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企業(yè)納稅籌劃方案篇一
建筑企業(yè)的工程項目遍布全國各地，通常情況下，建筑企業(yè)會在項目所在地設(shè)立項目部，作為其派出機構(gòu)負(fù)責(zé)工程項目的具體施工組織及管理。在有投標(biāo)需求的情況下，建筑企業(yè)會在項目所在地設(shè)立法人單位，以爭取地方的工程項目。
大型建筑企業(yè)集團(tuán)一般擁有數(shù)量眾多的子、分公司及項目機構(gòu)，管理上呈現(xiàn)多個層級，涉及的管理單位自下而上包括一級母公司、二級子(分)公司、三級子(分)公司、項目部等，部分三級子(分)公司下設(shè)有四級、五級子(分)公司。由于承接工程項目的主體多為二級子(分)公司，而實際進(jìn)行工程施工的單位一般為三級子(分)公司，因此，建筑企業(yè)集團(tuán)內(nèi)普遍存在內(nèi)部層層分包的情況。
相比營業(yè)稅下的稅收征管，增值稅具有“征管嚴(yán)格、以票控稅、鏈條抵扣”的特點，對于每個增值環(huán)節(jié)均需嚴(yán)格按照銷項稅額相抵的規(guī)定征收增值稅，對建筑企業(yè)集團(tuán)多級法人、內(nèi)部層層分包的組織構(gòu)架及管理模式提出了挑戰(zhàn)，一般情況下，管理鏈條越長，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，潛在的稅務(wù)風(fēng)險就越大，甚至造成工程項目的增值稅進(jìn)銷項稅額不匹配，從而多交增值稅，但這一特點也有利于集團(tuán)內(nèi)部實行專業(yè)化管理。
增值稅的主管方式要求企業(yè)組織結(jié)構(gòu)扁平化，為適應(yīng)“營改增”，建筑企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點，在充分考慮市場經(jīng)營開發(fā)和項目經(jīng)營管理的前提下，改變企業(yè)集團(tuán)多級法人、內(nèi)部層層分包的組織架構(gòu)及管理模式，壓縮管理層級、縮短管理鏈條，降低稅務(wù)管控風(fēng)險。
(1)各級單位梳理下屬管理范圍內(nèi)各子、分公司及項目機構(gòu)的經(jīng)營定位及管理職能，明確優(yōu)化和調(diào)整組織結(jié)構(gòu)的`方向，通過撤銷規(guī)模較小或沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的單位、取消不必要的中間管理層級、合并管理職能相關(guān)或相同的單位等措施，以壓縮管理層級、縮短管理鏈條，推進(jìn)組織結(jié)構(gòu)扁平化改革。
(2)結(jié)合“營改增”后的資質(zhì)管理要求、工程項目組織模式及其業(yè)務(wù)流程調(diào)整方案，梳理下屬子公司擁有資質(zhì)的情況，并考慮資質(zhì)較低或沒有資質(zhì)的子公司變?yōu)榉止尽Ｔ谑袌龇ㄈ酥黧w數(shù)量足夠的情況下，逐步將工程施工類三級單位變?yōu)轭I(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照的分公司。
企業(yè)納稅籌劃方案篇二
企業(yè)納稅籌劃是一項非常重要的工作，涉及到企業(yè)經(jīng)營成本、稅收負(fù)擔(dān)和稅務(wù)合規(guī)等方面。在長期的實踐中，我積累了一些心得體會，希望能與大家分享。
首先，企業(yè)要充分了解相關(guān)法律法規(guī)。納稅籌劃需要建立在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，只有充分了解并遵守相關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)才能避免納稅風(fēng)險。例如，應(yīng)該熟悉企業(yè)所在地的稅收政策、稅收優(yōu)惠政策以及跨國企業(yè)稅收政策等。只有對稅務(wù)規(guī)定有清晰的認(rèn)識，企業(yè)才能更好地進(jìn)行籌劃。
其次，企業(yè)要善于利用財務(wù)管控手段。企業(yè)在納稅籌劃中可以通過有效的財務(wù)管控手段來降低稅負(fù)。例如，合理安排資產(chǎn)的折舊年限，可以推遲稅額的計入。同時，合理運用不同的會計政策，如適用長期股權(quán)投資會計政策計提凈資產(chǎn)法和股權(quán)并購會計政策計提凈資產(chǎn)法，可以有效減少企業(yè)應(yīng)納稅額。企業(yè)還可以提前規(guī)劃和提取預(yù)留海外投資損失，避免因出現(xiàn)虧損而導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)有所上升。
第三，企業(yè)應(yīng)合理規(guī)劃稅務(wù)結(jié)構(gòu)。稅務(wù)結(jié)構(gòu)的規(guī)劃是企業(yè)納稅籌劃的核心內(nèi)容。企業(yè)可以借助不同稅種之間的差異和優(yōu)惠政策，通過合理配置利潤的發(fā)生地和報道地來實現(xiàn)稅務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。例如，跨國企業(yè)可以合理利用子公司所在國的稅收政策，采取跨國轉(zhuǎn)移定價等方式，來降低企業(yè)總體稅負(fù)。此外，企業(yè)還可以通過重組、轉(zhuǎn)型等方式，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，達(dá)到降低稅負(fù)的目的。
第四，企業(yè)納稅籌劃要兼顧企業(yè)形象和社會責(zé)任。企業(yè)作為社會成員，不僅要履行自己的稅收義務(wù)，還應(yīng)承擔(dān)起社會責(zé)任。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時，要遵循規(guī)范、合理、公平的原則，不得利用各類合理經(jīng)營行為、不當(dāng)轉(zhuǎn)移定價、偷稅漏稅等方式來規(guī)避稅收。只有以規(guī)范合法的方式進(jìn)行納稅籌劃，企業(yè)才能建立良好的形象，贏得社會的認(rèn)可。
最后，企業(yè)應(yīng)采取積極的應(yīng)對措施。稅收政策和法律法規(guī)經(jīng)常發(fā)生變化，企業(yè)要及時了解稅收政策的變動，根據(jù)實際情況作出相應(yīng)的調(diào)整。同時，要加強對相關(guān)財務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高納稅籌劃的專業(yè)水平和法律意識。只有及時應(yīng)對稅務(wù)變化，制定相應(yīng)的策略，企業(yè)才能在變局中保持良好的發(fā)展態(tài)勢。
在企業(yè)納稅籌劃中，合法合規(guī)、財務(wù)管控、稅務(wù)結(jié)構(gòu)、社會責(zé)任以及積極應(yīng)對變化是關(guān)鍵因素。企業(yè)要充分了解相關(guān)法律法規(guī)，善于利用財務(wù)管控手段，合理規(guī)劃稅務(wù)結(jié)構(gòu)，同時兼顧企業(yè)形象和社會責(zé)任，積極應(yīng)對變化。只有如此，企業(yè)才能在納稅籌劃中獲得最佳效益，實現(xiàn)良好的經(jīng)營發(fā)展。
企業(yè)納稅籌劃方案篇三
企業(yè)所得稅納稅籌劃要點有哪些你知道嗎?下面是小編為大家?guī)淼钠髽I(yè)所得稅納稅籌劃要點，歡迎閱讀。
集團(tuán)公司中具備企業(yè)法人資格和綜合管理職能，并且為其下屬分支機構(gòu)和企業(yè)提供管理服務(wù)，向下屬分支機構(gòu)和企業(yè)分?jǐn)偪倷C構(gòu)管理費是時下比較通行的做法。但是，目前政策已經(jīng)發(fā)生了變化，新政策規(guī)定母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。有關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整有關(guān)業(yè)務(wù)的操作模式，否則就會產(chǎn)生涉稅風(fēng)險。在新政策環(huán)境里改為有償服務(wù)計收入，不計管理費，這樣子公司可以稅前扣除，從母子兩公司整體看，只要掌握好盈虧平衡點，其服務(wù)費的企業(yè)所得稅總和可以為零。
企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條進(jìn)一步明確，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的5‰，稅法規(guī)定在一定的比例范圍內(nèi)可在所得稅前扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。假設(shè)企業(yè)當(dāng)期營業(yè)收入為m，當(dāng)期列支業(yè)務(wù)招待費為n，按照規(guī)定，當(dāng)期允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為60%×n，同時要滿足不大于5‰×m。由此可以推算出，在60%×n=5‰×m這個點上，可以同時滿足企業(yè)的要求，由此可得出8.3‰×m=n。也就是說，如果當(dāng)期列支的'業(yè)務(wù)招待費等于營業(yè)收入的8.3‰這個臨界點時，企業(yè)就可以充分利用好上述政策。
一些企業(yè)發(fā)現(xiàn)自己的應(yīng)納稅所得額很大，要繳納大筆的企業(yè)所得稅，同時，企業(yè)希望利用捐贈的形式支持社會公益事業(yè)，建立企業(yè)的良好形象。因此，這些企業(yè)通常會采取向公益事業(yè)捐錢捐物的方式，即合法地減輕了企業(yè)所得稅稅負(fù)，又?jǐn)U大了企業(yè)社會影響。從捐贈形式看，基金會形式最優(yōu)，其次是現(xiàn)金捐贈，第三是提供勞務(wù)，最后是實物捐贈?，F(xiàn)金捐贈中，最好由個人名義捐贈，其次基金會捐贈，最后為企業(yè)直接捐贈。其實，要達(dá)到上述目的，捐贈并不是唯一有效的方式，如果將捐贈變投資，合作雙方都能降稅負(fù)，效果更好。
在企業(yè)運營過程中，采取有效的合理避稅對于企業(yè)的經(jīng)濟效益有著至關(guān)重要的作用，由此，企業(yè)應(yīng)對我國現(xiàn)行的有關(guān)稅收法律法規(guī)有充分的了解，這樣才能有效的合理避稅，使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到保障。
企業(yè)納稅籌劃方案篇四
摘要：企業(yè)稅收籌劃是現(xiàn)今企業(yè)維護(hù)企業(yè)權(quán)益的重要法寶之一。稅收籌劃的運用有助于企業(yè)降低稅收成本，增加稅后利益，實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和財務(wù)管理水平，增強企業(yè)的競爭力，有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟增長和稅收長期增長。但盲目進(jìn)行稅收籌劃，只會得不償失，給稅收籌劃帶來風(fēng)險。
因此納稅人應(yīng)當(dāng)正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)，根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營活動的實際情況，在依法納稅的前提下采取適當(dāng)?shù)拇胧┖褪侄?，合理合法地對納稅義務(wù)進(jìn)行規(guī)避，從而達(dá)到減輕或者免除稅收負(fù)擔(dān)的目的，才能真正的從中獲益。通過對企業(yè)稅收籌劃的含義、起源、法律環(huán)境、稅種籌劃方法、案例、籌劃風(fēng)險與規(guī)避的分析，解析稅收籌劃，體現(xiàn)稅收籌劃的重要性與必然性。
關(guān)鍵詞：企業(yè)稅收；稅收籌劃；籌劃風(fēng)險。
1緒論。
隨著中國特色社會主義市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，隨著中國加入wto，融入世界經(jīng)濟一體化的進(jìn)程，稅收籌劃作為一門新學(xué)科、一種經(jīng)濟行為、一個朝陽行業(yè)，正向我們大步走來。如格言所說：“世界上只有兩件事是不可避免的，那就是稅收和死亡?！泵鎸Χ愂?，“愚者逃稅，蠢者偷稅，智者避稅，高者籌劃”。隨著改革開放的深入，經(jīng)濟的迅速發(fā)展，企業(yè)稅收籌劃成為了企業(yè)經(jīng)營中的一大重要法寶。為了更好的理解與應(yīng)用稅收籌劃，讓納稅人更好的了解稅收籌劃的重要性，本文將著重以流轉(zhuǎn)稅中的增值稅，所得稅中的企業(yè)所得稅這兩大稅種的籌劃為詳細(xì)分析對象，剖析企業(yè)稅收籌劃以及稅收籌劃的風(fēng)險與規(guī)避，其他稅種的籌劃本文不做解說。
2稅收籌劃的概述。
2.1稅收籌劃的概念。
稅收籌劃(taxplanning)也稱納稅籌劃或稅務(wù)籌劃，是指通過納稅人經(jīng)營活動的安排，實現(xiàn)繳納最低的稅收。也就是納稅人依據(jù)所涉及的稅境(taxboundary)和現(xiàn)行稅法，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法，尊重稅法的前提下，對企業(yè)涉稅事項進(jìn)行的旨在減輕稅負(fù)，有利于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的謀劃、對策與安排。
2.2稅收籌劃的起源和發(fā)展。
1935年，英國上議院議員湯姆林爵士發(fā)表司法聲明：“任何人都有權(quán)安排自己的事務(wù)，依據(jù)法律這樣做可以少繳稅，只要法律沒有特別的規(guī)定，即使他從這些安排中獲得了利益，也是法律許可的，不能強迫他多繳稅?！贝擞^點提出后，得到各界的認(rèn)同，自此稅收籌劃開始了高速發(fā)展。在我國，稅收籌劃是一個朝陽行業(yè)，隨著改革開放的不斷深入與社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，人們逐步認(rèn)識到稅收籌劃的重要性。它不僅符合國家稅收立法意圖，是納稅人納稅意識提高的必然結(jié)果和具體表現(xiàn)，更是維護(hù)納稅人自身合法權(quán)益的重要組成部分。
2.3稅收籌劃與法律的關(guān)系。
在我國，一切權(quán)利屬于人民，國家機關(guān)的權(quán)利是人民賦予的，企業(yè)或公民的行為，凡是法律沒有明文規(guī)定的，私人和部門自動享有該權(quán)利。因此，稅收籌劃是納稅人的權(quán)利，受到法律的保護(hù)。在市場經(jīng)濟下，國家承認(rèn)企業(yè)的獨立法人地位，企業(yè)行為自主化，企業(yè)利潤獨立化，企業(yè)作為獨立法人所追求的目標(biāo)是如何最大限度地，合理合法地滿足自身的經(jīng)濟利益。稅收籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利，稅收籌劃所得的收益屬合法收益，稅收籌劃是企業(yè)對其資產(chǎn)、收益的正當(dāng)維護(hù)，屬于企業(yè)應(yīng)有的經(jīng)濟權(quán)利。因此稅收籌劃是維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的重要手段。
2.4稅收籌劃的特征和基本原則。
正確使用稅收籌劃能保護(hù)企業(yè)利益，但使用不當(dāng)則會適得其反，要想使用好稅收籌劃必須先了解稅收籌劃的特點和基本原則。特點主要有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險性和專業(yè)性。即在合法的前提下，避開風(fēng)險有目的的進(jìn)行專業(yè)的稅收籌劃。在開展稅收籌劃時，企業(yè)一定要保持清醒的頭腦，遵守基本原則，堅持好守法原則、自我保護(hù)原則、成本效益原則、時效性原則、整體性原則和風(fēng)險效益均衡原則，不能盲目跟風(fēng)，合法安全的進(jìn)行稅收籌劃。
2.5稅收籌劃的范圍和目標(biāo)。
稅收籌劃主要是對以下幾個方面進(jìn)行，如稅種的稅負(fù)彈性，稅基的可調(diào)整性，稅率的差異性，納稅成本的大小，貨幣的時間價值等方面，以實現(xiàn)稅收籌劃的目標(biāo)。稅收籌劃的目標(biāo)是通過恰當(dāng)?shù)穆男屑{稅義務(wù)，實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險，納稅成本最低，獲取最大的資金時間價值，使得稅收負(fù)擔(dān)最低和稅后利潤最大。實現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)，保證企業(yè)利益是稅收籌劃的最終追求。
2.6稅收籌劃的作用與必然性。
稅收籌劃的運用有助于企業(yè)降低稅收成本，增加稅后利益，實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和財務(wù)管理水平，增強企業(yè)的競爭力，有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟增長和稅收長期增長。這使得稅收籌劃的興起成為了必然，也使得企業(yè)稅收籌劃成為現(xiàn)代企業(yè)理財活動的重要內(nèi)容。
3.1企業(yè)所得稅的概念與企業(yè)所得稅籌劃的重要性。
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的一切企業(yè)(不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè))，就其來源于中國境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得而征收的一種稅。企業(yè)所得稅籌劃就是根據(jù)企業(yè)所得稅的特點進(jìn)行納稅籌劃，達(dá)到保護(hù)企業(yè)利益的重要途徑。
所得稅是我國將來的主體稅，而企業(yè)所得稅正是所得稅中的主要成分之一。隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，所得稅呈快速增長的勢態(tài)，企業(yè)所得稅籌劃的重要性也與日俱增。
《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)所得稅按納稅年度計算。企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。納稅人可選擇恰當(dāng)?shù)念A(yù)繳方法，實現(xiàn)相對節(jié)稅。
案例6：某工業(yè)企業(yè)其產(chǎn)品處于成長階段，利潤快速上升，上年度應(yīng)納稅所得額為600萬元，預(yù)計本年度可實現(xiàn)利潤800萬元，每季可實現(xiàn)利潤200萬元。本年度納稅調(diào)整增加額為100萬元。該企業(yè)適用稅率為25%。
方案一：按照季度的實際利潤額預(yù)繳：
本年度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳稅款=200×25%=50(萬元)。
本年度終了之日起五個月內(nèi)匯算清繳補繳稅款=(800+100)×25%-37.5×4=25(萬元)。
方案二：按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的季度平均額預(yù)繳：
本年每個季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳稅款=600÷4×25%=37.5(萬元)。
本年度終了之日起五個月內(nèi)匯算清繳補繳稅款=(800+100)×25%-37.5×4=75(萬元)。
雖然兩個方案本年度企業(yè)所得稅總額相等，但方案一預(yù)繳是多繳，匯算清繳是少繳，而方案二預(yù)繳時少繳，匯算清繳時多繳。兩個方案的納稅差異屬于相對差異，方案二獲得了稅金的時間價值，實現(xiàn)了相對節(jié)稅。
4稅收籌劃的風(fēng)險與規(guī)避。
4.1稅收籌劃的風(fēng)險。
稅收籌劃應(yīng)當(dāng)是在尊重稅法，依法納稅的前提下采取適當(dāng)?shù)拇胧┖褪侄?，合理合法地對納稅義務(wù)進(jìn)行規(guī)避，從而達(dá)到減輕或者免除稅收負(fù)擔(dān)的目的。其中心內(nèi)容是在正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)，根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營活動的實際情況，通過籌劃提高經(jīng)濟效益。盲目進(jìn)行稅收籌劃，只會得不償失，給稅收籌劃帶來風(fēng)險。再加上，稅收籌劃方案設(shè)計具有主觀性、條件性，納稅人與稅務(wù)機關(guān)權(quán)力義務(wù)的不對等性和對納稅籌劃方案認(rèn)定的差異性，納稅人設(shè)計稅收籌劃方案也會存在一定的風(fēng)險。
4.2稅收籌劃風(fēng)險的規(guī)避。
稅收籌劃主要涉及兩大風(fēng)險：經(jīng)營過程中的風(fēng)險和稅收政策變動的風(fēng)險。對于稅收籌劃風(fēng)險的規(guī)避也應(yīng)從這兩方面著手。稅收籌劃的關(guān)鍵是準(zhǔn)確把握稅收政策，依法履行納稅人義務(wù)，維護(hù)納稅人權(quán)利，要以此作為稅收籌劃的主要目標(biāo)，也要以此作為稅收籌劃風(fēng)險規(guī)避的重要原則。
稅收籌劃風(fēng)險管理的具體措施有：密切關(guān)注財稅政策的變化，建立稅收信息資源庫；正確區(qū)分違法與合法的界限，樹立正確的籌劃觀；綜合衡量籌劃方案，降低風(fēng)險；保持籌劃方案適度的靈活性；具體問題具體分析，切忌盲目照搬。
由此可見，稅收籌劃絕對不能想當(dāng)然，要靠才智和技巧，善于掌握和利用國家稅收有關(guān)優(yōu)惠政策，才能取得預(yù)期的經(jīng)濟效益。
5結(jié)論。
綜上所述，可見稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮著不可替代的作用。正確到位的稅收籌劃增加了企業(yè)自身經(jīng)濟利益，增強了納稅人的法制觀念和納稅觀念，提高了企業(yè)管理水平和競爭能力，已然成為了企業(yè)經(jīng)營中的重要法)(寶。重視稅收籌劃，在知法懂法的情況下，通過籌劃用法律維護(hù)自身的合法權(quán)益，才能實現(xiàn)真正的利益最大化。
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企業(yè)納稅籌劃方案篇五
納稅一直是企業(yè)管理者關(guān)注的問題之一，做好企業(yè)納稅籌劃可以有效的幫助企業(yè)降低稅負(fù)，那么企業(yè)納稅籌劃的途徑有哪些呢?下面是小編為大家?guī)淼年P(guān)于企業(yè)納稅籌劃的途徑的知識，歡迎閱讀。
規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人把資本投向無稅負(fù)或輕稅負(fù)的地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)或項目上。這樣，納稅人就能在激烈的市場競爭中，占據(jù)稅收上的優(yōu)勢，以增強競爭實力和獲取更高的資本回報率。
這是指就同一經(jīng)營行為存在多種納稅方案可供選擇時，納稅人就低避高，選擇低稅負(fù)納稅方案，以獲取節(jié)稅利益。
遞延納稅是指納稅人根據(jù)稅法的規(guī)定可將應(yīng)納稅款推遲一定期限繳納。遞延納稅雖不能減少應(yīng)納稅額，但納稅期的推遲可以使納稅人無償使用這筆款項而不需支付利息，對納稅人來說等于是降低了稅收負(fù)擔(dān)。納稅期的.遞延有利于資金的周轉(zhuǎn)，節(jié)省了利息的支出，還可使納稅人享受通貨膨脹帶來的好處， 簡單的說利用遞延納稅的時間資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)使用，不但那為自己產(chǎn)生效益，也可以利用通過膨脹為自己降低稅負(fù)壓力，從而變相降低稅負(fù)。
稅收優(yōu)惠這個最容易理解的，主要是根據(jù)政策優(yōu)惠和行業(yè)護(hù)持來實現(xiàn)，例如國家護(hù)持目前高新行業(yè)、節(jié)能等，我們可以將發(fā)展發(fā)現(xiàn)向該行業(yè)優(yōu)惠政策靠攏，從而降低稅負(fù)，稅收優(yōu)惠的主要方式有:
(1)地區(qū)性的稅收優(yōu)惠，即不同地區(qū)的稅負(fù)輕重不同;
(2)行業(yè)性稅收傾斜政策，即對某些行業(yè)實行低稅政策;
(3)規(guī)定減免稅期間;
(4)對納稅人在境外繳納的稅款采取避免雙重征稅的措施，
(5)農(nóng)業(yè)合作社等。
稅收優(yōu)惠對節(jié)稅潛力的影響表現(xiàn)為:稅收優(yōu)惠的范圍越廣，差別越大，方式越多，內(nèi)容越豐富，則納稅人稅務(wù)籌劃的空間就越廣闊，節(jié)稅的潛力也就越大，稅收籌劃僅僅靠以上幾種是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，所以，要想讓公司稅務(wù)處于合理狀態(tài)，還是委托專業(yè)機構(gòu)比較合適.
企業(yè)納稅籌劃方案篇六
企業(yè)納稅籌劃是指企業(yè)根據(jù)國家稅法，通過合法合規(guī)手段來降低稅負(fù)、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)的一系列措施。有效的納稅籌劃可以幫助企業(yè)提高利潤并提升競爭力。在實踐中，我對企業(yè)納稅籌劃收獲了一些心得體會，希望通過本文與讀者分享。
二、合法合規(guī)。
企業(yè)納稅籌劃首要原則是合法合規(guī)。合法是指企業(yè)要依法納稅，遵守國家稅收相關(guān)法律法規(guī)，不得使用虛假報稅、操縱賬簿等不合規(guī)行為。合規(guī)是指企業(yè)要按照國家稅務(wù)機關(guān)的要求，進(jìn)行真實、準(zhǔn)確的納稅申報，及時繳納稅款。在籌劃過程中，企業(yè)應(yīng)確?；I劃方案的合法性，同時定期與稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行溝通和核實，避免因不合規(guī)操作而引發(fā)風(fēng)險和糾紛。
三、充分利用稅收優(yōu)惠政策。
稅收優(yōu)惠政策是國家為促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展而制定的一系列稅收減免或補貼政策。企業(yè)可以通過充分了解和利用稅收優(yōu)惠政策，降低自身的稅負(fù)。比如，對于高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)，可以享受相關(guān)研發(fā)費用加計扣除、所得稅優(yōu)惠等政策。另外，不同地區(qū)對于不同產(chǎn)業(yè)和不同類型企業(yè)也有不同的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇最適合自己的優(yōu)惠政策并加以利用。
四、合理規(guī)避風(fēng)險。
在企業(yè)納稅籌劃中，風(fēng)險規(guī)避是一個重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身風(fēng)險承受能力和稅務(wù)風(fēng)險情況，采取合理的風(fēng)險規(guī)避策略。比如，企業(yè)可以積極開展稅務(wù)審計和納稅申報風(fēng)險自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題；對于高風(fēng)險的稅務(wù)操作，可以選擇事先咨詢稅務(wù)專業(yè)人士，確保合法合規(guī)性；同時，企業(yè)還可以建立健全的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強內(nèi)部控制，防止?jié)撛诘娘L(fēng)險隱患。
五、確保可持續(xù)發(fā)展。
企業(yè)納稅籌劃不僅僅是為了降低稅負(fù)，更是要確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在籌劃過程中，企業(yè)要充分考慮稅務(wù)政策的長期性和穩(wěn)定性，避免短期行為給企業(yè)帶來長期影響。同時，企業(yè)還應(yīng)考慮稅務(wù)籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略的一致性，確保籌劃方案與企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)相符。最重要的是，企業(yè)要樹立誠信意識，依法納稅，積極履行社會責(zé)任，為國家和社會做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
六、結(jié)語。
企業(yè)納稅籌劃是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，它關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展和利益。在納稅籌劃中，企業(yè)要圍繞合法合規(guī)、稅收優(yōu)惠政策、風(fēng)險規(guī)避和可持續(xù)發(fā)展四個方面進(jìn)行操作，并緊密結(jié)合企業(yè)的實際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)制定具體的策略方案。通過合理而有效的納稅籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，促進(jìn)自身的健康發(fā)展。同時，企業(yè)還應(yīng)樹立誠信意識，在納稅過程中履行自己的社會責(zé)任，為國家和社會作出貢獻(xiàn)。
企業(yè)納稅籌劃方案篇七
在遵循稅收法律、法規(guī)的情況下，為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或股東權(quán)益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)，企業(yè)自行或委托代理人，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀陌才藕筒邉?，充分利用稅法所提供的一切?yōu)惠，對多種納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇的一種財務(wù)管理活動。下面是小編為大家?guī)淼钠髽I(yè)所得稅的納稅籌劃策略，歡迎閱讀。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人身份分為“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”概念，以法人主體為標(biāo)準(zhǔn)納稅。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其境內(nèi)外全部所得納 稅;非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于境內(nèi)的所得納稅。并且采用了注冊地和實際管理機構(gòu)所在地相結(jié)合的雙重標(biāo)準(zhǔn)來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)。注冊 地標(biāo)準(zhǔn)較易確定，因此，籌劃的關(guān)鍵是實際管理機構(gòu)所在地。實際管理機構(gòu)一般以股東大會的場所、董事會的場所及行使指揮監(jiān)督權(quán)力的場所等來綜合判斷。《企業(yè) 所得稅法實施條例》將其定義為對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。
收入確認(rèn)金額是在確認(rèn)收入的基礎(chǔ)上解決金額多少的問題。商品銷售收入的金額一般應(yīng)根據(jù)企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額確定，無合同和協(xié)議的，應(yīng)按購銷 雙方都同意或都能接受的價格確定;提供勞務(wù)的總收入，一般按照企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定，如根據(jù)實際情況需要增加或減少交易總額的，企 業(yè)應(yīng)及時調(diào)整合同總收入;讓渡資產(chǎn)使用權(quán)中的金融企業(yè)利息收入應(yīng)根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定的存、貸款利息確定;使用費收入按企業(yè)與其資產(chǎn)使用者簽訂的合同或協(xié)議 確定。
但是，在收入計量中，還經(jīng)常存在各種收入抵免因素，這就給企業(yè)在保證收入總體不受較大影響的前提下，提供了稅收籌劃的空 間。如各種商業(yè)折讓、銷售退回，出口商品銷售中的外國運費、裝卸費、保險費、傭金等于實際發(fā)生時沖減了銷售收入。因此，在計算商品銷售收入中應(yīng)盡可能考慮 這些抵免因素，以減少計稅基數(shù)，降低稅負(fù)。
(1)工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng) 費的籌劃。企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費按標(biāo)準(zhǔn)扣除，未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實際數(shù)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。因此，在準(zhǔn)確確定工資、薪金合理 性的基礎(chǔ)上，盡可能多的列支工資薪金的支出，超支的福利可以以工資薪金的形式發(fā)放，工資總額增加，按工資標(biāo)準(zhǔn)計提的職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費準(zhǔn)予扣 除的金額也會隨之增加，因而在減少所得稅稅負(fù)的同時還可以增加職工的教育和培訓(xùn)機會，改善職工福利，提高職工工作積極性。
(2) 業(yè)務(wù)招待費的籌劃。依照現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收 入的0.5%。其中，當(dāng)年銷售(營業(yè))收入還包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第25條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額，設(shè)定了雙重標(biāo)準(zhǔn)。稅法對 這兩個條件采用的是孰低原則。也就是說，企業(yè)發(fā)生的招待費，其中40%是肯定要交稅的，而剩下的60%，還要看其是否超過了營業(yè)額的0.5%。如果超出 了，要就超出部分繳稅。因此，企業(yè)應(yīng)避免招待費的過度支出。
(3)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的籌劃?！镀髽I(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生 的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超出部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以 后的納稅年度扣除。雖然超出部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但扣除時間是多長，要看企業(yè)以后的經(jīng)營情況，是一個不確定的因素。因此，從籌劃的`角度考慮，支出應(yīng) 盡量在限額內(nèi)。
稅法將企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費進(jìn)行合并按規(guī)定比例稅前扣除，那么企業(yè)的部分業(yè)務(wù)宣傳可以將自行生產(chǎn)或委托加工的印有企業(yè)標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品當(dāng)作禮品贈送給客戶，既達(dá)到廣告的目的，同時又可以降低成本。
(4)對外捐贈的籌劃。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度 的規(guī)定計算的年度會計利潤。雖說是限額扣除，但由于會計利潤是以會計準(zhǔn)則為標(biāo)準(zhǔn)計算得來的，可調(diào)控的空間比應(yīng)納稅所得額大;另外，企業(yè)也可以結(jié)合自身情 況，適度進(jìn)行捐贈，這樣既會對社會作出貢獻(xiàn)，同時也可以擴大企業(yè)知名度，樹立良好形象和聲譽，為企業(yè)產(chǎn)品的銷售和拓展市場都有積極的作用。
現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法將內(nèi)外資企業(yè)所得稅率統(tǒng)一為25%，比原暫行條例的規(guī)定低8個百分點。除此之外，實施細(xì)則中規(guī)定有兩檔優(yōu)惠稅率分別為15%和20%。因此，企業(yè)可以根據(jù)自身情況，選擇最適合自己的企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃方案。
小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不 超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。所以，小企業(yè)可以考慮調(diào)整企業(yè)從業(yè)人 數(shù)、資產(chǎn)總額和年度應(yīng)納稅所得額，使其符合小型微利企業(yè)的條件，從而適用20%的低稅率。
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，同時符合下列條件的企業(yè)：產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;研究 開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例;高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例;科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例;高 新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。據(jù)此規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以考慮調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)品(服務(wù))范圍、提高研究開發(fā)費用占銷售收入的比例、高新技術(shù)產(chǎn)品 (服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例和科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例等，使其成為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，從而適用15%的低稅率。
民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以由民族自治地方的自治機關(guān)決定減征或者免征。因此民族自治地方的企業(yè)應(yīng)積極爭取民族自治地方自治機關(guān)的支持，以享受減征或者免征所得稅的優(yōu)惠。
合理選擇企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠年度，讓企業(yè)的優(yōu)惠年度分布于企業(yè)利潤最大年度，從而最大限度地節(jié)約稅款。對于新辦企業(yè)，如為年度中期開業(yè)，當(dāng)年實際生產(chǎn)經(jīng) 營不足6個月的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請選擇就當(dāng)年所得繳納企業(yè)所得稅，其減征、免征企業(yè)所得稅的執(zhí)行期限，可以推遲至下一年度計算。如果新創(chuàng)辦的符合減免 條件的企業(yè)當(dāng)年實際經(jīng)營不足6個月，而且能夠預(yù)測到第二年的經(jīng)濟效益較當(dāng)年好，則可以選擇第二年為免稅年度，這樣享受到的優(yōu)惠更大。
改革開放以來，國家為了適應(yīng)各地區(qū)不同的情況，相繼對一些不同的地區(qū)制定了不同的稅收政策，從而為進(jìn)行投資地區(qū)的稅務(wù)籌劃提供了空間。投資者選擇投資地 點，除了考慮投資地點的硬環(huán)境等常規(guī)因素外，不同地點的稅收差異也應(yīng)作為考慮的重點。稅收作為最重要的經(jīng)濟杠桿，體現(xiàn)著國家的經(jīng)濟政策和稅收政策。因此投 資者應(yīng)選擇既能減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)又能使企業(yè)獲得最大經(jīng)濟效益的區(qū)域投資方案，作出投資決策。
現(xiàn)行稅制對投資項目不同的納稅人制定了不同的稅收政策。國家實行稅收傾斜的企業(yè)類型有國家科委主管的高新技術(shù)企業(yè)、民政部門舉辦的福利企業(yè)、街道創(chuàng)辦的 福利生產(chǎn)單位、安置“四殘”人員的企業(yè)、水利部門舉辦的企業(yè)、農(nóng)業(yè)部門舉辦的企業(yè)等。同時，稅法還對下列產(chǎn)品實行稅收優(yōu)惠政策：對第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展項目，可 按產(chǎn)業(yè)政策在一定期限內(nèi)減征或免征所得稅;“老、少、邊、窮”地區(qū)的新辦企業(yè)，可在3年內(nèi)減征或免征所得稅;企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過 程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。投資者應(yīng)綜合考慮目標(biāo)投資項目，結(jié)合稅收優(yōu) 惠政策，合理籌劃。
企業(yè)納稅籌劃方案篇八
電網(wǎng)企業(yè)作為我國的支柱產(chǎn)業(yè)，每年會生產(chǎn)大量的電力能源，有力地促進(jìn)了我國的經(jīng)濟發(fā)展。電網(wǎng)企業(yè)是我國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的能源保障，電力能源生產(chǎn)狀況關(guān)系到國計民生。同時，電網(wǎng)企業(yè)也是我國重要的稅收來源企業(yè)之一，電網(wǎng)企業(yè)每年要上繳大量的稅金。在這種情況下，電網(wǎng)企業(yè)能夠運用生產(chǎn)和運營的流動資金就會減少，電網(wǎng)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模必將受到限制。為了有效地進(jìn)行電力生產(chǎn)和運營，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)該重視稅收籌劃工作。稅收籌劃工作能夠有效地促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)實現(xiàn)精益生產(chǎn)，幫助電網(wǎng)企業(yè)減少開支、增加收入?！笆晃濉币詠?，電網(wǎng)企業(yè)要進(jìn)行開展廣泛的電網(wǎng)建設(shè)工作，這必將需要大量的資金，在這種情況下，稅收籌劃工作就變得更加重要了[1]。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)該充分利用稅收優(yōu)惠政策、稅收減免政策，為企業(yè)節(jié)約更多的資金。
在電網(wǎng)企業(yè)的電能營銷過程中，會與很多企業(yè)簽訂電能承包使用合同，這些合同大部分為總包的形式，需要開具統(tǒng)一的發(fā)票。但是很多企業(yè)卻難以開具增值稅專用發(fā)票，比如物流企業(yè)、物業(yè)管理企業(yè)常常會減少電網(wǎng)企業(yè)的進(jìn)項稅。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)該改變承包合同的管理形式，采取新的結(jié)算方式，盡量減少總包合同的簽訂。電網(wǎng)公司將不再負(fù)擔(dān)材料費和修理費，這些費用的折扣將由業(yè)主來承擔(dān)。
我國很多電網(wǎng)企業(yè)會將維修工作委托給工程公司，采取包工包料的管理形式。而工程公司則只會為電網(wǎng)企業(yè)繳納營業(yè)稅，不會開具增值稅發(fā)票，使電網(wǎng)企業(yè)難以對進(jìn)項稅進(jìn)行抵扣。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)該改變維修工程的管理方式，采取質(zhì)保工不包料的結(jié)算方式。維修工程中所需的材料，電網(wǎng)公司應(yīng)該自行購買，這樣可以及時地獲得增值稅專用發(fā)票，和進(jìn)項稅相抵扣，減少企業(yè)應(yīng)該繳納的稅金。
電網(wǎng)企業(yè)在需要領(lǐng)用材料的時候，應(yīng)該轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額。在不需要領(lǐng)用材料的時候，就不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)行稅額。材料貨物在購進(jìn)和領(lǐng)用的時候會存在一定的時間差，電網(wǎng)企業(yè)要合理利用這個時間差，進(jìn)行稅收籌劃工作，可以使企業(yè)減少繳納大量的稅費。通過這樣的辦法，企業(yè)能夠獲得足夠的流通資金，從而獲得（）可觀的經(jīng)濟效益。
電網(wǎng)企業(yè)首先應(yīng)該通過內(nèi)部籌資、內(nèi)部拆借的方式來進(jìn)行籌資，這樣籌資的效果最好。如果企業(yè)內(nèi)部沒有足夠的資金，則可以向金融機構(gòu)貸款。在企業(yè)的籌資過程中，企業(yè)應(yīng)該多考慮自身特點和市場風(fēng)險，進(jìn)行多渠道融資。這種融資方式，既能夠解決資金問題，又能夠降低企業(yè)在經(jīng)營過程中遇到的風(fēng)險。3.2電網(wǎng)企業(yè)在后續(xù)計量過程中要多運用“稅收檔板”“稅收檔板”是指在稅率穩(wěn)定的前提下，如果將所得稅延期繳納，就類似于獲得了一筆無息貸款，使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)減輕[2]。電力企業(yè)屬于技術(shù)密集型企業(yè)，設(shè)備的更新發(fā)展速度很快，電網(wǎng)企業(yè)可以利用這一特點來進(jìn)行加速折舊，這樣既滿足稅法規(guī)定，而且也能有效地遞延企業(yè)所得稅的繳納。
我國原來的稅前扣除辦法中規(guī)定：如果符合“修理資金占固定資產(chǎn)20%以上時，壽命增加兩年，修理后作為新的用途使用”這三個條件之一，都可以作為固定資產(chǎn)改良支付來完成攤銷，不能夠在稅前對其進(jìn)行扣除。而我國的新稅法則規(guī)定，只要都滿足“修理資金占資產(chǎn)總值50%，壽命增加兩年”，就可以將企業(yè)歸入長期待攤費用類型中，否則直接就可以稅前扣除。供電企業(yè)的大修支出在稅前扣除政策更加寬松，能夠方便促進(jìn)大修項目的進(jìn)行，提高電網(wǎng)企業(yè)的設(shè)備質(zhì)量。
利用個人所得稅能夠有效地實現(xiàn)稅收籌劃工作，首先要平衡獎金的發(fā)放，把獎金按月發(fā)放，減少季度獎金、加班費的發(fā)放，使員工工資不要過度上漲。其次，要重點控制年終獎的發(fā)放，利用稅法的特殊政策來有效節(jié)制年終獎。電力企業(yè)還可以通過各種補貼、福利，降低員工的現(xiàn)金工資收入，具體的如工作餐、話費補貼、交通補貼等措施。這樣不僅能夠有效地增加了員工的福利，而且還可以減少所得稅的繳納。
房產(chǎn)稅是以房屋為稅收征收對象，以房屋的價值余額或租金等收入為根據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)人收取一定的稅金。利用房地產(chǎn)稅收進(jìn)行稅收籌劃工作，可以將土地使用權(quán)作為一種單獨的無形資產(chǎn)，將它與房地產(chǎn)價值分別核算。電網(wǎng)企業(yè)可以將中央空調(diào)等設(shè)備單獨入賬，作為單項固定資產(chǎn)進(jìn)行核算、單獨折舊處理，不要將它歸入到房地產(chǎn)原有價值中，這樣就可以少繳納房產(chǎn)稅。
電網(wǎng)企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，對我國經(jīng)濟的發(fā)展有著非常大的促進(jìn)作用。然而電網(wǎng)企業(yè)同時又是我國重要的納稅企業(yè)，每年會為國家繳納大量的稅金，這使得電網(wǎng)企業(yè)能用于生產(chǎn)和運營的流動資金越來越少。為了給電網(wǎng)企業(yè)節(jié)約足夠的生產(chǎn)運營流動資金，應(yīng)該采取稅收籌劃工作。電網(wǎng)企業(yè)的稅收籌劃工作主要以增值稅籌劃工作、所得稅籌劃為主，這些稅收籌劃工作必須以遵守我國相關(guān)稅收政策為前提，利用個人所得稅和房產(chǎn)稅也能進(jìn)行稅收籌劃工作，使企業(yè)能夠擁有足夠的流動資金。
企業(yè)納稅籌劃方案篇九
通過納稅籌劃，預(yù)測企業(yè)的盈利水平，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營實際制定一個綜合分配方案，合理確定股東的工資和分紅水平，在減輕稅負(fù)的同時保證股東權(quán)益，是企業(yè)正確的選擇。下面是小編為大家?guī)淼乃綘I企業(yè)所得稅各環(huán)節(jié)6種常用納稅籌劃方法，歡迎閱讀。
私營企業(yè)包括私營有限責(zé)任公司、私營股份有限公司、私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)四種組織形式。私營有限責(zé)任公司和私營股份有限公司具有法人資格，對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，由于公司與其股東是兩個不同的法律主體，在征稅時對公司和股東實行雙重征稅，即對公司征收企業(yè)所得稅，對股東取得的工資薪金所得、分得的稅后利潤征收個人所得稅。私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)不具有法人資格，對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，在征稅時按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。
利用組織形式進(jìn)行納稅籌劃是每個“準(zhǔn)納稅人”在注冊登記前必須考慮的，這就要求投資人在確定組織形式前充分調(diào)研，搜集經(jīng)營地的行業(yè)信息，估算盈利水平，綜合分析所得稅稅負(fù)，依靠納稅籌劃贏在起跑線上。
企業(yè)納稅籌劃方案篇十
企業(yè)經(jīng)營的最終目的是為了降低運營成本，獲得最高限度的經(jīng)濟效益，稅收是國家對市場經(jīng)濟進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段，也是國家正常運行重要財政來源，企業(yè)根據(jù)自身需要在符合法律要求的基礎(chǔ)上，明確轉(zhuǎn)讓定價，做好納稅籌劃工作是促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動力之一，也是國家確保市場經(jīng)濟有序運行的關(guān)鍵。
企業(yè)納稅籌劃方案篇十一
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。因此，對于一些存在虧損子公司的文化集團(tuán)，可以通過工商變更，撤消下屬子公司的法人資格，將其變更為分公司，從而匯總繳納所得稅，達(dá)到少繳所得稅的目的。
「案例1」某出版公司2012年總部利潤為100萬元，下屬a公司盈利20萬元，b公司盈利30萬元，c公司虧損40萬元。如果上述公司都是獨立法人，不考慮其他調(diào)整事項。則應(yīng)納所得稅總額為37.5萬元[(100+20+30)×25%]，如果我們將下屬的a，b，c公司撤消法人資格，變更為分公司，從而匯總繳納所得稅，則應(yīng)納所得稅總額為27.5萬元[(100+20+30-40)×25%]，減少稅負(fù)10萬元。
根據(jù)《實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。且超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，文化單位的部分宣傳可以自行策劃實施，有效降低成本。
「案例2」某演藝公司2012年銷售收入1000萬元，8月為宣傳某音樂劇，擬進(jìn)行一系列前期推廣活動。方案一是演藝公司自己策劃實施，大致費用140萬元。方案二是全權(quán)委托某廣告公司策劃設(shè)計，需要費用200萬元。由于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額為150萬元。方案一的費用支出140萬元可在稅前全部扣除，可抵稅35萬元。方案二的費用支出只有150萬元可稅前扣除，抵稅37.5萬元。從抵稅效果看，方案二可以多抵稅2.5萬元，但從現(xiàn)金流出量看，方案一可以減少現(xiàn)金流出60萬元。所以，在不影響宣傳效果的前提下，方案一通過自身策劃、設(shè)計進(jìn)行產(chǎn)品宣傳應(yīng)是比較好的選擇。
根據(jù)《實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。而只要能提供合法憑證證明真實性、與經(jīng)營活動有關(guān)合理的差旅費、會務(wù)費、董事費，都不受比例的限制可在稅前全額扣除。因此，在核算業(yè)務(wù)招待費時，應(yīng)將會務(wù)費、差旅費等項目與業(yè)務(wù)招待費嚴(yán)格區(qū)分。
「案例3」某圖書發(fā)行公司2012年度的銷售收入為1000萬元，發(fā)生會務(wù)費、差旅費、董事費共計100萬元（其中20萬元會務(wù)費的相關(guān)憑證保存不全），業(yè)務(wù)招待費10萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，憑證不全的20萬元會務(wù)費只能作為業(yè)務(wù)招待費，無法全額扣除，而該企業(yè)可扣除的業(yè)務(wù)招待費限額為5萬元（1000×5‰）。超過的25萬元不得扣除，也不能轉(zhuǎn)到以后年度扣除，此項超支費用需繳納企業(yè)所得稅6.25萬元（25×25%）。如果企業(yè)保存20萬元會務(wù)費完整合法的憑證，詳細(xì)的會議簽到表和會議文件，同時在符合有關(guān)規(guī)定的情況下將其中4萬元類似會務(wù)費性質(zhì)的業(yè)務(wù)招待費并入會務(wù)費項目核算，則當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費為6萬元，不得扣除部分為2.4萬元[6×（1-60%）]，此項超支費用需繳納企業(yè)所得稅0.6萬元（2.4×25%）?？梢陨倮U所得稅5.65萬元。
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，贊助支出不得扣除。因此，在符合條件的情況下，盡量將贊助支出轉(zhuǎn)換為廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，實現(xiàn)節(jié)稅的目標(biāo)。
「案例4」某娛樂網(wǎng)站2012年營業(yè)收入為800萬元，向電視臺提供印有企業(yè)標(biāo)記的服裝共500套，公允價值100萬元，當(dāng)時作為贊助支出核算，無法稅前列支。而如果作為業(yè)務(wù)宣傳費進(jìn)行會計處理，首先無論界定為贊助還是業(yè)務(wù)宣傳，都按視同銷售行為依法繳納增值稅，因此總支出為117萬元（100×1.17)。業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額為120萬元(800×15%），可以全額抵扣，所以可以節(jié)約所得稅29.25萬元（117×25%）。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》（以下簡稱《實施條例》）第五十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。如果當(dāng)年的捐贈達(dá)到限額，可考慮在下一個納稅年度再捐贈或?qū)⒁粋€捐贈分成幾次進(jìn)行。
「案例5」某傳媒公司2012年準(zhǔn)備向慈善基金會捐贈1000萬元用于資助困難家庭學(xué)生。假定當(dāng)年利潤總額5000萬元，則當(dāng)年可扣除額度為600萬元（5000×12%）。如果將捐贈分2次完成，每次各捐贈500萬元，則都在限額內(nèi)，可全額扣除，節(jié)稅100萬元（400×25%）。
企業(yè)納稅籌劃方案篇十二
企業(yè)在納稅行為發(fā)生之前，按照稅法及其他法律、法規(guī)的相關(guān)要求，對自身稅收成本進(jìn)行合理控制，可以有效提高企業(yè)市場競爭力，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。隨著市場競爭環(huán)境的加劇，在新稅收征管法的實施背景下，越來越多的納稅人意識到納稅籌劃必須在遵守稅法與其他法律、法規(guī)的要求下進(jìn)行，才能確保其合理性。下面為大家總結(jié)一份合理納稅籌劃需要注意的問題，并附上相應(yīng)的反面教材。
投資企業(yè)收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利，應(yīng)作為投資收益下賬。有的企業(yè)為了截留分得的股利，將股利不作投資收益處理，而計入其他“應(yīng)付賬款”，顯然是不合理的。
如：1993年1月1日，a公司購入b公司面值為100元的普通股15000股，另支付手續(xù)費8000元。年終收到分得的股利65000元。a公司將取得的股利直接掛入“其他應(yīng)付款”中以備以后挪用。
企業(yè)在經(jīng)濟交往中，收取的賠款、罰金、滯納金等各種罰沒收入均應(yīng)計入“營業(yè)外收入”賬戶，有的企業(yè)為了將罰沒收入挪作他用，便虛掛往來賬戶。
如：企業(yè)向不履行合約單位收取罰沒收入8萬元，本應(yīng)計入“營業(yè)外收入”，但企業(yè)卻虛掛往來記入“其他應(yīng)付款”。
企業(yè)已實現(xiàn)的收入應(yīng)該按照現(xiàn)行財務(wù)會計制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。某些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人為了私利，授意會計人員虛增利潤，造成企業(yè)虛盈實虧;有的企業(yè)謀求團(tuán)體利益，虛增、虛減、轉(zhuǎn)移或截留利潤;有些效益較好的企業(yè)為了偷逃稅款，對已實現(xiàn)的收入不作銷售處理：一是虛掛往來;二是不入賬或跨期入賬，從而達(dá)到其逃交了稅金與隱匿利潤的目的。
如：某企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對市場看好，產(chǎn)品暢銷，效益較好。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了控制利潤增長幅度，指使財務(wù)人員將本年300萬銷售收入不入賬，500萬銷售收入虛掛往來。使企業(yè)利潤虛減了200萬元(令相應(yīng)的銷售成本計600萬元)。
出售股票取得的高于股票賬面價值的數(shù)額，應(yīng)作為投資收益處理。有的企業(yè)為了彌補職工福利費的不足，便轉(zhuǎn)作職工福利費，以致于將出售股票收益予以截留。
如：某企業(yè)由于職工醫(yī)療費和其他福利費支出數(shù)額較大，企業(yè)有一種潛在的困難，故企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者授意財務(wù)人員，將出售股票收益20萬元，直接記入了“其他應(yīng)付款”賬戶，然后“其他應(yīng)付款”賬戶轉(zhuǎn)入“應(yīng)付福利費”賬戶，而不通過“投資收益”來處理。
企業(yè)從聯(lián)營單位分得的利潤應(yīng)按規(guī)定補繳企業(yè)所得稅。有些企業(yè)私心過重，與聯(lián)營單位協(xié)商后，將從聯(lián)營單位應(yīng)分得的利潤隱匿在聯(lián)營單位。同時授意聯(lián)營單位將聯(lián)營利潤由“應(yīng)付賬戶”直接轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”賬戶。以后，該投資單位根據(jù)需要將應(yīng)分得的聯(lián)營利潤直接從聯(lián)營單位提現(xiàn)，放入“小金庫”以備用于職工超稅定額的工資及獎金。
現(xiàn)行制度規(guī)定，聯(lián)營投資利潤實行“先分后稅”的原則，對外投資的企業(yè)分得聯(lián)營利潤后，應(yīng)作為投資收益下賬，依法交納所得稅。但有的企業(yè)為了偷逃所得稅，將應(yīng)從聯(lián)營單位分得的聯(lián)營利潤，直接作增加聯(lián)營投資的處理，而不作投資收益入賬。
如：某企業(yè)為了偷逃所得稅，將從聯(lián)營企業(yè)分得的利潤，直接追加了投資。雙方協(xié)定，該企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分得的聯(lián)營利潤直接從聯(lián)營企業(yè)的“應(yīng)付利潤”轉(zhuǎn)作聯(lián)營投資，即：借記：應(yīng)付利潤，貸：實收資本。
營業(yè)收入是指企業(yè)取得的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有直接關(guān)系的各種收入，而營業(yè)外收入是指企業(yè)取得與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接聯(lián)系的`各種收入。營業(yè)外收入不屬經(jīng)營性收入，不交納銷售稅金。而經(jīng)營收入?yún)s應(yīng)交納銷項稅金。有的企業(yè)為了少交稅金，故意將營業(yè)收入轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入進(jìn)行核算。
如：某企業(yè)銷售一批貨物，售價200萬元，成本120萬元。雙方結(jié)算后，企業(yè)本應(yīng)作為收入入賬，同時期末結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本，并按規(guī)定交納產(chǎn)品的銷項稅金及附加。但企業(yè)為了少交稅金直接將收入200萬元轉(zhuǎn)入了營業(yè)外收入核算。同時結(jié)轉(zhuǎn)成本時，沖減了“營業(yè)外收入”。結(jié)果使得企業(yè)少計交增值稅80000元(令進(jìn)項稅為210598元)，少計交城建稅5600元，少計交教育費及其附加2400元，對企業(yè)利潤影響額為712000元，對應(yīng)交的所得稅影響額為(2000，000-1200000-80000-5600-2400)=234960(元)。
成本控制是企業(yè)財務(wù)管理的重點內(nèi)容，作為財務(wù)人員，在控制成本過程中，一定要遵守企業(yè)會計準(zhǔn)則與企業(yè)財務(wù)制度，并結(jié)合企業(yè)實際情況來進(jìn)行，不能隨意增加或者減少銷售成本。有的企業(yè)管理混亂，財務(wù)部門受領(lǐng)導(dǎo)指意，人為地增加或減少銷售成本，造成利潤虛增或虛減。財務(wù)管理制度不健全，庫存賬沒有設(shè)，每筆業(yè)務(wù)和成本結(jié)轉(zhuǎn)都是通過計劃利潤來作相應(yīng)的調(diào)整。
如：某外企，庫存賬沒有設(shè)，為了貸款，報表上必須得稍有盈余，為了將利潤控制在200萬元，領(lǐng)導(dǎo)便授意將銷售成本隨意減少500萬元，結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)有500萬元的銷售成本未轉(zhuǎn)銷，使利潤虛增500萬元。
根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)被沒收的財物損失，支付的各種罰沒資金，應(yīng)在稅后利潤中進(jìn)行分配。有的企業(yè)為了少交所得稅，將被沒收的財物損失直接計入了“營業(yè)外支出”。按年終實現(xiàn)的利潤總額計交所得稅。
如：某企業(yè)非法經(jīng)營，被沒收價值200萬元的物品。按制度規(guī)定，此損失應(yīng)在稅后利潤中列支，但企業(yè)為了偷逃所得稅便全部直接記入“營業(yè)外支出”，使當(dāng)年虛減利潤200萬元，少交所得稅66萬元。
據(jù)企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，均應(yīng)列作營業(yè)外支出。有些企業(yè)為了調(diào)整當(dāng)年利潤和少交所得稅，將部分固定資產(chǎn)提前報廢處理。
如：某企業(yè)于年底更新了5臺正常運作的設(shè)備，原值100萬元，已提折舊40萬元。廠長授意，財務(wù)部部門作了清理處理：借記固定資產(chǎn)清理60萬，借記：累計折舊40貸記：固定資產(chǎn)100，于年末結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失，借記：營業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失60，貸記：固定資產(chǎn)清理60.結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)虛減利潤60萬元，少交所得稅19.8萬元。
包裝物押金的處理需要按照情況來分別處理。一般貨物包裝物押金收取時不征稅，應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時計征增值稅，如果是應(yīng)稅消費品的貨物還應(yīng)計征消費稅。其他一些情況也要充分考慮在內(nèi)。但有些企業(yè)在收到使用包裝物押金時，直接轉(zhuǎn)入“小金庫”而賬務(wù)上卻作包裝物押金被沒收的處理，直接列入營業(yè)外支出。企業(yè)在借用或租用包裝物時，將押金借記：其他應(yīng)收款，貸記：現(xiàn)金;收到押金時則直接借記：營業(yè)外支出，貸記：其他應(yīng)收款。
如：某建筑公司購入沙子時，借入袋子的押金30000元，借入時借記：其他應(yīng)收款30000元，貸記：現(xiàn)金30000元，收回押金時，借記：營業(yè)外支出30000，貸記：其他應(yīng)收款30000，從而將收回押金轉(zhuǎn)作小金庫，同時也虛減了利潤。
按規(guī)定，由于水、風(fēng)、雨等自然災(zāi)害造成的非常損失及非正常停工損失，應(yīng)計入營業(yè)外支出。但有的企業(yè)為了控制利潤水平，延期交納所得稅，便將正常的停工損失也計入“營業(yè)外支出”。
如：某企業(yè)年終對機器的設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)、維修，在停工期間所支付工人工資及提取的福利費，所耗燃料、動力及應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用共計20萬元，企業(yè)全部作為非正常停工損失，直接記入“營業(yè)外支出”賬戶，使其對利潤的影響額為20萬元，對所得稅影響額為6.6萬元。
企業(yè)納稅籌劃方案篇十三
房地產(chǎn)業(yè)給國家貢獻(xiàn)了巨額的稅收，然而這也從側(cè)面反映出房地產(chǎn)業(yè)稅負(fù)較重的實際情況。與其它行業(yè)相比，房地產(chǎn)企業(yè)除了要繳納流轉(zhuǎn)稅和所得稅以外，還需另外繳納一個土地增值稅，而土地增值稅的最高稅率可達(dá)60%，這也是房地產(chǎn)業(yè)稅負(fù)特別重的原因之一。下面是小編為大家?guī)淼姆康禺a(chǎn)企業(yè)整體納稅籌劃的策略，歡迎閱讀。
按照稅法規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%時，免征土地增值稅。從納稅籌劃的角度考慮，企業(yè)可選擇適當(dāng)?shù)拈_發(fā)方案，避免因增值率稍高于起征點而造成稅負(fù)的增加。
由于土地增值稅適用四級超率累進(jìn)稅率，當(dāng)增值率超過50%、100%、200%時，就會適用更高的稅率。企業(yè)可以利用土地增值稅的臨界點進(jìn)行籌劃，避免出現(xiàn)適用更高一級稅率的情況。
對于包含裝修和相關(guān)設(shè)備的房屋，可以考慮將合同分兩次簽訂。首先和購買者簽訂毛壞房銷售合同，隨后和購買者簽訂設(shè)備安裝以及裝修合同。經(jīng)過這樣處理，房地產(chǎn)企業(yè)僅就毛壞房銷售合同繳納土地增值稅，從而達(dá)到節(jié)稅的`目的。
房地產(chǎn)企業(yè)貸款利息扣除的限額分為兩種情況，一種是在商業(yè)銀行同類同期貸款利率的限度內(nèi)據(jù)實扣除，另一種是按稅法規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本的10%以內(nèi)扣除。這兩種扣除方式為企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃提供了空間，企業(yè)可根據(jù)自身實際情況，選擇較高的一種進(jìn)行扣除。
很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售開發(fā)產(chǎn)品時，會代替相關(guān)單位或部門收取一些價外費用，比如說管道煤氣初裝費、有線電視初裝費、物業(yè)管理費以及部分政府 基金等。這些費用一般先由房地產(chǎn)企業(yè)收取，后由房地產(chǎn)企業(yè)按規(guī)定轉(zhuǎn)交給委托單位，有的房地產(chǎn)企業(yè)還會因此而有結(jié)余。對于代收費用有兩種處理方法，第一種是 將代收費用計入房價中向購買方一并收取;第二種是在房價之外單獨收取。是否將代收費用計入房價對于計算土地增值稅的增值額不會產(chǎn)生影響，但是會影響房地產(chǎn) 開發(fā)的總成本，也就會影響適用的增值率，進(jìn)而影響土地增值稅的稅額。企業(yè)利用這一規(guī)定可以進(jìn)行納稅籌劃，選擇第一種處理方式。
在市場可以接受的范圍內(nèi)，房地產(chǎn)企業(yè)可以采取適當(dāng)加大公共配套設(shè)施的投入，改善小區(qū)環(huán)境，提高裝修檔次，以增加扣除項目金額，從而使增值率降 低。投入的成本可以通過提高售價得到補償，加大公共配套設(shè)施投入還可以提高產(chǎn)品的競爭力，擴大市場影響力，可謂是一舉多得。要注意的是增加扣除項目金額并 不意味著虛開建安發(fā)票虛增成本，虛開建安發(fā)票屬于偷逃稅款的行為。
會計制度對房地產(chǎn)企業(yè)的“管理費用”、“銷售費用”和工程項目的“開發(fā)間接費用”并沒有嚴(yán)格的界定。在實際業(yè)務(wù)中，開發(fā)項目的行政管理、技術(shù)支 持、后勤保障等也無法與公司總部的業(yè)務(wù)截然分開，有些費用的列支介于期間費用與開發(fā)費用之間。企業(yè)在組織機構(gòu)設(shè)置上可以向開發(fā)項目傾斜，把能劃歸開發(fā)項目 的人員盡量列為開發(fā)項目編制，把公司本部和開發(fā)項目混合使用的設(shè)備劃歸開發(fā)項目使用。這樣把本應(yīng)由期間費用列支的費用計入了開發(fā)間接費用，加大的建造總成 本，會帶來1.3倍(1+20%+10%)的扣除金額，從而降低增值額和增值率。
房地產(chǎn)公司在同時開發(fā)多處房地產(chǎn)時，可以分別核算，也可以合并核算，兩種方式所繳納的稅額是不同的，這就為企業(yè)選擇核算方式提供了納稅籌劃的空 間。一般來講，合并核算的稅收利益大一些，但也存在分別核算更有利的情況。具體來講，對同一地點、結(jié)構(gòu)類型相同的群體開發(fā)項目，如果開工、竣工時間接近， 又由同一施工隊伍施工，可以合并為一個成本核算對象。對個別規(guī)模較大、工期較長的開發(fā)項目，可以按開發(fā)項目的一定區(qū)域或部分，劃分成本核算對象。
按照稅法規(guī)定，對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可充分利用該項政策，選擇合作建房的方式進(jìn)行項目開發(fā)。
代建房指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為。房地產(chǎn)企業(yè)如果有代建房業(yè)務(wù)，其收入屬于勞務(wù)收入性質(zhì)，不屬于土地增值稅的征稅范圍。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可利用代建房方式減輕稅負(fù)，但前提是在開發(fā)之初就能確定最終用戶，實行定向開發(fā)。
房地產(chǎn)公司可適當(dāng)與主管地稅局溝通，盡可能延后土地增值稅清算時點，或更換稅負(fù)相對較輕的項目進(jìn)行清算;對于能實行以預(yù)征代清算的項目，應(yīng)主動爭取以預(yù)征代清算。
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企業(yè)納稅籌劃方案篇十四
x年初，xxxx有限正式進(jìn)入運營，部在做好前期核算的基礎(chǔ)上積極配合公司各部門的運營，從核算和財務(wù)兩方面做好公司層的參謀，。隨著公司推出財務(wù)資金管理，財務(wù)部為首的資金統(tǒng)籌工作正式開展起來；公司內(nèi)部、對成本費用的核算與控制的要求不斷提升、對各部門發(fā)生的準(zhǔn)確反映和有效管控的要求也越來越高，公司外部、隨著國家宏觀經(jīng)濟政策的緊縮、國家稅收政策調(diào)整及稅務(wù)機關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點檢查、金融機構(gòu)對房地產(chǎn)行業(yè)的緊縮與重點監(jiān)管，這些都是財務(wù)部工作的重中之重。在里全體財務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作努力做好，下面做具體的與。
1、建立健全了財務(wù)各項會計核算賬簿，對成本費用明細(xì)進(jìn)行合理有效的分類，使成本費用核算口徑一致。
2、建立和完善各項報銷單據(jù)，為加強內(nèi)部管理做好前期工作。
3、設(shè)置了資金計劃表格及辦法，為公司規(guī)范化管理、統(tǒng)籌及高效地運用資金、提高運營績效、，鋪下了良好的基礎(chǔ)。公司實行“資金計劃管理”，說明公司決策層對財務(wù)管理工作的重視，為使各部門管理人員充分地資金計劃的重要性，財務(wù)親自擬定了各項具體細(xì)則，同時在財務(wù)部例會上對全體財務(wù)人員提出做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理及服務(wù)意識，要求財務(wù)人員在上要高度重視資金計劃管理，按月做好資金計劃的匯總與工作并及時上報公司決策層。
4、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對明細(xì)科目統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致。
5、對財務(wù)報表體系的完善、對公司財務(wù)報表的及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整、增加了各項內(nèi)部管理報表和財務(wù)分析，充分反映公司整體項目運營績效、細(xì)致反映公司資金往來及成本費用等具體指標(biāo)變動。其目的，一是要符合財務(wù)管理的要求；二是要滿足管理層對項目運營情況的了解和分析。
6、為了使會計核算工作規(guī)范化，從基礎(chǔ)工作、會計核算、日常管理三方面落實標(biāo)準(zhǔn)化，《》（）。從小處著手，對財務(wù)檔案進(jìn)行系統(tǒng)化管理、科學(xué)分類歸檔、專人保管，對會計憑證要求及時裝訂、整潔整齊。
7、財務(wù)知識的，通過納稅xxxx及xxxx稅務(wù)事務(wù)所的培訓(xùn)與，提高全體財務(wù)人員對新的稅務(wù)政策和知識的了解和掌握。
（一）財務(wù)核算工作財務(wù)核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計報表的編制、稅務(wù)申報等各項工作開展都能及時有效的完成。
1、財務(wù)審核財務(wù)審核分兩個方面，一是對原始報銷單據(jù)的審核、財務(wù)部嚴(yán)格按照公司有關(guān)制度規(guī)定審核、原則、杜絕人情關(guān)。如對一些票據(jù)不完善、未列入資金計劃內(nèi)支出等堅決退回。二是對會計憑證的審核工作，重要的對會計分錄的正確性、附件的有效及齊全進(jìn)行審核把關(guān)。
2、成本核算隨著公司“xx”項目進(jìn)行，工程成本支出不斷加大。在工程支出上財務(wù)部嚴(yán)格按照稅務(wù)要求和工程部進(jìn)度管理進(jìn)行付款，對xxxxx建設(shè)集團(tuán)的.工程款支付及時核算代扣代繳稅款，并要求對方及時開具工程款項發(fā)票。這樣有利于清晰及時的核算開發(fā)成本。
3、核算上半年公司累計推出x棟多層、共x戶進(jìn)行銷售，在公司決策層的政策和營銷部同仁的努力下銷售勢頭良好，實現(xiàn)銷售x戶，銷售額x萬元。財務(wù)部在整個銷售流程中積極做好認(rèn)籌、大定、房款等收款工作、對銷售單據(jù)按公司要求進(jìn)行把關(guān)、對銷售進(jìn)行專人歸檔保管。按揭放款環(huán)節(jié)由財務(wù)部與銷售部門進(jìn)行積極溝通，并催促放款，保證資金及時到位。5月份公司加強了財務(wù)部銷售核算力量，確定專人進(jìn)行銷售收款、與銷售部門銜接，同時加強了對銷售臺帳的統(tǒng)計工作，做好財務(wù)銷售明細(xì)的編制。財務(wù)部按月及時與銷售部的銷售提成表進(jìn)行審查核對，保障銷售數(shù)據(jù)的核對無誤。
4、會計電算化xx年年10月份財務(wù)部采取用金蝶軟件標(biāo)準(zhǔn)版進(jìn)行賬務(wù)處理，這樣極大提高了工作效率和會計核算的準(zhǔn)確性。但由于標(biāo)準(zhǔn)版的功能局限性，不能適應(yīng)公司財務(wù)核算需要，財務(wù)部于6月份聯(lián)系金蝶軟件公司對財務(wù)軟件進(jìn)行升級。目前這一工作還在進(jìn)行中。
5、合同管理財務(wù)部對存放的付款合同進(jìn)行集中的歸檔管理，并建立合同臺帳。按部門對合同的類別、名稱、簽訂、合同金額、付款時點及金額、執(zhí)行情況等做出詳細(xì)準(zhǔn)確的反映。
6、納稅申報由于房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，國家^v^在稅款征收上是按預(yù)售款來作為計稅依據(jù)的的，1—6月公司應(yīng)繳納各項稅收x萬元左右，財務(wù)部在嚴(yán)格按照稅法進(jìn)行核算與申報的基礎(chǔ)上，積極與稅務(wù)部門溝通，采取緩繳的方式來減緩公司的資金支出。回顧上半年雖然為公司項目營運做出積極的工作，但也存在一些不足，在部分財務(wù)人員的工作能力需要進(jìn)一步提高，財務(wù)部分工作還需要進(jìn)一步完善。對于，財務(wù)部做出以下計劃和部署：
1、推進(jìn)會計標(biāo)準(zhǔn)化工作，從基礎(chǔ)核算到日常流程進(jìn)行細(xì)則的規(guī)定、以形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。
2、加強內(nèi)部財務(wù)管理工作，采取與外部單位、內(nèi)部各部門定期核對賬目及臺帳來確保數(shù)據(jù)無誤，對各部門資金支出進(jìn)行及時反映和分析等。
3、提高財務(wù)人員的核算平和管理服務(wù)意識，加強財務(wù)人員的定期培訓(xùn)。
4、做好資金統(tǒng)籌計劃，保障項目運營。
企業(yè)納稅籌劃方案篇十五
本文為大家解析企業(yè)融資決策中的納稅籌劃，提供給大家參考。
現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃有利于最大限度地實現(xiàn)其財務(wù)目標(biāo)，在不違法的前提下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從籌資活動、投資活動和經(jīng)營活動等方面進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以實現(xiàn)企業(yè)財富的最大化。成功的企業(yè)往往也是理性的納稅人，其不僅懂得如何憑借智慧賺取利潤，更懂得如何憑借智慧合理避稅。在現(xiàn)代“薄利多銷”的買方市場環(huán)境下，稅務(wù)籌劃已成為現(xiàn)代企業(yè)理財?shù)囊粋€舉足輕重的焦點。
中國已經(jīng)加入了wto，隨著我國市場經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展，企業(yè)已經(jīng)成為獨立自主經(jīng)營的會計主體和法律主體。在全球經(jīng)濟一體化背景下，隨著企業(yè)行為的逐利化、理性化和自主化，稅務(wù)籌劃成為每個納稅主體應(yīng)有的權(quán)益。面對激烈的國內(nèi)外市場競爭，企業(yè)必須占領(lǐng)市場份額，做大做強，以維系自身的競爭力。相對于西方國家早已盛行的稅務(wù)籌劃，我國企業(yè)稅務(wù)籌劃還很不成熟。如何在我國企業(yè)中合理合法地進(jìn)行稅務(wù)籌劃，無疑是每一個理性經(jīng)濟人必須思考和面對的問題。我國企業(yè)應(yīng)當(dāng)學(xué)會在法律允許的范圍內(nèi)或者在不違反稅法規(guī)定的前提下合理規(guī)劃、減輕稅負(fù)，從而實現(xiàn)企業(yè)財富最大化一。
融資決策是任何企業(yè)都需要面臨的問題，也是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵問題之一。企業(yè)融資主要是滿足投資和用資的需求，根據(jù)資金來源渠道的不同，可將企業(yè)的籌資活動分為權(quán)益資金籌資和負(fù)債資金籌資，從而形成企業(yè)不同的資金結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致企業(yè)的資金成本和財務(wù)風(fēng)險各不相同。在籌資中運用稅務(wù)籌劃，就是合理安排權(quán)益資金和負(fù)債資金的比例，形成最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)。企業(yè)在融資過程中應(yīng)當(dāng)考慮以下幾方面：
1、融資活動對于企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的影響。
2、資本結(jié)構(gòu)的變動對于稅收成本和企業(yè)利潤的影響。
3、融資方式的選擇在優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和減輕稅負(fù)方面對于企業(yè)和所有者稅后利潤最大化的影響。
企業(yè)通過吸收直接投資、發(fā)行股票、留存收益等權(quán)益方式籌集自有資金，雖然風(fēng)險小，但為此支付的股息、紅利在稅后利潤中進(jìn)行支付，不能起到抵減所得稅的作用，企業(yè)資金成本高昂。倘若通過負(fù)債籌資通過向銀行等金融機構(gòu)借款或發(fā)行債券籌集資金，支付的利息可在稅前計入費用，從而抵減企業(yè)的稅前利潤，使企業(yè)獲得節(jié)稅利益。但由于負(fù)債比例升高會相應(yīng)影響將來的融資成本和財務(wù)風(fēng)險，因此，并不是負(fù)債比例越高越好。長期負(fù)債融資的杠桿作用體現(xiàn)在提高權(quán)益資本的收益率以及普通股的每股收益額方面，這可以從下面的公式得以反映：
權(quán)益資本收益率(稅前)=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本×(息稅前投資收益率-負(fù)債成本率)因此，只要企業(yè)息稅前投資收益率高于負(fù)債成本率，增加負(fù)債額度，提高負(fù)債的比例就會帶來權(quán)益資本收益率提高的效應(yīng)。但這種權(quán)益資本收益率提高的效應(yīng)會被企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險以及融資的風(fēng)險成本的逐漸加大所抵消，當(dāng)二者達(dá)到一個大體的平衡時，也就達(dá)到了增加負(fù)債比例的最高限額，超過這個限額，財務(wù)風(fēng)險以及融資風(fēng)險成本就會超過權(quán)益資本收益率提高的收益，也就會從整體上降低企業(yè)的.稅后利潤，從而降低權(quán)益資本收益率。
根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定扣除。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：
1、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出。
2、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。
因此，一般性經(jīng)營性借款或者說流動性借款利息可以直接扣除，但有一定的上限，超過的部分不能扣除。專門性借款即固定資產(chǎn)借款利息不能直接扣除，只能隨固定資產(chǎn)一起折舊，但沒有扣除限額。納稅人可以充分利用這種規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃，即將不能扣除的一般性經(jīng)營性借款利息轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)利息。
融資租賃又稱財務(wù)租賃，是由承租人向出租人提出正式申請，由出租人融通資金引進(jìn)承租人所需設(shè)備，然后再租給承租人使用的一種長期租賃方式。
通過這種方式，承租企業(yè)通過支付租金可迅速獲得所需設(shè)備，不用承擔(dān)設(shè)備被淘汰的風(fēng)險。對所租賃的固定資產(chǎn)，企業(yè)可將其當(dāng)作自有固定資產(chǎn)計提折舊，折舊計入成本費用，且支付的租金費用也允許在稅前扣除，使企業(yè)計稅基數(shù)減小，從而少交所得稅。同時，融資租賃的固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的改良支出也可作為遞延資產(chǎn)在不短于5年的時間內(nèi)攤銷。可見，融資租賃作為企業(yè)重要的籌資方式，其稅收抵免作用是顯而易見的。
由此可見，融資在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中占據(jù)著非常重要的地位，融資是企業(yè)一系列生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提條件，融資決策的優(yōu)劣直接影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)績。對融資進(jìn)行合理的納稅籌劃，不僅對納稅人有利，對國家也是有利的。
企業(yè)納稅籌劃方案篇十六
為達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)企業(yè)稅后凈利潤最大化和實現(xiàn)稅收零風(fēng)險的目的，在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對企業(yè)設(shè)立、籌資、投資、交易、股利分配、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等各項交易活動進(jìn)行事先安排的過程。充分利用納稅籌劃工具，輕松獲得良好的經(jīng)濟效益。
根據(jù)董事會下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)，本年實現(xiàn)營業(yè)利潤50萬元。
粵華金耀公司20xx年應(yīng)納企業(yè)所得稅50×25%＝12.5萬元。
（1）納稅籌劃方案a：應(yīng)根據(jù)《關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]58號）第二條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)?！焙汀段鞑康貐^(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》（國家發(fā)展和改革委員會令20xx年第15號）規(guī)定：“《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》已經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)。本目錄包括《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（20xx年本）（修正）》（國家發(fā)展改革委令20xx年第21號）中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)。”和國家發(fā)展改革委令20xx年第21號規(guī)定：“第一類鼓勵類三十七、其他服務(wù)業(yè)2、物業(yè)服務(wù)。”實體法文件以及自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠桂地稅公告》（20xx年第8號）規(guī)定：“納稅人申請審批類稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠期限內(nèi)，向主管地稅機關(guān)提出書面申請，并按要求報送相關(guān)資料。納稅人享受稅收優(yōu)惠期限應(yīng)從主管地稅機關(guān)批準(zhǔn)的年限開始執(zhí)行?！背绦蚍ㄎ募?guī)定：向國稅機關(guān)提交相關(guān)資料，20xx年度享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠。
納稅籌劃方案a：粵華金耀公司20xx年應(yīng)納企業(yè)所得稅=50×15%＝7.5萬元。
納稅籌劃效果：粵華金耀公司節(jié)約企業(yè)所得稅=12.5－7.5＝5萬元。
（2）納稅籌劃方案b：20xx年度經(jīng)營指標(biāo)粵華金耀公司應(yīng)納稅所得額為50萬元，全年從業(yè)人員80人，資產(chǎn)總額為200萬元。
根據(jù)《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的'通知》（財稅[20xx]34號）第一條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！薄ⅰ镀髽I(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號）第九十二條：“小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元?！焙汀敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅【20xx】43號）：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！币?guī)定可知：
納稅籌劃方案b：粵華金耀公司20xx年應(yīng)納企業(yè)所得稅=50×50%×20%＝5萬元。
納稅籌劃效果：粵華金耀公司節(jié)約企業(yè)所得稅=12.5－5＝7.5萬元。
綜上所訴，b方案比a方案節(jié)約企業(yè)所得稅2.5萬元，建議公司領(lǐng)導(dǎo)選擇b方案作為20xx年度企業(yè)所得稅繳納計劃，同時控制公司人員規(guī)模，為公司長遠(yuǎn)發(fā)展打好務(wù)實基礎(chǔ)，同時獲得良好的經(jīng)濟效益。
粵華金耀物業(yè)。
財務(wù)管理部。
20xx年3月7日。
企業(yè)納稅籌劃方案篇十七
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的企業(yè)所得稅均應(yīng)以納稅總所得額25%進(jìn)行計算和繳納，部分公司享有稅收優(yōu)惠政策可以適用優(yōu)惠稅率，或者在一定年度內(nèi)免征企業(yè)所得稅。
稅率。
情形。
25%。
為一般居民企業(yè)。
15%。
被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)、國家發(fā)展規(guī)劃布局的重點軟件企業(yè)、軟件制造商企業(yè)。
另外，若互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，在研發(fā)費用上可以享受加計扣除優(yōu)惠。
研發(fā)費用處理圖。
未形成無形資產(chǎn)。
按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費用的75%加計扣除。
形成無形資產(chǎn)。
按照無形資產(chǎn)的成本的175%。
根據(jù)財稅（2016）36號，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的增值稅主要來源于企業(yè)收取的相關(guān)金融服務(wù)費。對于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，其采取線上經(jīng)營模式，企業(yè)一般會在線上運營前期就采取不同的優(yōu)惠手段進(jìn)行促銷推廣，如進(jìn)行折扣優(yōu)惠，贈送禮品等，按稅法視同銷售，需要繳納相應(yīng)增值稅?；ヂ?lián)網(wǎng)理財方面，產(chǎn)品經(jīng)理人的提成傭金也收取6%的增值稅。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)促成的消費信貸或者小微貸款，金融合作機構(gòu)獲得的相應(yīng)利息收入，對于這部分利息收益，也會收取相應(yīng)的技術(shù)服務(wù)費。企業(yè)利用自身技術(shù)資源或者客戶資源，為合作伙伴促成一定的資產(chǎn)管理規(guī)模，或者為合作的保險公司促成的保費收入，同樣也會收取服務(wù)費，費率大小有差異，一般要根據(jù)具體的產(chǎn)品類別來確定。另外，向客戶提供的信息管理服務(wù)，咨詢服務(wù)也需繳納增值稅。
相關(guān)金融服務(wù)增值稅計稅依據(jù)。
稅率。
應(yīng)稅服務(wù)類型。
依據(jù)。
6%。
直接收費金融服務(wù)。
經(jīng)營取得的手續(xù)費和資產(chǎn)管理費等。
貸款服務(wù)。
發(fā)放貸款取得的利息。
保險服務(wù)。
保險人向投保人收取的保費。
金融商品轉(zhuǎn)讓。
金融商品轉(zhuǎn)讓差額。
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)涉及到企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費附加、個人所得稅等多項稅種，適用的具體稅率政策要根據(jù)企業(yè)具體情況分析。
1.可行性分析。
互聯(lián)網(wǎng)金融特點包括成本低，資金供求雙方利用網(wǎng)絡(luò)平臺就可以完成信息的甄別、定價與交易，并且業(yè)務(wù)處理效率高，客戶體驗感好，互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)范圍廣，可以覆蓋部分傳統(tǒng)金融業(yè)的服務(wù)盲區(qū)，有利于提升資源配置效率。對于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)來說，進(jìn)行適當(dāng)?shù)募{稅籌劃是非常必要的，但在現(xiàn)實中能否實施還要考慮到我國目前的法律法規(guī)、財稅政策等相關(guān)條件是否容許進(jìn)行納稅籌劃?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的涉稅事項及特點，為其納稅籌劃提供了一定空間，具有可行性。由于企業(yè)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的發(fā)展，稅法可能無法及時地兼顧到企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的方方面面。目前在金融營業(yè)網(wǎng)點所進(jìn)行的金融交易，交易雙方需要在交易時簽訂相應(yīng)的合同，生成交易賬單憑證等程序。但是互聯(lián)網(wǎng)金融是在互聯(lián)網(wǎng)平臺提供服務(wù)、產(chǎn)品等，投資者可以直接在平臺上完成所需的交易，對于互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)上交易的時間、交易地點，大多是按照現(xiàn)在一般稅法的規(guī)定，沒有針對業(yè)務(wù)進(jìn)行明確的界定，為企業(yè)提供了一定的納稅籌劃空間。若互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，政府會給予一定的稅收優(yōu)惠，減少其納稅負(fù)擔(dān)，幫助企業(yè)發(fā)展。對于企業(yè)提供的交易服務(wù)所取得的收入，可以通過推遲確認(rèn)時點，延遲納稅，取得相應(yīng)納稅費用的資金和時間價值，減輕其納稅人的負(fù)擔(dān)。企業(yè)在滿足稅收優(yōu)惠政策的條件下，可以適用優(yōu)惠稅率，通過對企業(yè)股權(quán)架構(gòu)分析，可以了解企業(yè)在投資決策上的部署，進(jìn)行籌劃安排，對于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的不同業(yè)務(wù)模塊，分析運作流程，找到納稅籌劃的節(jié)點，使得籌劃安排更加適配，同時也要關(guān)注政府監(jiān)管政策，防范風(fēng)險。在企業(yè)所得稅方面，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)相比于其他傳統(tǒng)的金融機構(gòu)，表現(xiàn)出其收入的來源更為豐富，經(jīng)營模式更為新穎的基本特征。互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)為了維持客戶的流量，會投入較多的推廣資金，同時行業(yè)內(nèi)競爭壓力較大，企業(yè)也會投入研發(fā)資金進(jìn)行產(chǎn)品、技術(shù)創(chuàng)新，這些經(jīng)營特點也為納稅籌劃提供了空間。會計處理方法的多樣性也為企業(yè)納稅籌劃提供了一定的空間，對于不同的企業(yè)業(yè)務(wù)類型，在進(jìn)行日常的會計核算過程中選擇適當(dāng)?shù)臅嬚?，利用合適的折舊方法，確定折舊年限，對固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊籌劃，利用加速折舊的方式可以使得企業(yè)在前期計提折舊數(shù)額高，影響企業(yè)在最終成本費用上的計算，稅負(fù)大小也會發(fā)生變化。企業(yè)可以結(jié)合自身經(jīng)營情況進(jìn)行會計處理方法的選擇，達(dá)到降低整體稅負(fù)的目的。
2.必要性分析。
進(jìn)行有效地納稅籌劃可以節(jié)約互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的稅收成本。我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)仍處于發(fā)展階段，且大多數(shù)企業(yè)在前期面臨著較高的研發(fā)投入，如今網(wǎng)絡(luò)技術(shù)迅速發(fā)展，帶來一定的稅收成本負(fù)擔(dān)，資金瓶頸的出現(xiàn)會在一定程度上阻礙互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展，納稅籌劃就是節(jié)約稅收成本的有效途徑?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)可以合理利用不同時期的扣除額進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，達(dá)到節(jié)稅效果，調(diào)整納稅時間可以增加企業(yè)的現(xiàn)金流量，進(jìn)一步提高資金使用率效率，優(yōu)化資源配置。企業(yè)也可以通過降低或者提升某些特殊商品的價格進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，利用前轉(zhuǎn)或者后轉(zhuǎn)進(jìn)行合理籌劃。當(dāng)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在探索更多納稅籌劃方案的同時也會催生政府出臺配套制度。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)成長發(fā)展迅速，目前相關(guān)稅收制度的建立還相對比較落后，若沒有明確的法律法規(guī)進(jìn)行約束，有些企業(yè)便會鉆空子，雖然短期內(nèi)會降低企業(yè)的稅負(fù)，但從長遠(yuǎn)來看，面臨的稅負(fù)風(fēng)險較大，不利于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，所以政府需要加快制定配套的納稅體系、規(guī)章制度，做到有法可依，杜絕偷稅漏稅，這樣也有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。互聯(lián)網(wǎng)金融與傳統(tǒng)的金融機構(gòu)有所不同，傳統(tǒng)的金融一般為線下交易擁有一個固定的實體的營業(yè)網(wǎng)點，而互聯(lián)網(wǎng)金融交易活動大多在線上服務(wù)器上發(fā)生，利用互聯(lián)網(wǎng)傳輸信息和交易數(shù)據(jù)，存在主體隱匿性。對我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)而言，需要進(jìn)一步提升勞動生產(chǎn)效率，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的革新會給互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)帶來未經(jīng)籌劃的高負(fù)擔(dān)稅收成本，資金瓶頸就會相繼出現(xiàn)，在一定程度上制約互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展，而納稅籌劃就是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)節(jié)約稅收成的有效途徑。可以利用分散稅基進(jìn)行籌劃，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在面對技術(shù)革新時，以往都會采取外購技術(shù)，資金投入相對較大。利用分散稅基進(jìn)行籌劃，企業(yè)通過自行開發(fā)，不僅可以掌握核心技術(shù)，而且能夠?qū)⒓夹g(shù)研發(fā)費用進(jìn)行攤銷，并結(jié)合自身情況，達(dá)到節(jié)約稅收成本的目的。通過對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)經(jīng)營過程進(jìn)行分析，構(gòu)成一個完整、系統(tǒng)的納稅籌劃方案，可以掌控企業(yè)的財務(wù)運營，及時調(diào)整，使得在納稅的環(huán)節(jié)減少稅負(fù)，增加企業(yè)利潤。著眼未來，在財務(wù)管控流程中融入納稅籌劃，也會使得互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)未來戰(zhàn)略布局的內(nèi)涵和外延更有生機和活力，進(jìn)一步降低經(jīng)營成本，提高企業(yè)利潤，加速企業(yè)發(fā)展。
（一）稅收優(yōu)惠政策適用問題。
互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)業(yè)務(wù)存在混合性，業(yè)務(wù)收入的性質(zhì)和歸屬有時會難以界定，若將業(yè)務(wù)收入與成本進(jìn)行混同，就會面臨極大地涉稅風(fēng)險，一旦發(fā)現(xiàn)，我國稅法明確規(guī)定全部收入和成本不得享受稅收優(yōu)惠，企業(yè)還會面臨一系列處罰措施?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及多種業(yè)務(wù)平臺，由多個子公司分管經(jīng)營，對于政府給予的稅收優(yōu)惠明確規(guī)定了哪些經(jīng)營特定業(yè)務(wù)的子公司可以享受，集團(tuán)應(yīng)該總攬全局，對企業(yè)的收入和成本進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，以達(dá)到有效降低稅負(fù)的目的。
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的科研技術(shù)研發(fā)支出可依法享受稅收優(yōu)惠，其中費用化支出可按照實際支出享受加計扣除75%的優(yōu)惠，資本化支出可按實際發(fā)生額的175%稅前攤銷。兩者支出都要求其“實際性”。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，可享受加計扣除和攤銷的科研支出必須滿足幾個特定要求，如必須按照國家財會制度要求記載與研究、開發(fā)相關(guān)的人員、設(shè)備支出，單獨設(shè)置輔助賬，并準(zhǔn)確核算，若不滿足所需要求，企業(yè)將無法享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，面臨一定的稅務(wù)問題。
（二）線上業(yè)務(wù)納稅時間、地點確定問題。
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的業(yè)務(wù)往來大多發(fā)生在線上，在收入上存在入賬時間、納稅時間的差異，這一時間差可以被企業(yè)用來獲取利息收入，如第三方支付機構(gòu)擁有短期儲蓄的功能，之前企業(yè)會利用這筆錢，也就是沉淀資金，進(jìn)行短期投資或者存放于銀行賺取利息，后來政府出臺了相應(yīng)的政策通知，中國人民銀行辦公廳在2017年1月頒布了通知，對沉淀資金處理做出了明確要求，這部分資金需要“集中存管”，第三方支付機構(gòu)不得挪用沉淀資金。企業(yè)需關(guān)注收賬款的實際收支、入賬、納稅時間的差異性，及時以取得的利息收入繳納應(yīng)繳納的增值稅款，特別要注意納稅義務(wù)實現(xiàn)時間的準(zhǔn)確性，如果隱瞞收入或推遲納稅，可能會而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。
從納稅地點來看，線上交易沒有地域上的邊界，交易地點存在極大的流動性，難以將互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)具體劃分到某一個稅收管轄區(qū)。在我國稅法中，一般是按照互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的注冊地或服務(wù)器所在地確定稅收管轄區(qū)，但這就容易使互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)通過在低稅地選址的方式來避稅。例如位于重慶市兩江新區(qū)的小額貸款公司，位于天津市自由貿(mào)易試驗區(qū)的基金公司，均享受國家扶持的稅收優(yōu)惠。在進(jìn)行納稅地點稅務(wù)規(guī)劃時需要注意盡量使注冊地與實質(zhì)業(yè)務(wù)發(fā)生地相一致，避免被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為為避稅目的而設(shè)立的“空殼公司”。
（三）稅收籌劃和成本問題。
在進(jìn)行納稅籌劃的過程中，企業(yè)需要更多地注重降低稅務(wù)風(fēng)險，而不是一味地追求低稅負(fù)，所以防范納稅風(fēng)險是在進(jìn)行籌劃過程中避不開的問題。作為互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)經(jīng)營活動本身具有隱匿性、虛擬性的特點，更應(yīng)該關(guān)注到納稅籌劃過程中涉及的風(fēng)險，注意防范。在進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)納稅籌劃的過程中，可能會有一些無法預(yù)料的因素存在，使得企業(yè)沒有達(dá)到相應(yīng)的籌劃目標(biāo)，產(chǎn)生不確定性。應(yīng)當(dāng)在事前進(jìn)行合理籌劃，在企業(yè)在未來的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)下進(jìn)行納稅籌劃。稅收政策以及市場態(tài)勢的突變，大多數(shù)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和發(fā)展前景會受到國內(nèi)甚至全球宏觀經(jīng)濟形勢的顯著影響，對于一些涉及信貸業(yè)務(wù)的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)經(jīng)營能力會受到資產(chǎn)證券化市場發(fā)展影響的風(fēng)險，相應(yīng)監(jiān)管政策也會影響企業(yè)經(jīng)營狀況，對企業(yè)造成沖擊，影響納稅籌劃有效性。在籌劃過程中，還需要綜合考慮籌劃實施成本對企業(yè)整體利益的影響，企業(yè)各部門應(yīng)密切配合，不能只考慮局部利益，若無法配合整體籌劃目標(biāo)，風(fēng)險也就無法及時把控，導(dǎo)致籌劃效果不理想。
三、
從目前的互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)稅收政策來看，稅收政策及相關(guān)法律法規(guī)滯后于企業(yè)發(fā)展模式的更新速度，一方面互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)存在一定的納稅籌劃空間，另一方面也對企業(yè)整體籌劃帶來了困難，涉及相應(yīng)的納稅風(fēng)險。因為納稅籌劃本身就是要根據(jù)相關(guān)的涉稅政策以及企業(yè)的營業(yè)狀況進(jìn)行調(diào)整，那么建立健全相應(yīng)的政策法規(guī)是十分必要的，這樣不僅可以避免國家稅收流失，又能夠規(guī)范行業(yè)發(fā)展，同時可以讓相關(guān)企業(yè)管理人員和財務(wù)人員進(jìn)行事先的籌劃準(zhǔn)備，為企業(yè)爭取更多的稅收效益。通過制定專門的金融行業(yè)和金融工具稅收征管操作指引和配套實體稅收政策，在理論和體系上形成規(guī)范的、操作性強的稅法文件，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)可以避免相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險?，F(xiàn)階段職能部門的稅收征管措施是制定一些金融行業(yè)納稅判定的原則性規(guī)定，作為實務(wù)工作中應(yīng)用層面的指導(dǎo)規(guī)則，這類指導(dǎo)原則的適用規(guī)則高于對具體金融業(yè)務(wù)的判定標(biāo)準(zhǔn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)納稅行為要做到有法可依，通過法律法規(guī)界定互聯(lián)網(wǎng)金融概念，明確其經(jīng)營范圍，利用稅收實體法解決出現(xiàn)的稅收問題，對不同的涉稅業(yè)務(wù)，規(guī)定其納稅對象，明確納稅義務(wù)發(fā)生的時間。在相關(guān)法律法規(guī)出臺之前，稅務(wù)部門按照現(xiàn)行稅法，從企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生實質(zhì)性出發(fā)，對涉稅項目進(jìn)行征稅。我國的各項稅法在不斷調(diào)整，加大對稅務(wù)人才的培養(yǎng)，完善互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)相關(guān)稅收法律法規(guī)。
互聯(lián)網(wǎng)金融是傳統(tǒng)金融行業(yè)結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)開放、合作、共享、融合的特性，所形成的新興發(fā)展領(lǐng)域。在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)集團(tuán)當(dāng)中，不同的業(yè)務(wù)是歸屬于不同的子公司或子業(yè)務(wù)板塊，只有特定的業(yè)務(wù)和子公司才能享受稅收優(yōu)惠，因此對企業(yè)集團(tuán)的收入或成本進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃安排，能夠有效降低稅負(fù)。但目前因為互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)具有混合業(yè)務(wù)的性質(zhì)，業(yè)務(wù)收入的性質(zhì)和歸屬可能難以認(rèn)定，不排除存在著混同業(yè)務(wù)收入和成本的行為，這些行為是我國稅法明確禁止的，相關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)避免此類行為發(fā)生。從長期來看，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)亟待尋找新增長點，其優(yōu)勢和與商業(yè)底層邏輯還在于大數(shù)據(jù)和金融科技創(chuàng)新上，應(yīng)當(dāng)加大在區(qū)塊鏈、云計算、安全等領(lǐng)域的科技投入，加大科技成果商業(yè)化水平，提高科技成果輸出在總收入中的比重，在新的發(fā)展階段，靈活調(diào)整納稅籌劃方案，從經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)出發(fā)，進(jìn)行針對性的籌劃分析，緊密結(jié)合行業(yè)特點和自身經(jīng)營情況。
（三）出臺稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)企業(yè)健康發(fā)展。
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展為我國市場注入了新的活力，甚至影響了人們進(jìn)行消費、投資、經(jīng)營活動的方式方法，使得生產(chǎn)生活更加便捷高效，考慮到在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)創(chuàng)立初期，研發(fā)投入力度大，資金運營緊張，政府通過出臺稅收優(yōu)惠政策來鼓勵、支持、引導(dǎo)企業(yè)健康發(fā)展。對于被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，可以享受低稅率優(yōu)惠，對于助農(nóng)扶農(nóng)服務(wù)業(yè)務(wù)給予免稅政策，進(jìn)一步緩解小微企業(yè)融資困難問題，企業(yè)切實享受到了稅收政策帶來的優(yōu)惠，就不會總想著偷稅漏稅，營造良好的納稅環(huán)境。對于初創(chuàng)的小型微利互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，在其獲利兩年內(nèi)給予免除企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，在初期更好地進(jìn)行資金積累，把資金用來吸納人才，創(chuàng)新技術(shù)，打磨產(chǎn)品。增值稅方面可以遵從先征后退的稅收優(yōu)惠政策，也有利于政府機關(guān)對企業(yè)的資金流動監(jiān)管，規(guī)范其經(jīng)營行為，如果在此期間發(fā)現(xiàn)問題，也能夠及時予以警告，進(jìn)行規(guī)范整改。稅收優(yōu)惠政策是十分必要的，目前還是應(yīng)該大力發(fā)展普惠金融，讓其助力經(jīng)濟發(fā)展，釋放市場主體活力，不僅能夠增加就業(yè)崗位，也能讓大眾享受到更優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。
四、納稅籌劃風(fēng)險防范建議。
（一）提高企業(yè)納稅風(fēng)險防范意識。
通過之前的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)政策梳理可以了解到，目前由于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展迅速，產(chǎn)品創(chuàng)新模式加快，為了防范金融風(fēng)險，宏觀金融監(jiān)管加強，企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動了解政策動向，對企業(yè)的涉稅項目進(jìn)行梳理，從經(jīng)營管理入手，進(jìn)行科學(xué)決策，統(tǒng)籌規(guī)劃，不可觸碰法律底線。在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中要避免對稅收政策的錯誤解讀，導(dǎo)致應(yīng)是合理避稅的行為轉(zhuǎn)化成違法的偷漏稅行為，這樣一定會得不償失。需要企業(yè)財務(wù)人員多學(xué)習(xí)稅收政策，重視涉稅業(yè)務(wù)的規(guī)范化管理，警惕隱藏的納稅風(fēng)險，關(guān)注最新政策動向，同時與稅務(wù)部門加強溝通聯(lián)系，遇到問題及時交流，提高納稅遵從度，培養(yǎng)良好的納稅意識，主動降低納稅風(fēng)險，企業(yè)也能夠更好地進(jìn)行的整體納稅籌劃工作。
（二）培養(yǎng)專業(yè)的納稅風(fēng)險防控隊伍。
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)主動規(guī)范納稅流程，制定明晰的納稅操作手冊，規(guī)范企業(yè)涉稅經(jīng)營業(yè)務(wù)，企業(yè)財務(wù)管理人員可以主動咨詢稅務(wù)師事務(wù)所的專業(yè)人員，學(xué)習(xí)相關(guān)納稅籌劃思路方法，同時對稅務(wù)機關(guān)出臺的納稅管理辦法進(jìn)行了解，保證操作指南流程規(guī)范，切實可行，對企業(yè)各部門下發(fā)通知，嚴(yán)格遵守條規(guī)，主動降低涉稅風(fēng)險發(fā)生的可能。財務(wù)主管定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，邀請專家到單位進(jìn)行座談指導(dǎo)，普及稅務(wù)知識，建立考勤考核機制，提高稅務(wù)實操能力，對能力優(yōu)秀的人才進(jìn)行獎勵表彰，從內(nèi)部培養(yǎng)納稅籌劃人才。同時也可以從外部招聘擁有豐富財務(wù)、稅收以及法律知識的新員工，共同組建一支專業(yè)的企業(yè)稅收隊伍，企業(yè)人員的稅務(wù)素養(yǎng)提高后，之后做出的納稅籌劃決策也可以更加高效，更有保障，有效避免不必要的納稅風(fēng)險。
（三）企業(yè)構(gòu)建納稅風(fēng)險評估體系。
利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立風(fēng)險評估體系，對涉稅項目進(jìn)行事前收集、整理、分析，發(fā)現(xiàn)潛在納稅風(fēng)險?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)本身就擁有強大的技術(shù)能力，收集信息能力強，分析的模型完備。通過組建風(fēng)險評估組織，內(nèi)部要有專業(yè)的it技術(shù)人員和財務(wù)人員進(jìn)行合作對接，規(guī)范涉稅業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證記錄收集，實時監(jiān)管資金動向，對有問題的涉稅業(yè)務(wù)及時發(fā)現(xiàn)處理。評估體系要分稅種進(jìn)行采集和分析，包括多個稅種，分類掌握更加清晰明了。通過相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)、稅收指標(biāo)進(jìn)行納稅風(fēng)險評估。比如用總資產(chǎn)負(fù)債率對企業(yè)資金安全進(jìn)行衡量，銷售利潤率可以反映出企業(yè)收入以及成本支出情況，防止出現(xiàn)嚴(yán)重的多列支出的狀況。將稅務(wù)局頒布的納稅評估管理辦法的相關(guān)內(nèi)容納入評估系統(tǒng)，通過分析各類稅收指標(biāo)，判斷企業(yè)當(dāng)前的納稅風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)調(diào)整。
通過結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)特點進(jìn)行納稅籌劃成本效益分析有重要意義，文中主體部分也提到在進(jìn)行籌劃時，應(yīng)根據(jù)實際情況和目標(biāo)提前計算不同方法下的收益，擇優(yōu)選取方案。為了獲取納稅籌劃利益，會產(chǎn)生人力、資金、物資的耗費，還有納稅籌劃的機會成本的存在，比如企業(yè)為了一定的戰(zhàn)略目標(biāo)而舍棄潛在利益?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)的納稅籌劃要考慮企業(yè)的整體運營，如果籌劃結(jié)果對企業(yè)經(jīng)營秩序構(gòu)成干擾，增加納稅籌劃成本，反而會阻礙發(fā)展。通過結(jié)合自身的實際情況，選擇合適的納稅籌劃成本，將企業(yè)的整體作用激發(fā)出來，實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)。
納稅籌劃崗位職責(zé)。
納稅籌劃教學(xué)心得體會。
納稅籌劃課程教學(xué)工作總結(jié)。
企業(yè)籌劃崗位職責(zé)。
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