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收據(jù)發(fā)票管理制度篇一
總 則
第1條 為規(guī)范財(cái)務(wù)收支憑證，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，結(jié)合本集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的具體要求，特制定本規(guī)定。
第2條 本規(guī)定適用于集團(tuán)公司及各下屬單位的發(fā)票（收據(jù)）管理。
第二則發(fā)票（收據(jù)）的開(kāi)具
第3條 公司業(yè)務(wù)人員在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)中，向收款單位付款后，應(yīng)向收款單位及時(shí)索取發(fā)票。
第4條 對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票；項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚的發(fā)票；沒(méi)有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票；偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員一律拒收。
第5條 公司向客戶銷(xiāo)售商品時(shí)憑發(fā)貨單及收款單據(jù)，由專人到開(kāi)票處開(kāi)具發(fā)票（收據(jù)）。發(fā)票（收據(jù)）的開(kāi)具必須有真實(shí)的交易單證并獲取開(kāi)票或結(jié)算清單，開(kāi)票額不得超過(guò)結(jié)算金額。
第6條 開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，須由客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開(kāi)具。對(duì)個(gè)人、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售，一律開(kāi)具普通銷(xiāo)售發(fā)票。
第7條 除賒銷(xiāo)款項(xiàng)外，原則上先收款后開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票（收據(jù)）時(shí)，對(duì)已收款項(xiàng)應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。
第8條 禁止發(fā)票（收據(jù)）的開(kāi)具人員直接收取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。發(fā)票（收據(jù)）的開(kāi)具和款項(xiàng)收取的人員必須分開(kāi)。
收據(jù)收取的款項(xiàng)為現(xiàn)金或現(xiàn)金支票時(shí)，必須由出納人員收取款項(xiàng)，并在收據(jù)上蓋“現(xiàn)金收訖”章。
第9條 發(fā)票（收據(jù)）必須逐本按序（按編號(hào)）開(kāi)具，禁止多本同時(shí)開(kāi)具，禁止拆本使用，禁止不按編號(hào)順序開(kāi)具收據(jù)。
第10條 在開(kāi)具發(fā)票（收據(jù)）時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序逐一填開(kāi)，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫(xiě)，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。
第11條 發(fā)票（收據(jù)）上填寫(xiě)的付款單位應(yīng)與實(shí)際付款單位相符。發(fā)票中的項(xiàng)目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計(jì)金額、日期、開(kāi)票人姓名及其他發(fā)票內(nèi)容要填寫(xiě)
齊全。
第12條 發(fā)票（收據(jù)）中的大小寫(xiě)金額要相符，金額合計(jì)（小寫(xiě)）數(shù)前要加符號(hào)“￥”封頂。大小寫(xiě)金額不一致的發(fā)票（收據(jù)）須作為作廢收據(jù)處理。
第13條 開(kāi)具發(fā)票（收據(jù)）的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。
第14條 發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。
第15條 開(kāi)具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開(kāi)具。
第三則發(fā)票（收據(jù)）的管理
第16條 建立發(fā)票（收據(jù)）使用登記制度，設(shè)置發(fā)票（收據(jù)）登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。
第17條 發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人購(gòu)買(mǎi)和保管，并且保管人和開(kāi)具人必須分開(kāi)。
第18條 發(fā)票（收據(jù)）只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定的用途使用。
第19條 建立發(fā)票（收據(jù)）領(lǐng)用存登記簿，每次領(lǐng)用時(shí)須及時(shí)登記領(lǐng)用的發(fā)票（收據(jù)）的編號(hào)范圍、領(lǐng)用的本數(shù)，并有領(lǐng)用人簽字。
除第一次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）外，其他每次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）時(shí)，均須
交回原領(lǐng)用的已開(kāi)具完畢的定本發(fā)票（收據(jù)）存根，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后方可領(lǐng)用新發(fā)票（收據(jù)）。
第20條 未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得拆本使用發(fā)票（收據(jù)），不得擅自擴(kuò)大發(fā)票（收據(jù)）使用范圍。
第21條 發(fā)票（收據(jù)）實(shí)用后應(yīng)以舊換新，交回存根，票據(jù)管理人員要逐項(xiàng)檢查。
第22條 任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借。轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票（收據(jù)）。
第23條 空白發(fā)票（收據(jù)）何時(shí)使用何時(shí)蓋章，不得事前蓋章。
第24條 作廢的發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。
第25條 已開(kāi)具的收據(jù)存根作為會(huì)計(jì)檔案資料管理，其管理及銷(xiāo)毀方式遵照會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行。
第26條 使用發(fā)票（收據(jù)）的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票（收據(jù)）不得隨便放置，下班時(shí)應(yīng)放入保險(xiǎn)箱內(nèi)。如發(fā)票（收據(jù)）丟失，應(yīng)于第一時(shí)間向集團(tuán)財(cái)務(wù)部書(shū)面報(bào)告，并同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
第27條 票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)辦好交接手續(xù)，并由部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
第四則內(nèi)部收據(jù)的管理
第28條內(nèi)部收據(jù)由公司財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制或購(gòu)買(mǎi)，并且指定專人保管詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。
第29條 內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按公司規(guī)定的使用范圍開(kāi)具，經(jīng)過(guò)規(guī)定審批同意后方可加蓋印章。
第30條 內(nèi)部收據(jù)的領(lǐng)用必須以舊換新，交回存根，并且核對(duì)開(kāi)出的收據(jù)和入賬金額是否一致，杜絕開(kāi)收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。
附則
第31條 本規(guī)定未盡事宜，依照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理暫行辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及其《實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。
第32條本規(guī)定自 2012年 9 月01日起執(zhí)行。
第33條 本規(guī)定解釋權(quán)歸湖南中慶物流有限公司財(cái)務(wù)部。
收據(jù)發(fā)票管理制度篇二
發(fā)票、收據(jù)管理流程
一、發(fā)票、收據(jù)的開(kāi)具流程
1、開(kāi)具發(fā)票、收據(jù)時(shí)必須由項(xiàng)目人提前填制發(fā)票、收據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)單，填寫(xiě)完整后提交主管會(huì)計(jì)審核。主要核實(shí)發(fā)票、收據(jù)需開(kāi)的金額、合同回款情況，并在申請(qǐng)單上簽字，然后交予出納。出納根據(jù)審核后的申請(qǐng)單開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，財(cái)務(wù)人員不得代替填制發(fā)票、收據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)單，出納不得開(kāi)具空白收據(jù)和無(wú)申請(qǐng)收據(jù)。
2、發(fā)票需要加蓋發(fā)票專用章方能生效，各項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)清晰，真實(shí)、完整，包括客戶名稱、產(chǎn)品名稱、產(chǎn)品工號(hào)、數(shù)量、單位、金額；
3、已開(kāi)具的發(fā)票不得修改，如果填開(kāi)有誤，應(yīng)錄入稅控機(jī)確認(rèn)發(fā)票作廢的號(hào)碼后整套加蓋“作廢”印章。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。
4、已開(kāi)好的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員復(fù)核無(wú)誤后，在發(fā)票領(lǐng)用登記簿上簽字領(lǐng)取相應(yīng)聯(lián)次，財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。
5、對(duì)于銷(xiāo)售合同有折讓金額的，經(jīng)辦人必須要提前將折讓說(shuō)明提交財(cái)務(wù)備案，一同放入折讓合同內(nèi)。
6、本公司收據(jù)只用于現(xiàn)金及承兌匯票方式收款。
7、出納不得開(kāi)具空白或無(wú)日期的收據(jù)。對(duì)于特殊情況，需要開(kāi)具收據(jù)的，需要總經(jīng)理簽批。
8、對(duì)于第一次開(kāi)具收據(jù)后款項(xiàng)未回的，經(jīng)辦人之后又連續(xù)申請(qǐng)開(kāi)具同一項(xiàng)目下一次的收據(jù)，財(cái)務(wù)不予開(kāi)具收據(jù)。
9、收據(jù)、發(fā)票開(kāi)具后，要進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具登記。
6、收據(jù)、發(fā)票由領(lǐng)取人直接拿走，拿走人需簽字。如果是郵寄的，由郵寄人簽字,且郵寄人要隨時(shí)跟蹤，直到收票人收到收據(jù)、發(fā)票為止。
7、收據(jù)開(kāi)出后，如兩周內(nèi)未回款，則收據(jù)退回，需要時(shí)重新開(kāi)具。
二、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管
1、公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)開(kāi)票員按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)，并按稅務(wù)部門(mén)要求對(duì)發(fā)票進(jìn)行管理。
2、公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)開(kāi)票員保管并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細(xì)登記各種發(fā)票購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用和結(jié)存情況。
3、已使用的發(fā)票，按會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。
4、收到發(fā)票抵扣聯(lián)按月裝訂成冊(cè)，封面寫(xiě)上發(fā)票所屬日期、價(jià)款、稅款、總價(jià)、張數(shù)，如果當(dāng)月發(fā)票抵扣聯(lián)少，可以合并幾月裝訂，封面寫(xiě)上詳細(xì)記載不同月份的發(fā)票金額，價(jià)款和稅款分開(kāi)記載，以上發(fā)票資料要裝訂按月存檔。三、收據(jù)的保管流程
1、外購(gòu)空白收據(jù)一律由會(huì)計(jì)主管保管，根據(jù)業(yè)務(wù)需要由出納或其他有關(guān)人員領(lǐng)用，并在“收據(jù)領(lǐng)用登記表”辦理領(lǐng)用手續(xù)。
2、收據(jù)領(lǐng)用采取驗(yàn)舊付新方式管理，統(tǒng)一編號(hào)。
3、出納根據(jù)申請(qǐng)單填開(kāi)收據(jù)，由會(huì)計(jì)主管審核后加蓋財(cái)務(wù)專用章。
3、出納根據(jù)收據(jù)制作憑證并經(jīng)審核無(wú)誤后，在收據(jù)存根聯(lián)標(biāo)注記賬聯(lián)所在的憑證日期及號(hào)碼。
4、一本收據(jù)用完，出納即交還給會(huì)計(jì)主管，會(huì)計(jì)主管根據(jù)存根聯(lián)的標(biāo)注檢查收款項(xiàng)目是否已完整入賬無(wú)誤。
5、如檢查無(wú)誤，會(huì)計(jì)主管在該冊(cè)收據(jù)封面上標(biāo)注“使用完畢、已檢查無(wú)誤”之類(lèi)的語(yǔ)言并簽字后將此收據(jù)封存（同時(shí)也在領(lǐng)用登記表上做同類(lèi)標(biāo)注）。
收據(jù)發(fā)票管理制度篇三
發(fā)票（收據(jù)）管理辦法（試行）
第一章 總則
第一條 為規(guī)范財(cái)務(wù)收支憑證管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等法律、法規(guī)，結(jié)合本院會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的具體要求，特制訂本辦法。
第二條 本辦法適用于*****公司。
第二章 發(fā)票（收據(jù)）開(kāi)具
第三條 對(duì)外銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)應(yīng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)的發(fā)票（收據(jù)），包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、地稅局通用機(jī)打發(fā)票、收據(jù)。
第四條 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)
（一）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票：攜帶稅務(wù)登記證副本、發(fā)票存根聯(lián)等證件材料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，按規(guī)定購(gòu)買(mǎi)發(fā)票卷，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)事項(xiàng)的專人辦理。
（二）外出經(jīng)營(yíng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
1、臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)憑所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。
2、臨時(shí)在本省、自治區(qū)、直轄市以內(nèi)跨市、縣從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的辦法，遵從省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。
第五條 開(kāi)票申請(qǐng)和審批
經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票（收據(jù)）開(kāi)具申請(qǐng)單》及附件（銷(xiāo)貨清單需要的填寫(xiě)，不需要不填）。發(fā)票（收據(jù)）申請(qǐng)單按發(fā)票開(kāi)具要素填寫(xiě)申請(qǐng)信息。
發(fā)票(收據(jù))開(kāi)具申請(qǐng)單由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審批后，后附合同復(fù)印件和其他有關(guān)資料，提交財(cái)務(wù)處開(kāi)票人員開(kāi)具發(fā)票。
第六條 開(kāi)具增值稅專用發(fā)票須由客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開(kāi)具。向個(gè)人、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售商品以及提供技術(shù)服務(wù)，一律開(kāi)具普通銷(xiāo)售發(fā)票。
第七條 禁止發(fā)票（收據(jù)）開(kāi)具人員直接收取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。發(fā)票（收據(jù)）的開(kāi)具和款項(xiàng)收取人員必須分開(kāi)。
收據(jù)收取的款項(xiàng)為現(xiàn)金或現(xiàn)金支票時(shí)，必須由出納人員收取款項(xiàng)，并在收據(jù)
上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
第八條 發(fā)票（收據(jù)）必須逐本按序（按編號(hào)）開(kāi)具，禁止多本同時(shí)開(kāi)具，禁止拆本使用，禁止不按編號(hào)順序開(kāi)具收據(jù)。
第九條 在開(kāi)具發(fā)票（收據(jù)）時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序逐一填開(kāi)，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫(xiě)，抬頭要寫(xiě)明受票單位的全稱，不得簡(jiǎn)稱，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。
第十條 發(fā)票（收據(jù)）上填寫(xiě)的購(gòu)貨單位應(yīng)與實(shí)際付款單位相符。發(fā)票中的項(xiàng)目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計(jì)金額、日期、開(kāi)票人姓名及其他發(fā)票內(nèi)容要填寫(xiě)齊全。
第十一條 發(fā)票（收據(jù)）中的大小寫(xiě)金額要相符，金額合計(jì)（小寫(xiě)）數(shù)前要加符號(hào)“￥”封頂。大小寫(xiě)金額不一致的發(fā)票（收據(jù)）須作為作廢收據(jù)處理。
第十二條 開(kāi)具發(fā)票（收據(jù)）的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。第十三條 發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。
第十四條 開(kāi)具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照《增值稅專業(yè)發(fā)票使用規(guī)定》（國(guó)
稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）開(kāi)具。
第三章 發(fā)票（收據(jù)）的管理
第十五條 財(cái)務(wù)處應(yīng)設(shè)置發(fā)票（收據(jù)）登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。
第十六條 發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)由財(cái)務(wù)處指定專人購(gòu)買(mǎi)和保管，并且保管人和開(kāi)具人必須分開(kāi)。除第一次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）外，其他每次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）時(shí)均需交回原領(lǐng)用的已開(kāi)具完畢的定本發(fā)票（收據(jù)）存根，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后方可領(lǐng)用新發(fā)票（收據(jù)）。
第十七條 發(fā)票（收據(jù)）只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定用途使用。第十八條 任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票（收據(jù)）。第十九條 空白發(fā)票（收據(jù)）何時(shí)使用何時(shí)蓋章，不得事前蓋章。第二十條 作廢的發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)整份保存，并蓋“作廢”章。
第二十一條 已開(kāi)具的收據(jù)存根作為會(huì)計(jì)檔案資料保管，其管理及銷(xiāo)毀方式按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行（應(yīng)保存5年以上，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后方可銷(xiāo)毀）。
第二十二條 使用發(fā)票（收據(jù)）的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票（收據(jù)）不得隨便放置，下班時(shí)應(yīng)放入專柜保管好。如發(fā)票（收據(jù)）丟失，應(yīng)于第一時(shí)間向財(cái)務(wù)處提交書(shū)面報(bào)告，及時(shí)協(xié)商處理。
第二十三條 日常工作中做好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人，檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)追究責(zé)任人的責(zé)任。
第二十四條 票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人指定人員監(jiān)交。
第四章 內(nèi)部收據(jù)的管理
第二十五條 內(nèi)部收據(jù)由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并且指定專人報(bào)管，詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。
第二十六條 內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍開(kāi)具，經(jīng)審核無(wú)誤后加蓋印章。
第二十七條 內(nèi)部收據(jù)使用后交回存根，并且核對(duì)開(kāi)出的收據(jù)和入賬金額是否一致，杜絕發(fā)生開(kāi)收據(jù)收款后不入賬的行為。
第五章 附則
第二十八條 本辦法未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及《院章程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條 本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第三十條 本辦法自頒布之日起施行。
附件：
1、增值稅發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單
2、地稅通用發(fā)票、收據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)單
3、銷(xiāo)貨清單
附件：
增值稅發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單年月日
申請(qǐng)人： 領(lǐng)票人：
審核人：
批準(zhǔn)：
地稅通用發(fā)票、收據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)單
年月日
申請(qǐng)部門(mén)：
單位：元
審核人：
批準(zhǔn)：
申請(qǐng)人： 領(lǐng)票人：
銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單
銷(xiāo)售方名稱：
備注：開(kāi)增值稅發(fā)票，購(gòu)貨方要求提供銷(xiāo)貨清單時(shí)填寫(xiě)。
收據(jù)發(fā)票管理制度篇四
發(fā)票及收據(jù)的管理辦法
發(fā)票作為交易的合法憑證、銷(xiāo)售收入的主要依據(jù)，在購(gòu)銷(xiāo)的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管的管理，根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理辦法，望相關(guān)部門(mén)和人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。
一、費(fèi)用發(fā)票的管理
1、定義。費(fèi)用發(fā)票指因購(gòu)管理用品或獲取的勞務(wù)（各種費(fèi)用）而取的的發(fā)票。
2、管理規(guī)定。
1）凡購(gòu)管理用品或獲取的勞務(wù)（各種費(fèi)用）必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報(bào)銷(xiāo)憑證后。
2）對(duì)于真實(shí)、合法、合理但內(nèi)容不完整、計(jì)算有誤的發(fā)票，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負(fù)責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報(bào)支報(bào)銷(xiāo)。
3）收到真實(shí)、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報(bào)支金額的，按發(fā)票實(shí)際金額報(bào)支。4）收到不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)必須拒絕報(bào)支。
5）財(cái)務(wù)將費(fèi)用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊(cè)，按規(guī)定年限保管。
3、禁止條例。
1）對(duì)于無(wú)法提供合法正確的原始發(fā)票的費(fèi)用，不得報(bào)銷(xiāo)；對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理證明，財(cái)務(wù)部門(mén)審核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員審批后方可報(bào)支。
2）對(duì)于無(wú)原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進(jìn)行帳務(wù)處理，即不得虛列支出。
4、處罰條例。
1）費(fèi)用申報(bào)人提供虛假發(fā)票且造成公司損失的，除全額補(bǔ)償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。
2）現(xiàn)金出納不嚴(yán)格保管原始發(fā)票，使費(fèi)用申報(bào)人無(wú)法進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)的，由出納承擔(dān)該筆費(fèi)用。
二、銷(xiāo)售發(fā)票的管理
（一）定義。指銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)后向客戶開(kāi)具的發(fā)票，公司銷(xiāo)售發(fā)票主要指代理費(fèi)發(fā)票。
（二）換票。
1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無(wú)法當(dāng)即開(kāi)出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開(kāi)具后再換回小票的行為。
2）對(duì)顧客要求開(kāi)具的增票，自收到日起，保管期最多為二個(gè)星期，二星期內(nèi)顧客未換取的，將增票還與開(kāi)票人，不得積壓。
3）小票的換票期限為一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月的不得更換。4）門(mén)店應(yīng)在收銀臺(tái)顯要位置張貼以上二項(xiàng)須知。
5）對(duì)于換回的小票，應(yīng)進(jìn)行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對(duì)，隨對(duì)帳單上交財(cái)務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對(duì)。6）門(mén)店收到待換增票，需進(jìn)行登記，交付客戶時(shí)，由其在登記簿上簽收。7）換票工作由門(mén)店財(cái)務(wù)主管操作，門(mén)店財(cái)務(wù)主管?chē)?yán)格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象。
（三）發(fā)票和收據(jù)的管理
1、購(gòu)買(mǎi)。
1）發(fā)票和收據(jù)由指定會(huì)計(jì)購(gòu)買(mǎi)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)，其他任何人員無(wú)權(quán)購(gòu)買(mǎi)；
2、分公司領(lǐng)用。
1）管理發(fā)票的會(huì)計(jì)必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。
2）發(fā)票由管理發(fā)票的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進(jìn)行發(fā)放工作。3）分公司要領(lǐng)用和開(kāi)具發(fā)票必須事先通知總部相關(guān)人員。
4）門(mén)店領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。
5）發(fā)票應(yīng)由門(mén)店財(cái)務(wù)主管（無(wú)財(cái)務(wù)主管的，由臺(tái)賬負(fù)責(zé)，下同）進(jìn)行領(lǐng)用，填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”，若無(wú)法直接親自領(lǐng)用的，必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人，經(jīng)授權(quán)的人員方可進(jìn)行代為領(lǐng)用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨(dú)立核算門(mén)店若小票購(gòu)買(mǎi)、印制后存放于門(mén)店的，可不必填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫(xiě)“小票申請(qǐng)單”。
6）門(mén)店財(cái)務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫(kù)存，制定小票安全庫(kù)存量（庫(kù)存足以滿足3天以上銷(xiāo)售需要），對(duì)于低于安全庫(kù)存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng)。
7）門(mén)店財(cái)務(wù)主管根據(jù)銷(xiāo)售需要（滿足2天的銷(xiāo)售量），向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門(mén)店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺(tái)帳根據(jù)后臺(tái)開(kāi)票需要按需領(lǐng)用，即開(kāi)具幾份領(lǐng)用幾份，辦理簽收。除收銀、臺(tái)帳外，其他人一律不得領(lǐng)用。
8）收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)用日期、小票號(hào)碼、份數(shù)或本數(shù)。
3、開(kāi)具。
1）小票實(shí)行“誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)開(kāi)具”，不得互相借用，收銀應(yīng)直接向門(mén)店財(cái)務(wù)主管領(lǐng)用。2）使用機(jī)打小票的，嚴(yán)格按操作要求進(jìn)行開(kāi)具，有贈(zèng)品的應(yīng)注明，贈(zèng)送禮金券或讓利必須加以注示，機(jī)打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無(wú)效。
3）手工開(kāi)票的，嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)具，開(kāi)票內(nèi)容必須齊全，準(zhǔn)確填寫(xiě)商品id、品名規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、營(yíng)業(yè)員、收款人，大小寫(xiě)金額一致，有贈(zèng)品的應(yīng)注明，贈(zèng)送禮金券或讓利必須加以注示。
4）小票必須按真實(shí)的銷(xiāo)售單開(kāi)具，不得虛開(kāi)小票，對(duì)于不符規(guī)定的銷(xiāo)售單或違規(guī)開(kāi)票指示，收銀必須拒絕，并向門(mén)店財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。
5）收銀開(kāi)具小票同時(shí)必須保證貨款全額收到，對(duì)于預(yù)收款的一律不得開(kāi)具，嚴(yán)格禁止應(yīng)收款銷(xiāo)售。
4、小票的紅沖與作廢
基本同增票，對(duì)于不提供原始小票的，不得開(kāi)具紅字小票。
5、保管。
1）發(fā)票管理員和門(mén)店財(cái)務(wù)主管必須嚴(yán)格保管未開(kāi)具的小票，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi)，不得隨意擺放。
2）營(yíng)業(yè)終了，對(duì)于未開(kāi)具的小票應(yīng)存放在財(cái)務(wù)室內(nèi)，不得放在收銀臺(tái)，各門(mén)店財(cái)務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放，門(mén)店財(cái)務(wù)主管（或臺(tái)帳）必須每天對(duì)發(fā)票進(jìn)行清對(duì)，為明確各收銀責(zé)任，對(duì)未開(kāi)具的小票應(yīng)包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應(yīng)自行進(jìn)行登記存放數(shù)量。次日領(lǐng)取時(shí)，收銀進(jìn)行檢查封口和實(shí)際數(shù)量的完整性。3）收銀將一批次已開(kāi)具完小票存根聯(lián)交回門(mén)店財(cái)務(wù)主管，機(jī)打小票每100份為一冊(cè)，裝訂成冊(cè)，加蓋封面；門(mén)店財(cái)務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開(kāi)票的規(guī)范性，審核無(wú)誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收，同時(shí)在自身的“門(mén)店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進(jìn)行登記工作。
4）門(mén)店財(cái)務(wù)主管對(duì)于收回存根聯(lián)按序排列，并按月按號(hào)存放。小票存根聯(lián)在門(mén)店的保管期限為半年至一年，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員，上交小票時(shí)排列必須與領(lǐng)用時(shí)的批次一致，以便于勾銷(xiāo)登記。上交時(shí)間為每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票
5）公司發(fā)票管理員按門(mén)店按序號(hào)存放存根聯(lián)，便于以后查用。
6）公司發(fā)票管理員和門(mén)店財(cái)務(wù)主管每日必須清點(diǎn)庫(kù)存小票與登記簿庫(kù)存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報(bào)分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）。7）小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關(guān)倉(cāng)庫(kù)人員，嚴(yán)密注意遺失小票，防止虛假提貨現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的，立即通知門(mén)店經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管，倉(cāng)管人員對(duì)異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應(yīng)及時(shí)和收銀人員核實(shí)，收款情況；如屬支票付款的，必須在財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)支票必須到帳后，方可發(fā)貨。
（四）獎(jiǎng)懲條例
1、獎(jiǎng)勵(lì)條例
1）每年對(duì)門(mén)店進(jìn)行發(fā)票管理檢查，門(mén)店嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴(yán)密清晰，發(fā)票庫(kù)存與登記簿一致，嚴(yán)格執(zhí)行增票的調(diào)換工作，小票不缺號(hào)、填寫(xiě)準(zhǔn)確完整、裝訂整齊，查詢方便，且門(mén)店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對(duì)門(mén)店財(cái)務(wù)主管獎(jiǎng)勵(lì)500元，由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)；受獎(jiǎng)勵(lì)的門(mén)店中，若收銀、臺(tái)帳積極配合財(cái)務(wù)主管做好相關(guān)的工作的，對(duì)門(mén)店收銀和臺(tái)帳獎(jiǎng)勵(lì)100元，由門(mén)店財(cái)務(wù)主管提出申請(qǐng)，由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)。
2）發(fā)票管理員嚴(yán)格保管各類(lèi)發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，并對(duì)門(mén)店加強(qiáng)監(jiān)控，存根聯(lián)保存有序、整齊，發(fā)票庫(kù)存量與登記簿一致，當(dāng)年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象，對(duì)發(fā)票管理員獎(jiǎng)勵(lì)500元。
2、處罰條例
1）不按實(shí)、完整、連續(xù)進(jìn)行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作，每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)相關(guān)登記責(zé)任人（發(fā)票管理員、財(cái)務(wù)主管、收銀）扣罰100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。2）未開(kāi)具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號(hào)、裝訂的，每發(fā)現(xiàn)一次，根據(jù)情節(jié)對(duì)門(mén)店財(cái)務(wù)主管扣罰50—100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4）發(fā)生小票遺失的，對(duì)責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的，必須全額賠償，情節(jié)嚴(yán)重的直接除名。
5）虛開(kāi)發(fā)票，對(duì)開(kāi)票人和開(kāi)票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。
6）開(kāi)票不規(guī)范，視情況對(duì)開(kāi)票人扣款10~100元，造成損失的，除補(bǔ)償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。
7）門(mén)店財(cái)務(wù)主管不按規(guī)定進(jìn)行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)臺(tái)帳扣款100元。
8）增票未經(jīng)客戶或供應(yīng)商簽字就交付的，對(duì)責(zé)任人扣款50元。
三、適用與執(zhí)行
1、外省分公司門(mén)店財(cái)務(wù)主管一般為主辦會(huì)計(jì)或臺(tái)賬。
2、上述規(guī)定均以商業(yè)類(lèi)核算分公司為基礎(chǔ)，其他行業(yè)分公司參照?qǐng)?zhí)行。本規(guī)定即日起執(zhí)行，請(qǐng)各財(cái)務(wù)部門(mén)作好指導(dǎo)和宣傳
收據(jù)發(fā)票管理制度篇五
公司發(fā)票、收據(jù)管理辦法
第一條
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其《實(shí)施細(xì)則》制定本辦法。
第二條
公司在印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得和保管發(fā)票及收據(jù)等方面必須遵守本辦法。
第三條
發(fā)票、收據(jù)的的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開(kāi)票方留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)為發(fā)票聯(lián)，收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開(kāi)票方作為記帳原始憑證。
第四條
發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票的名稱、字軌號(hào)碼、聯(lián)次及用途，客戶名稱，開(kāi)戶銀行及帳號(hào)，商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額，開(kāi)票人，開(kāi)票日期，開(kāi)票單位（個(gè)人）名稱（章）等。
第五條
發(fā)票、收據(jù)的印制或領(lǐng)購(gòu)必須事先向公司辦公室申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后印制。
第六條
印制發(fā)票、收據(jù)必須提供印制票樣、數(shù)量、每本份數(shù)、聯(lián)次顏色、編號(hào)規(guī)則等內(nèi)容。
第七條
印制發(fā)票除需得到公司總經(jīng)理批準(zhǔn)外，必須遵守國(guó)家和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有關(guān)發(fā)票、收據(jù)印制的規(guī)定。
第八條
開(kāi)具票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。
第九條 票據(jù)必須按下列要求開(kāi)具： 1．字跡清楚。2．不得涂改。
如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具票據(jù)，并在誤填的票據(jù)上蓋作廢章或?qū)懨鳌白鲝U”。
3．如有票據(jù)開(kāi)具后因收?qǐng)?zhí)方不索取應(yīng)單獨(dú)保管。4．項(xiàng)目填寫(xiě)齊全。
5．票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
6．各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤。即必須按實(shí)收金額、項(xiàng)目、日期、繳款單位（人）如實(shí)填寫(xiě)，做到準(zhǔn)確無(wú)誤。
7．全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額相符。8．發(fā)票聯(lián)和記帳聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。9．開(kāi)票人和收款人應(yīng)在發(fā)票上填寫(xiě)全名，不許只寫(xiě)姓氏。10．盡量做到開(kāi)票人和收款人的分離。
11．不得拆本使用發(fā)票和收據(jù)，存根聯(lián)應(yīng)始終為整體。12．作廢發(fā)票應(yīng)所有聯(lián)次齊全，已撕下的聯(lián)次應(yīng)粘貼在一起，不許缺少聯(lián)次。
第十條
票據(jù)的開(kāi)具時(shí)限為收訖款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)的憑據(jù)的同時(shí)，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具票據(jù)。
第十一條
收款后應(yīng)在發(fā)票或收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。
第十二條
票據(jù)應(yīng)按編號(hào)順序使用，不許跨頁(yè)使用。
第十三條
建立健全發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記薄，記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。第十四條
發(fā)票和收據(jù)不得丟失。票據(jù)丟失，查明原因，應(yīng)于當(dāng)日書(shū)面報(bào)告公司總經(jīng)理并呈送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，且在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
第十五條
有關(guān)人員應(yīng)妥善保管發(fā)票和收據(jù)，設(shè)專人專柜負(fù)責(zé)保管，放置在安全的場(chǎng)所，防止丟失。
第十六條
不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證。第十七條
空白收據(jù)管理制度：
原則上除財(cái)務(wù)部外，其它部門(mén)或人員不得攜帶空白收據(jù)。但為方便有關(guān)部門(mén)或人員靈活、機(jī)動(dòng)清收賬款，不誤時(shí)不誤事，特制定本制度。
1、公司使用的所有的空白收據(jù)，由公司財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一購(gòu)回、統(tǒng)一保存、統(tǒng)一管理，并對(duì)空白收據(jù)實(shí)行分類(lèi)及連續(xù)編號(hào)。
2、設(shè)立空白收據(jù)分類(lèi)專用領(lǐng)取登記薄，凡有關(guān)部門(mén)或人員領(lǐng)用空白收據(jù)，必須在登記薄上按照規(guī)定項(xiàng)目，填寫(xiě)收據(jù)起止號(hào)碼、領(lǐng)取本數(shù)、領(lǐng)取人及領(lǐng)取時(shí)間。
3、領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無(wú)缺聯(lián)、缺號(hào)后在財(cái)務(wù)部登記冊(cè)上登記時(shí)間、數(shù)量、號(hào)碼、部門(mén)及領(lǐng)用人，以備查對(duì)。如有差錯(cuò)，交回處理。
4、空白收據(jù)為代收款收據(jù)，專人領(lǐng)取，專人保管，專人使用，款收回交財(cái)務(wù)部后，財(cái)務(wù)部另開(kāi)收據(jù)給代交款人，代交款人將收據(jù)貼存至本人攜帶的空白收據(jù)相應(yīng)聯(lián)上，以備查證。
5、公司的票據(jù)使用實(shí)行換領(lǐng)管理辦法，即領(lǐng)用者將使用完畢的票據(jù)存根，繳回財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)以后，再領(lǐng)用新的票據(jù)。收據(jù)保管員在未收回以前發(fā)給相應(yīng)員工的舊收據(jù)時(shí)，不得發(fā)出新收據(jù)。相應(yīng)地，保管員應(yīng)跟蹤監(jiān)督那些已發(fā)出相當(dāng)一段時(shí)間但仍未退回?fù)Q新的收據(jù)。
6、凡書(shū)寫(xiě)完畢或其它原因繳回收據(jù)時(shí)，在專用登記薄上填寫(xiě)繳回本數(shù)、作廢張數(shù)、繳回時(shí)間及繳回人。
領(lǐng)用者繳回收據(jù)時(shí)，事先對(duì)收據(jù)存根進(jìn)行金額合計(jì)和核對(duì)，并在收據(jù)封面上簽注交回時(shí)間，對(duì)作廢收據(jù)單獨(dú)進(jìn)行金額合計(jì)，并由繳回收據(jù)人在封面上簽字，借以保證空白收據(jù)的不流失。
7、領(lǐng)用收據(jù)的部門(mén)及人員如因機(jī)構(gòu)變動(dòng)或人員工作變動(dòng)，需在變動(dòng)前到財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷(xiāo)。
第十八條
嚴(yán)禁任何人轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、虛開(kāi)、擅自銷(xiāo)毀和涂改及相互串用各種票據(jù)。如果票據(jù)發(fā)生意外，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門(mén)或人員，否則，因此而造成的經(jīng)濟(jì)損失及其它后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
第十九條
建立健全票據(jù)稽查制度，自覺(jué)接受有關(guān)部門(mén)的檢查和監(jiān)督，對(duì)違反規(guī)定的視情節(jié)輕重給予相應(yīng)行政處分和處罰，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)追究有關(guān)刑事責(zé)任。
第二十條
本規(guī)定從公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。第二十一條
本規(guī)定由公司辦公室、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
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