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金融風(fēng)險(xiǎn)論文篇一
文章認(rèn)為，上市公司是具有較強(qiáng)金融特征的特殊企業(yè)，其金融功能對企業(yè)發(fā)展是一把雙刃劍，對社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有雙重作用和要求。充分發(fā)揮上市公司的金融特性與功能，關(guān)鍵是以股東權(quán)益最大化為目標(biāo)，搞好生產(chǎn)經(jīng)營與資本經(jīng)營的有機(jī)結(jié)合。目前上市公司在發(fā)揮其金融特性和功能中主要存在著4種風(fēng)險(xiǎn)，即盲目擴(kuò)張風(fēng)險(xiǎn)、金融投資風(fēng)險(xiǎn)、證券欺詐風(fēng)險(xiǎn)和道德、信用風(fēng)險(xiǎn)。防范與化解這些風(fēng)險(xiǎn)，一是樹立“審時(shí)度勢、寬嚴(yán)皆誤”的監(jiān)管理念；二是樹立監(jiān)管與服務(wù)相結(jié)合的監(jiān)管理念；三是樹立事前監(jiān)管、主動(dòng)監(jiān)管和動(dòng)態(tài)監(jiān)管的監(jiān)管理念。
作者：高勇，研究員，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，現(xiàn)任中國證監(jiān)會(huì)成都證券辦副主任，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)兼職教授，四川大學(xué)兼職教授。
上市公司作為現(xiàn)代企業(yè)制度的高級形態(tài)，它與一般國有企業(yè)或未上市公司有著本質(zhì)上的差異。其中，最明顯的差異是上市公司具有資本市場最直接的支撐和促動(dòng)，具有直接同金融市場特別是證券市場相連接的金融管道，這一特點(diǎn)使上市公司被賦予了特殊的金融特征。
1上市公司為市場提供金融產(chǎn)品―――股票和債券。
作為一個(gè)上市公司，實(shí)際上生產(chǎn)著兩種產(chǎn)品―――實(shí)物產(chǎn)品和金融產(chǎn)品，并從事著兩種經(jīng)營―――生產(chǎn)經(jīng)營和資本經(jīng)營。上市公司為市場提供的金融產(chǎn)品主要就是以企業(yè)實(shí)物產(chǎn)品和生產(chǎn)經(jīng)營為基礎(chǔ)、作后盾的企業(yè)股票和債券等。股票作為有價(jià)證券參與證券市場和資本市場的流通、運(yùn)動(dòng)、融資、變現(xiàn)，其價(jià)值體現(xiàn)和流通、變現(xiàn)的質(zhì)量除了與宏觀政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境相關(guān)外，本質(zhì)上同企業(yè)效益存在正相關(guān)關(guān)系。因?yàn)?，在客觀上，上市公司的兩種產(chǎn)品、兩種經(jīng)營是互為依存和相互促進(jìn)的。一方面，上市公司與普通企業(yè)一樣從事著一般商品的開發(fā)、生產(chǎn)、銷售，另一方面上市公司的各種資產(chǎn)被以股票的方式證券化。只要上市公司生產(chǎn)經(jīng)營及其效益穩(wěn)步攀升，公司就可不斷地通過發(fā)行新股、配股等融資手段，從資本市場上直接獲取貨幣資本以投入實(shí)物產(chǎn)品和優(yōu)勢項(xiàng)目的經(jīng)營和開發(fā)，推動(dòng)上市公司生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)一步發(fā)展，并由此實(shí)現(xiàn)上市公司兩種產(chǎn)品、兩種經(jīng)營的充分結(jié)合和飛躍?？梢娖髽I(yè)股票作為上市公司的金融產(chǎn)品，是上市公司有形價(jià)值與無形價(jià)值的結(jié)合體。
2上市公司具有從資本市場直接融資的金融管道。
（1）股份制的重要功能之一是籌集社會(huì)資本，公司上市的重要目的之一是融通資金。企業(yè)通過發(fā)行股票的方式介入證券市場，既是公司作為一般企業(yè)追求擴(kuò)張的`要求，也是公司謀求金融支持的有效選擇。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)本身具有追求利益最大化的內(nèi)在欲望，它需要通過各種手段籌措資金、開發(fā)優(yōu)勢項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)超常規(guī)發(fā)展，發(fā)行股票并上市自然是一條捷徑。企業(yè)公開發(fā)行股票籌措資金，這種籌資方式與其他方式相比，不僅具有本質(zhì)上的區(qū)別，而且還具有籌資成本低、籌資數(shù)額大和見效快等特點(diǎn)。從某種意義上講，籌資從一開始就成為公司上市的重要目的。因此，上市公司的金融特性自公司上市之日起即被賦予。
（2）上市公司具有從證券市場融資、投資、再融資、再投資的功能。上市公司的運(yùn)作和經(jīng)營績效只要達(dá)到相應(yīng)的條件要求，就可以從證券市場上多次融資、以多種方式融資。上市公司具有一條聚集、吸納社會(huì)資本的特殊管道，它可以源源不斷地從資本市場上獲取資金來源。只要公司的融資與生產(chǎn)經(jīng)營能有效結(jié)合并產(chǎn)生良性循環(huán)，公司的這條金融吸管就會(huì)暢通無阻。從這個(gè)意義上講，上市公司既是生產(chǎn)性企業(yè)又具有準(zhǔn)金融企業(yè)的性質(zhì)和特點(diǎn)，它的日常運(yùn)作與資本市場密切相關(guān)。
（3）一般而言，公司改制上市。
[1][2][3][4]。
金融風(fēng)險(xiǎn)論文篇二
目前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)逐步邁入新經(jīng)濟(jì)常態(tài)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形式也從鼓勵(lì)需求逐漸向供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革的方向轉(zhuǎn)變。對于我國建筑設(shè)計(jì)行業(yè)與設(shè)計(jì)市場而言，必須從原有的經(jīng)營理念和模式中蛻變出來，改變過去那種僅僅是單純地依靠價(jià)格競爭、數(shù)量競爭來贏得市場競爭力的經(jīng)營模式，逐漸向依賴質(zhì)量的提升、產(chǎn)品的差異化競爭優(yōu)勢提升的方向發(fā)展。因此，如何在現(xiàn)有的環(huán)境中努力提升建筑設(shè)計(jì)院的自身體系質(zhì)量與效率？如何提高自身資源的利用效率？如何提升價(jià)值創(chuàng)造力？如何提升管理工作效能？這些亟待解決的問題已經(jīng)逐漸成為建筑設(shè)計(jì)院在市場經(jīng)濟(jì)競爭環(huán)境中必須面對的挑戰(zhàn)。如：有的建筑設(shè)計(jì)單位設(shè)立了異地分院，這為建筑設(shè)計(jì)院主動(dòng)轉(zhuǎn)型與發(fā)展提供了新的思路。不論是什么樣的改革與轉(zhuǎn)型，在其變化的過程中必然會(huì)面臨著各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果不能及時(shí)進(jìn)行識別、控制、防范，必然會(huì)危及到建筑設(shè)計(jì)院的整體發(fā)展利益、危害到建筑設(shè)計(jì)院的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。
二、建筑設(shè)計(jì)院存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患及原因分析。
在所有運(yùn)營的企事業(yè)單位中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的、是不可避免的，但是也是可控的、可以降低的。對于建筑設(shè)計(jì)院而言，是一個(gè)具有較強(qiáng)的技術(shù)性的單位，大部分建筑設(shè)計(jì)院都比較重視建筑設(shè)計(jì)工作，而忽視了財(cái)務(wù)管理工作的重要性，這就很容易造成建筑設(shè)計(jì)院出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對其正常運(yùn)行帶來影響。
（一）建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。
建筑設(shè)計(jì)院的業(yè)務(wù)范圍涉及面較為廣泛，主要業(yè)務(wù)涉及到：城市規(guī)劃設(shè)計(jì)、城市景觀設(shè)計(jì)、城市或農(nóng)村的建筑設(shè)計(jì)、市政工程設(shè)計(jì)等方面的內(nèi)容。隨著建筑設(shè)計(jì)院業(yè)務(wù)范圍的逐漸拓寬，建筑設(shè)計(jì)行業(yè)的資金鏈逐漸擴(kuò)大，所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加大。要想實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制就必須準(zhǔn)確了解建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)容。首先我們先分析建筑設(shè)計(jì)院的行業(yè)特征。如前所述，由于建筑設(shè)計(jì)院的業(yè)務(wù)范圍逐漸擴(kuò)大，工作的復(fù)雜程度逐漸增加，因此，建筑設(shè)計(jì)院具有工作計(jì)劃性強(qiáng)、經(jīng)營業(yè)務(wù)復(fù)雜性強(qiáng)的基本特征。正是基于這些基本行業(yè)特征導(dǎo)致建筑設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)性逐漸增強(qiáng)。如：設(shè)計(jì)方案的反復(fù)性增加了財(cái)務(wù)管理的難度，項(xiàng)目價(jià)值大增加了相應(yīng)的投入成本。建筑設(shè)計(jì)院的`業(yè)務(wù)特點(diǎn)決定了建筑設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不同于其他行業(yè)。如：建筑設(shè)計(jì)院的資金回籠風(fēng)險(xiǎn)加大。建筑設(shè)計(jì)院的工作范疇屬于各項(xiàng)工程的前奏，但是由于受到不同影響因素的制約，建筑設(shè)計(jì)院隨時(shí)都會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)。如果建筑設(shè)計(jì)院的設(shè)計(jì)方案不能順利通過就會(huì)增加再設(shè)計(jì)的資金投入；如果設(shè)計(jì)的方案并不合格而白白失去了競爭的資格，這就很容易導(dǎo)致建筑設(shè)計(jì)院在前期的投入資金無法回籠。再如：建筑設(shè)計(jì)院所涉及到的單位較多，在項(xiàng)目竣工后對于收益分配的處理也是一項(xiàng)難題。人們很多時(shí)候?qū)τ诮ㄖO(shè)計(jì)院和建筑施工單位的理解、偏重程度不同，二者也不存在競爭優(yōu)勢，因此，在分配收益時(shí)經(jīng)常會(huì)將利益的天平偏向于施工單位，這種分配方式大大打擊了建筑設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)人員的工作積極性、主動(dòng)性，對建筑設(shè)計(jì)院本身也是一種沖擊。
（二）建筑設(shè)計(jì)院發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。
建筑設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因可以分為外部因素和內(nèi)部因素。首先，引發(fā)建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的外部因素。由于建筑設(shè)計(jì)院的外部環(huán)境經(jīng)常變化，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。如：國家政策的變化、市場競爭的不確定性、客戶要求的不確定性等。關(guān)于國家政策的變化主要是由于目前我國還處于市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不完善階段，很多政策規(guī)定隨時(shí)都會(huì)發(fā)生變化，這些對于建筑設(shè)計(jì)院而言是無法預(yù)料的、也是無法改變的。再如：由于國家新出臺的某項(xiàng)政策而導(dǎo)致建筑設(shè)計(jì)院出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；由于客戶資金不能及時(shí)支付，而出現(xiàn)通貨膨脹、物價(jià)上漲時(shí)設(shè)計(jì)成本的增加，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前我國的建筑設(shè)計(jì)市場還不完善，信息透明度不高，很容易在行業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)信息不準(zhǔn)確的問題，最終導(dǎo)致建筑設(shè)計(jì)院的決策出現(xiàn)了偏差而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能。其次，引發(fā)建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的內(nèi)部因素。關(guān)于建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素主要包括：建筑設(shè)計(jì)院內(nèi)部的管理體制缺乏完善性、內(nèi)部控制制度不健全、項(xiàng)目管理存在復(fù)雜性、在人員管理上存在成本增加等問題。如：目前我國很多建筑設(shè)計(jì)院的內(nèi)部管理還不到位、內(nèi)部控制還不完善，特別是財(cái)務(wù)監(jiān)控力度還不夠，各部門在資金管理、投放使用、資金分配等方面還缺乏健全的激勵(lì)機(jī)制、約束機(jī)制、內(nèi)部控制機(jī)制。如：有的建筑設(shè)計(jì)院在并不完全了解客戶信用度的情況下盲目承接業(yè)務(wù)，導(dǎo)致設(shè)計(jì)院的應(yīng)收賬款長期無法及時(shí)回收，不僅增加了單位的壞賬損失，更影響了設(shè)計(jì)院資金的安全性、流動(dòng)性。
三、加強(qiáng)建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的有效措施。
（一）轉(zhuǎn)變觀念，樹立牢固的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
防范意識這就要求建筑設(shè)計(jì)院的管理層和領(lǐng)導(dǎo)者、財(cái)務(wù)人員必須盡快轉(zhuǎn)變觀念，清晰地認(rèn)識到新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下對建筑設(shè)計(jì)院的沖擊與挑戰(zhàn)，樹立牢固的、謹(jǐn)慎的、更具實(shí)效性和科學(xué)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和防范意識。同時(shí)，還必須加強(qiáng)對職能的管理與監(jiān)控，建筑設(shè)計(jì)院可以構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，上至單位的領(lǐng)導(dǎo)、下至單位內(nèi)部的普通員工，一定要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范思想，并構(gòu)建一套完善的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范管理體系。作為單位的領(lǐng)導(dǎo)必須對單位的整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)總責(zé)，并及時(shí)了解市場的變化，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（二）提升決策的實(shí)效性，構(gòu)建完善的。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的有效方式，能夠及時(shí)對企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。對于建筑設(shè)計(jì)院而言，完全可以借鑒現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的方式，對設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料及時(shí)進(jìn)行分析和總結(jié)，并結(jié)合相關(guān)的理論知識，對設(shè)計(jì)院可能遇到的損失進(jìn)行提前判斷。另外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制還應(yīng)該根據(jù)環(huán)境的變化及時(shí)做出調(diào)整，這樣就實(shí)現(xiàn)了對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)化管理。
（三）與時(shí)俱進(jìn)，創(chuàng)新經(jīng)營管理模式。
正是鑒于建筑設(shè)計(jì)院的經(jīng)營管理的特殊性，要求建筑設(shè)計(jì)院必須構(gòu)建一套完善的項(xiàng)目管理流程，實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目的前期預(yù)測和準(zhǔn)確判斷，并對項(xiàng)目存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，盡量在經(jīng)營中做到面面俱到。如：對建筑圖紙進(jìn)行科學(xué)模擬，預(yù)先對設(shè)計(jì)方案可能出現(xiàn)的各種問題和隱患進(jìn)行推測，對于設(shè)計(jì)中存在的問題及時(shí)進(jìn)行修改，及時(shí)優(yōu)化設(shè)計(jì)流程，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到可控范圍之內(nèi)。總之，建筑設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系是一項(xiàng)長期性、系統(tǒng)性工程，因此，建筑設(shè)計(jì)院為了保障其自身的財(cái)產(chǎn)安全性、保證產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長，就必須在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)節(jié)，穩(wěn)步提升單位的管理水平，為實(shí)現(xiàn)建筑設(shè)計(jì)院的高效、可持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。
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金融風(fēng)險(xiǎn)論文篇三
所謂風(fēng)險(xiǎn)概率，就是在實(shí)際施工中風(fēng)險(xiǎn)事件出現(xiàn)的可能性及嚴(yán)重度的量化。這是橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)控制工作的基礎(chǔ)，是制定控制措施的重要依據(jù)。根據(jù)數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)理論，概率分布是開展概率核算的重要基礎(chǔ)[1]。所以，要想對橋梁工程的施工風(fēng)險(xiǎn)概率進(jìn)行準(zhǔn)確、有效的評估，首要任務(wù)就是構(gòu)建各施工階段的風(fēng)險(xiǎn)概率分布圖，可在查閱以往工程的數(shù)據(jù)、資料等開展數(shù)理分析得到。如缺乏類似工程的資料，則可應(yīng)用概率理論模型得到橋梁工程特定施工階段的風(fēng)險(xiǎn)概率分布圖。
1.2施工風(fēng)險(xiǎn)后果預(yù)測。
在橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)評估中，最為關(guān)鍵的就是對施工階段的風(fēng)險(xiǎn)后果進(jìn)行科學(xué)預(yù)測。我們知道，橋梁工程施工是一個(gè)系統(tǒng)而又復(fù)雜的過程，一旦出現(xiàn)安全事故，那么就會(huì)給整個(gè)工程帶來系統(tǒng)性危害和損失，比如：人員傷亡、延誤工期、橋梁結(jié)構(gòu)受損、緩解破壞等問題。對于橋梁工程施工階段的風(fēng)險(xiǎn)后果預(yù)測，就是基于已有預(yù)測模型和相應(yīng)方法、規(guī)律，對施工風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失大小及嚴(yán)重度予以量化，來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后果的定量、定性分析及預(yù)測，進(jìn)而為橋梁工程施工階段的風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)、全面評估提供必要依據(jù)[2]。同時(shí)，在實(shí)際預(yù)測和評估中，還需對施工階段的風(fēng)險(xiǎn)后果進(jìn)行正確、有效核算。此項(xiàng)工作需要應(yīng)用到損失估算、價(jià)值轉(zhuǎn)化、時(shí)間價(jià)值等三個(gè)模型。其中，損失估算模型的應(yīng)用目的就是對一切風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失大小和嚴(yán)重度進(jìn)行核算，但是這個(gè)損失大小和嚴(yán)重度是有所差異的，尚無統(tǒng)一、規(guī)范的度量單位，所以需要通過價(jià)值轉(zhuǎn)化模型來對不同風(fēng)險(xiǎn)造成的損失進(jìn)行等價(jià)值轉(zhuǎn)化。當(dāng)前，在橋梁工程施工中最為常用的就是把貨幣單位看作成風(fēng)險(xiǎn)損失大小和嚴(yán)重度的表現(xiàn)方式。此外，和橋梁施工階段風(fēng)險(xiǎn)損失密切相關(guān)的就是工期的延誤，這在風(fēng)險(xiǎn)后果的預(yù)測和評估中也必須加以體現(xiàn)，需要構(gòu)建一個(gè)時(shí)間價(jià)值損失模型，以便更好的`控制。如此有利于把橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)控制在決策階段，根據(jù)不同階段的風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)化至工期點(diǎn)上予以處理。
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金融風(fēng)險(xiǎn)論文篇四
摘要：我國經(jīng)濟(jì)的不斷增長不僅推動(dòng)了社會(huì)的快速發(fā)展，也影響了市場的競爭環(huán)境。在這樣的發(fā)展背景下，我國金融行業(yè)的發(fā)展就受到了多種因素的影響。針對現(xiàn)在的金融市場，我們可以將其概括為機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。現(xiàn)在本身就是自由經(jīng)濟(jì)時(shí)代，不僅全球化趨勢越來越深入，國內(nèi)的市場環(huán)境也越來越有秩序，這樣無形之中也為其提供了更多的支持。但在金融行業(yè)發(fā)展的過程中還是存在一些問題，這些問題不僅影響著金融行業(yè)自身的發(fā)展，也影響了現(xiàn)代金融市場的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。金融會(huì)計(jì)是其中重要的組成部分，在其發(fā)展的過程中起到了基礎(chǔ)性的作用。金融會(huì)計(jì)所涉及的內(nèi)容均是該行業(yè)的基礎(chǔ)性內(nèi)容，因此其工作質(zhì)量與該行業(yè)的發(fā)展成正比。
金融會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)該行業(yè)的清算及核算工作，是監(jiān)控資金往來的重要基礎(chǔ)。雖然現(xiàn)在該行業(yè)所取得的進(jìn)步是巨大的，但我們?nèi)砸辞逶谄渲兴躺膯栴}，這些問題成為阻礙其發(fā)展的重要因素。我們在這里所說的風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)也就強(qiáng)調(diào)在其發(fā)展的過程中本身就存在著有損行業(yè)利益的因素。既然在金融會(huì)計(jì)發(fā)展的過程中存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，我們就應(yīng)該及時(shí)找到這些風(fēng)險(xiǎn)，并提出有針對性的發(fā)展意見，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃之中。本文針對金融會(huì)計(jì)進(jìn)行研究，主要分析了金融會(huì)計(jì)在發(fā)展過程中存在的問題，以及這些問題對金融市場發(fā)展的影響。
風(fēng)險(xiǎn)的存在是不可避免的，但我們需要掌握金融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展規(guī)律，并且針對這些規(guī)律充分發(fā)揮出自身的主觀能動(dòng)性，從而可以更好地預(yù)防這些風(fēng)險(xiǎn)。對于金融行業(yè)的發(fā)展來說，會(huì)計(jì)信息是掌握風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律的基礎(chǔ)，也是了解其他因素的重要途徑。若是在工作過程中出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確的情況，不僅會(huì)影響后續(xù)工作的開展，更重要的是會(huì)影響該行業(yè)的信譽(yù)，這對于未來的發(fā)展來說是最為致命的打擊。因此，分析相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)對其行業(yè)的發(fā)展來說是非常必要的。
1企業(yè)金融會(huì)計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。
1.1發(fā)展現(xiàn)狀分析。
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)不斷深入發(fā)展，企業(yè)有了更加廣闊的發(fā)展空間，其不僅實(shí)現(xiàn)了自身的發(fā)展與創(chuàng)新，更重要的是推動(dòng)了社會(huì)的進(jìn)步。因此，市場經(jīng)濟(jì)是企業(yè)開展金融活動(dòng)的條件，但企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展主體的重要組成部分?，F(xiàn)在很多時(shí)候，為了更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，我們就要準(zhǔn)確掌握企業(yè)與市場之前的密切聯(lián)系，并且要緊跟市場的發(fā)展趨勢，這樣才能保證企業(yè)的發(fā)展不會(huì)被社會(huì)所淘汰。既然現(xiàn)在的市場環(huán)境有利于企業(yè)的發(fā)展，但我們也要意識到潛在的風(fēng)險(xiǎn)。在這樣的發(fā)展情況下，企業(yè)對于金融會(huì)計(jì)的需要越來越強(qiáng)烈，會(huì)計(jì)信息成為其開展后續(xù)工作的基礎(chǔ)，很多企業(yè)對金融會(huì)計(jì)的要求也越來越高，因此其所面臨的壓力也是巨大的。我們可以說現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展的進(jìn)程中為金融會(huì)計(jì)的發(fā)展提供了更加廣闊的發(fā)展平臺，但現(xiàn)在我們?nèi)匀灰辞逶谶@樣的發(fā)展環(huán)境下其所帶來的挑戰(zhàn)。
金融會(huì)計(jì)本身就要處理很多相關(guān)的經(jīng)濟(jì)問題，這些問題都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，并且隨著其處理的問題越多，存在風(fēng)險(xiǎn)的可能性也就越大。針對這樣的情況，現(xiàn)在很多金融會(huì)計(jì)都已經(jīng)認(rèn)識到了潛在風(fēng)險(xiǎn)的重要性，但在實(shí)際處理這些風(fēng)險(xiǎn)的過程中還是存在一些問題，這些問題不僅造成了會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確，更重要的是影響了整個(gè)金融行業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展?，F(xiàn)在本就是經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代，在這樣的發(fā)展背景下，金融會(huì)計(jì)本身就是挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存，那么從事相關(guān)工作的人員就應(yīng)該及時(shí)抓住機(jī)遇，從而實(shí)現(xiàn)金融會(huì)計(jì)質(zhì)的飛躍，保證其在金融行業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中充分發(fā)揮自己的價(jià)值與意義；更重要的是要及時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)的對策來應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，這樣才能真正掌握風(fēng)險(xiǎn)存在的規(guī)律，從而真正起到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的重要作用。
1.2風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。
既然現(xiàn)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)取得了較好成績，我們就要把握好這樣的發(fā)展趨勢，從而實(shí)現(xiàn)金融行業(yè)的跨越式發(fā)展。企業(yè)作為當(dāng)代市場經(jīng)濟(jì)的主體，其不僅享受著現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)所帶來的優(yōu)勢，更重要的是要承擔(dān)起在市場中的責(zé)任。雖然現(xiàn)在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，且發(fā)展環(huán)境也很寬松，但我們必然要認(rèn)清現(xiàn)在復(fù)雜且多變的發(fā)展形式，企業(yè)只有認(rèn)識到了這一點(diǎn)才能更好地把握時(shí)代發(fā)展的潮流，才能更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自我成長?，F(xiàn)在很多企業(yè)為了更好地應(yīng)對時(shí)代的發(fā)展趨勢，主動(dòng)探索及運(yùn)用現(xiàn)代化的管理辦法，不斷提高金融會(huì)計(jì)的專業(yè)化水準(zhǔn)。
在金融會(huì)計(jì)工作的過程中，雖然受到了多種因素的影響，但正是因?yàn)榇嬖谶@些因素，我們才更應(yīng)該主動(dòng)掌握避免這些因素的辦法，從而促進(jìn)金融會(huì)計(jì)工作不斷完善，減小這些因素對金融行業(yè)發(fā)展所造成的重要影響。風(fēng)險(xiǎn)既然存在我們就要想辦法解決，并且潛在風(fēng)險(xiǎn)對構(gòu)建市場競爭秩序也產(chǎn)生了很大的阻礙，這都是阻礙金融行業(yè)發(fā)展的重要因素。金融會(huì)計(jì)在金融行業(yè)的發(fā)展過程中占據(jù)著基礎(chǔ)性的地位，并且也是現(xiàn)代企業(yè)的重要管理內(nèi)容。企業(yè)的發(fā)展不僅要注重速度，更應(yīng)該強(qiáng)調(diào)質(zhì)量，這樣才能保證其發(fā)展得更加健康與穩(wěn)定。
會(huì)計(jì)核算是金融會(huì)計(jì)開展工作的基礎(chǔ)，其是整個(gè)工作過程的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。因此，若是因?yàn)槟撤N原因?qū)е潞怂愕墓ぷ鞒霈F(xiàn)差錯(cuò)，不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)對整體的資金流動(dòng)情況判斷失誤，更重要的是會(huì)影響后續(xù)戰(zhàn)略性目標(biāo)的制定。經(jīng)過研究可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在很多工作人員在開展核算工作的過程中，都存在一些問題，不僅選擇的方式不恰當(dāng)，而且不按照規(guī)范的核算秩序開展后續(xù)工作，這樣主要是因?yàn)槟承┢髽I(yè)為了自身企業(yè)的利益，通過擬造虛假會(huì)計(jì)信息來掩蓋事實(shí)真相，最終造成核算質(zhì)量不斷下降，影響金融市場的長遠(yuǎn)發(fā)展。
現(xiàn)在很多企業(yè)在不斷擴(kuò)大自身規(guī)模之后，出現(xiàn)人才供給量不足的情況，因此企業(yè)內(nèi)部的工作人員專業(yè)水平差距過大?，F(xiàn)在很多工作人員由于自身專業(yè)素養(yǎng)不夠，在工作過程中出現(xiàn)業(yè)務(wù)能力差，且無法滿足該行業(yè)需求的情況。甚至于很多工作人員的道德素養(yǎng)也不達(dá)標(biāo)，在結(jié)算工作過程中缺少專業(yè)精神和職業(yè)道德，不僅違反結(jié)算的秩序，也為該行業(yè)的發(fā)展埋下了很大的隱患。
經(jīng)過研究可以發(fā)現(xiàn)，雖然現(xiàn)在很多企業(yè)都已經(jīng)認(rèn)識到了預(yù)防會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要作用，但卻沒有建立完善的監(jiān)督體系，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員的相關(guān)工作缺少必要的約束。正是因?yàn)槿鄙偻晟频谋O(jiān)督體系，很多會(huì)計(jì)人員在工作過程中抱著得過且過的態(tài)度，對工作不嚴(yán)謹(jǐn)、不認(rèn)真。監(jiān)督體系包括賞罰分明，但由于缺少這樣的體系，會(huì)計(jì)人員的工作積極性被削減，并且對自己造成的后果也沒有意識到承擔(dān)的責(zé)任的重要性。從小的層面來說，這會(huì)影響會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)的養(yǎng)成；從大的層面來說，其會(huì)為整個(gè)金融行業(yè)的發(fā)展帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)，從而為其發(fā)展造成巨大的損失。
3預(yù)防對策。
3.1構(gòu)建完善內(nèi)部的制度。
制度是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是保證工作順利開展重要因素。既然現(xiàn)在金融會(huì)計(jì)在工作過程中存在不完善的地方，企業(yè)就應(yīng)該建立完善的金融制度，從而保證金融會(huì)計(jì)在日后發(fā)展的進(jìn)程有據(jù)可循。構(gòu)建完善的制度之后，不僅可以保證會(huì)計(jì)人員的工作更加有秩序，更重要的是在一定程度上保證了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。完善的規(guī)章制度也是開展現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎(chǔ)，現(xiàn)在本就是經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代，若是缺少完善的規(guī)章制度很容易迷失在時(shí)代發(fā)展的潮流之中。構(gòu)建完善的制度之后，不僅提高了企業(yè)管理的有效性，更重要的是完善對相關(guān)的工作人員也是一種警醒與約束，可以不斷提高工作人員的工作素養(yǎng)，也可以可以提高會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，促進(jìn)大家承擔(dān)好自己崗位的責(zé)任，這對企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展來說有著巨大的意義。
3.2建立核算會(huì)計(jì)制度。
我們在上文已經(jīng)意識到會(huì)計(jì)核算的重要性，并且現(xiàn)在很多企業(yè)在核算過程中確實(shí)缺少必要的約束，因此建立會(huì)計(jì)核算制度不僅是企業(yè)內(nèi)發(fā)展的`需要，也是該行業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的需要。建立完善的核算制度之后，可以促進(jìn)會(huì)計(jì)人員按照規(guī)章制度辦事，從而避免出現(xiàn)核算無序的現(xiàn)象發(fā)生。既然現(xiàn)在是科學(xué)技術(shù)信息時(shí)代，那么在建立核算制度的過程中就可以與科學(xué)信息技術(shù)相結(jié)合，不斷擴(kuò)大會(huì)計(jì)核算電算化，并且要建立智能網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，這樣不僅可以提高核算的準(zhǔn)確性，也可以避免會(huì)計(jì)人員在工作過程中存在私心的情況。在這樣的情況之下，不僅可以提高核算工作的整體水平，也提高了預(yù)防行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
3.3健全監(jiān)督體系。
監(jiān)督體系的建立主要負(fù)責(zé)審查會(huì)計(jì)人員工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，并且要建立完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制以及溝通機(jī)制。建立健全的獎(jiǎng)懲機(jī)制，主要是為了在會(huì)計(jì)人員取得較好的工作成績時(shí)，可以及時(shí)給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，這樣不僅對其工作給予了必要的肯定，也激勵(lì)了會(huì)計(jì)人員工作的積極性，這對其后續(xù)開展相關(guān)的工作有著重要的意義；當(dāng)工作人員在工作過程中出現(xiàn)問題時(shí)，也可以及時(shí)地給予提醒，甚至針對一些嚴(yán)重的情況給予相應(yīng)的懲罰，這樣不僅給予當(dāng)事人以警示，對其他工作人員也是一種告誡，這樣對于開展相關(guān)的會(huì)計(jì)工作來說也是很重要的。正是因?yàn)楝F(xiàn)在會(huì)計(jì)人員的工作壓力較大，因此要及時(shí)與其進(jìn)行溝通，這樣才能了解其內(nèi)心真正的想法，從而保證工作的質(zhì)量。健全的監(jiān)督體系不僅可以保證內(nèi)部運(yùn)行秩序的穩(wěn)定，可以不斷提高整個(gè)行業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。
4結(jié)語。
綜上所述，金融會(huì)計(jì)對于該行業(yè)的發(fā)展來說是非常重要的。既然在其發(fā)展過程中本身就存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，我們就應(yīng)該從多個(gè)角度分析造成這些風(fēng)險(xiǎn)的原因，從而綜合多方因素找到解決措施。預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)不僅是金融行業(yè)發(fā)展的需要，更重要的也是現(xiàn)代市場發(fā)展的需要。企業(yè)作為市場的主體之一，自然要肩負(fù)起這樣的責(zé)任，構(gòu)建完善的預(yù)防體系，從多方面防微杜漸。本文針對該行業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，從不同角度提出了預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的辦法，從而掌握現(xiàn)代金融行業(yè)的發(fā)展趨勢，推動(dòng)我國金融行業(yè)的不斷發(fā)展和完善。
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金融風(fēng)險(xiǎn)論文篇五
出版社人許可，將價(jià)值與所有成本之差。顧客認(rèn)知價(jià)值建立在顧客在可能的選擇中得到什么和付出什么的比較之上。顧客要對得到的利益和假設(shè)的成本進(jìn)行比較。營銷者們可以通過提高功能或者感情利益，或者減少花費(fèi)來增加顧客的價(jià)值。消費(fèi)者會(huì)在兩項(xiàng)價(jià)值之間作選擇?，F(xiàn)在的客戶對于產(chǎn)品的選擇有著更多的渠道，有著更多的信息。他們在考慮使用正版還是盜版時(shí)，更多的是考慮產(chǎn)品的實(shí)用價(jià)值，而很少考慮到道德層面上的約束。通過價(jià)格歧視策略與客戶認(rèn)知價(jià)值，可以把定價(jià)策略與客戶認(rèn)可度有機(jī)的結(jié)合起來，構(gòu)建客戶對企業(yè)正版圖書價(jià)值的認(rèn)同、增加對產(chǎn)品的滿意度和客戶對企業(yè)正版產(chǎn)品的忠誠度。從不自覺到自覺的使用正版圖書，引導(dǎo)消費(fèi)者向良性的消費(fèi)習(xí)慣轉(zhuǎn)變。
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金融風(fēng)險(xiǎn)論文篇六
對于任何一個(gè)金融機(jī)構(gòu)特別是對于電子金融機(jī)構(gòu)來說，提供一個(gè)安全可靠的虛擬電子環(huán)境是尤為重要。如果電子金融不能有效的為客戶提供安全可靠、及時(shí)便利的電子環(huán)境，必然會(huì)出現(xiàn)一定的負(fù)面公眾輿論，產(chǎn)生負(fù)面影響。電子金融的法律風(fēng)險(xiǎn)主要來源于電子金融機(jī)構(gòu)自身違反或不遵守法律，或與電子金融相關(guān)的法律權(quán)利和義務(wù)的不確定性。一方面目前對于電子金融缺乏相關(guān)配套的法律，另一方面由于不同的法律法規(guī)的不同，以及對責(zé)任劃分存在管轄權(quán)限的模糊性，使得跨國界的交易，會(huì)出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)。
由于電子金融的運(yùn)作依附于計(jì)算機(jī)，因此任何計(jì)算機(jī)的軟件和硬件故障都會(huì)給電子金融帶來風(fēng)險(xiǎn)。此外由于電子金融的交易數(shù)據(jù)儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)內(nèi)，黑客，和竊取銀行業(yè)、客戶數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)犯罪也就悄然滋生。這些為電子金融增加了風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)網(wǎng)絡(luò)詐騙也成為危害電子金融安全的一大癥結(jié)。另外計(jì)算機(jī)病毒也會(huì)造成客戶信息和交易數(shù)據(jù)的損失，危害到電子金融的安全。此外對于一些外部的技術(shù)支持的選用會(huì)造成電子金融核心技術(shù)外露，給電子金融帶來風(fēng)險(xiǎn)。
二、電子金融宏觀風(fēng)險(xiǎn)。
電子金融的出現(xiàn)給中央銀行的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模和其獨(dú)立性帶來了威脅，同時(shí)也削弱了中央銀行的控制力，其存在的基礎(chǔ)也受到動(dòng)搖。電子貨幣的出現(xiàn)促使很多金融機(jī)構(gòu)加入電子貨幣發(fā)行的行列，這對央行的鑄幣稅收造成嚴(yán)重的影響。使得央行依靠壟斷錢幣發(fā)行的收入受到影響，從而影響到央行的對立性和控制力。此外電子金融的出現(xiàn)也在不斷改變貨幣供應(yīng)量的定義，使貨幣的供給和貨幣政策工具的作用機(jī)制發(fā)生變化，從而降低了貨幣政策的有效性。因電子金融的產(chǎn)生減少了人們因交易動(dòng)機(jī)產(chǎn)生的交易成本，貨幣的需求量下降。同時(shí)電子貨幣和信息通訊技術(shù)的發(fā)展也加速了貨幣的流通速度。不難看出，電子金融特別是電子貨幣給貨幣帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，電子金融不僅削弱中央銀行的地位，還給貨幣政策的制定和執(zhí)行帶來困難。
對于電子金融風(fēng)險(xiǎn)的防范首先要從技術(shù)下手，要做好計(jì)算機(jī)的軟硬件風(fēng)險(xiǎn)控制，購買正版計(jì)算機(jī)軟硬件設(shè)備，做好軟硬件的維護(hù)確保運(yùn)作的正?；?。保證計(jì)算機(jī)房的安全運(yùn)行，設(shè)置網(wǎng)絡(luò)防火墻，對進(jìn)出企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行控制和檢查，做好數(shù)據(jù)信息的管理，嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)庫的訪問、修改權(quán)限。實(shí)行嚴(yán)格的用戶加密機(jī)制和數(shù)據(jù)保密措施。建立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)評估委員會(huì)等必要的咨詢機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)完善監(jiān)督機(jī)制，確保決策程序建立的民主性、科學(xué)性。此外要綜合考量用戶需求，可以采取網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查或售后服務(wù)等形式根據(jù)用戶需要設(shè)置服務(wù)品種，建立有效的`用戶評價(jià)體系，賦予客戶電子金融服務(wù)機(jī)制的監(jiān)督權(quán)，要建立文件的經(jīng)營作風(fēng)和良好的客戶應(yīng)急處理機(jī)制，解決客服的問題，提高電子金融的信譽(yù)，此外要明確責(zé)任范圍，有效的避免法律風(fēng)險(xiǎn)。要明確金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)，建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)部稽查審計(jì)機(jī)制，保證內(nèi)部稽查審計(jì)部門的獨(dú)立權(quán)威性，設(shè)立專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行定期的電子金融檢查，聘請專業(yè)人員進(jìn)行賬目審查，保證業(yè)務(wù)正常開展，降低電子金融風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)束語。
電子金融的產(chǎn)生是金融界革命性的變革，電子金融實(shí)現(xiàn)了金融商務(wù)的電子化，開辟了新的自助服務(wù)項(xiàng)目，使金融業(yè)務(wù)重獲新生。它打破了傳統(tǒng)的金融格局，為廣大消費(fèi)者提供了便捷、高度的購物渠道，極大的滿足了消費(fèi)者的需求。但是在電子金融的光芒背后，不可忽略的是電子金融這種新生事物，不僅具有傳統(tǒng)金融的各種風(fēng)險(xiǎn)，還具備與高科技融合產(chǎn)生的新型風(fēng)險(xiǎn)。要切實(shí)做好電子金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)理的分析，針對機(jī)理分析提出科學(xué)有效的策略，有效的突出電子金融的優(yōu)勢，為消費(fèi)者提供安全可靠的消費(fèi)環(huán)境。
金融風(fēng)險(xiǎn)論文篇七
為了積極響應(yīng)縣紀(jì)委、縣監(jiān)察局、縣教育局在全縣中小學(xué)校開展“廉潔清風(fēng)沐校園”活動(dòng)，進(jìn)一步規(guī)范廉潔從教行為，不斷提高自身的思想政治素質(zhì)和職業(yè)道德水平，以德修己、以德育人、依法執(zhí)教、廉潔從教，爭做師德師風(fēng)楷模，塑造教師隊(duì)伍的'良好形象，特作出如下承諾：
1．不向?qū)W生散布背離黨和國家方針政策的議論，不參與邪教及封建迷信活動(dòng)。
2．嚴(yán)格遵守學(xué)校作息時(shí)間，積極完成學(xué)校安排的教學(xué)任務(wù)，不賭博、不酗酒、不吸毒，不沉迷于網(wǎng)上打牌、聊天、炒股。
3．不諷刺、挖苦學(xué)生，不使用體罰或變相體罰的方式教育學(xué)生。
4．不利用教師職務(wù)之便，向?qū)W生家長吃、拿、卡、要，或要求宴請或?yàn)樽约恨k私事，索要或變相索要錢物和禮品。
5．不得介紹、暗示、誘導(dǎo)學(xué)生參與各種形式收費(fèi)的輔導(dǎo)班、特長班、興趣班等課外班，不得利用教師職務(wù)之便以任何理由參與社會(huì)辦班或從事有償家教、有償補(bǔ)課。
6．不得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制學(xué)生購買教輔資料和學(xué)習(xí)、生活用品。
7．嚴(yán)格執(zhí)行“教師職業(yè)道德規(guī)范八不準(zhǔn)”。
以上承諾，敬請學(xué)生、家長、上級教育行政部門和社會(huì)各界人士進(jìn)行監(jiān)督。
承諾人：
20xx年xx月xx日。
金融風(fēng)險(xiǎn)論文篇八
引言：21世紀(jì)，隨著計(jì)算機(jī)的普及和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速發(fā)展，以電子商務(wù)為核心的經(jīng)營和消費(fèi)理念使社會(huì)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)以及經(jīng)營和消費(fèi)方式都發(fā)生了巨大的改變。電子商務(wù)的發(fā)展迅速推動(dòng)了網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展，隨之也帶來了網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)金融是金融與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)全面結(jié)合的產(chǎn)物，其內(nèi)容包括網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上證券、網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)絡(luò)期貨、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算等金融業(yè)務(wù)。隨著網(wǎng)絡(luò)金融的不斷發(fā)展，一種不同于傳統(tǒng)金融的金融風(fēng)險(xiǎn)暴露出來，而網(wǎng)絡(luò)犯罪的興起進(jìn)一步引起人們警覺，使網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)管理越來越引起人們的關(guān)注。
網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為兩種特殊形式：基于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)導(dǎo)致的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和基于網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)特征導(dǎo)致的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
成為網(wǎng)絡(luò)金融運(yùn)行最為重要的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。安全風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因既包括計(jì)算機(jī)發(fā)生故障等不確定因素，也包括來自網(wǎng)絡(luò)外部黑客攻擊，病毒感染等。據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，在發(fā)達(dá)國家，由于計(jì)算機(jī)故障造成的對金融業(yè)的損失相當(dāng)大；另一方面，我們也深受黑客行為侵害，通過電腦病毒的傳播，黑客們在網(wǎng)絡(luò)中進(jìn)行大規(guī)模釣魚，盜取個(gè)人資料，銀行密碼，給網(wǎng)民帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，據(jù)普華永道公司27日發(fā)布一份調(diào)查報(bào)告稱，網(wǎng)絡(luò)犯罪已經(jīng)成為對金融服務(wù)業(yè)不斷增長的威脅，在該行業(yè)全球范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)犯罪中排名第二。
網(wǎng)絡(luò)金融技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn)則是指在開展網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)時(shí)，由于存在技術(shù)選擇失誤的問題而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)金融依賴于成熟的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，然而現(xiàn)有的技術(shù)并非完美的，往往存在其特有的缺陷，因此，在技術(shù)選擇上的失誤將對整個(gè)網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的開展產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有兩個(gè)原因，其一是由于選擇的技術(shù)系統(tǒng)與客戶終端軟件的兼容性較差而導(dǎo)致信息傳輸中斷或速度降低的可能，其二是由于選擇了較為落后的技術(shù)方案，使得由于技術(shù)過時(shí)而導(dǎo)致巨大的技術(shù)和商業(yè)機(jī)會(huì)的損失。
網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在本質(zhì)上相似，最主要就是信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
有虛擬性的，因此網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)和服務(wù)機(jī)構(gòu)也都具有顯著的虛擬性。虛擬化的金融機(jī)構(gòu)可以利用虛擬現(xiàn)實(shí)信息技術(shù)增設(shè)虛擬分支機(jī)構(gòu)或營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，從事虛擬化的金融服務(wù)，其中一切業(yè)務(wù)的活動(dòng)（包括交易信息的傳遞、支付結(jié)算等）都在由電子信息構(gòu)成的虛擬世界中進(jìn)行。虛擬性大大增加了在網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)中對交易對手所給信息的認(rèn)證與識別的難度，可以說是一個(gè)信息相當(dāng)不對稱的環(huán)境，從而對對方的信用評價(jià)，以及對風(fēng)險(xiǎn)的評估都收到了很大限制。正因如此，網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)中所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)往往比傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)中更大。而對我國而言，由于社會(huì)信用體系的不完善，又進(jìn)一步加深了網(wǎng)絡(luò)金融中的信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，我國目前的社會(huì)信用狀況正是大多數(shù)個(gè)體、企業(yè)客戶對網(wǎng)絡(luò)銀行、電子商務(wù)采取觀望態(tài)度的一個(gè)重要原因。
以看到，網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)更加復(fù)雜，聯(lián)系性更加緊密的系統(tǒng)，其范圍更廣，危害也更大。
正因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的特殊性以及其可能產(chǎn)生的嚴(yán)重后果，我們對于網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的管理就顯得尤為重要。針對網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的特殊性質(zhì)，本文提出以下幾點(diǎn)建議：
首先，要對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行定期安全檢查并及時(shí)進(jìn)行技術(shù)更新，以將系統(tǒng)發(fā)生故障以及受到黑客襲擊的可能性降到最低。同時(shí)，要培養(yǎng)網(wǎng)絡(luò)在職人員應(yīng)對突發(fā)事故的能力，可以通過演習(xí)訓(xùn)練，技術(shù)講座等方式進(jìn)行，并且要加大對網(wǎng)絡(luò)犯罪的打擊力度，降低犯罪率。第二，要健全個(gè)人和企業(yè)信用體系。在建立和完善個(gè)人和企業(yè)信貸登記制度的基礎(chǔ)上，盡快將網(wǎng)絡(luò)與現(xiàn)實(shí)的信用信息相互結(jié)合，使個(gè)人和企業(yè)信用能夠充分暴露于整個(gè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)之中，從而實(shí)現(xiàn)信用信息共享，還可以以居民存款實(shí)名制為基礎(chǔ)，開發(fā)個(gè)人信用數(shù)據(jù)庫，逐步建立個(gè)人信用體系。通過這樣一個(gè)完善的信用信息系統(tǒng)，可以一定程度上解決網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)中所存在的信息不對稱的問題，從而減少網(wǎng)絡(luò)信用風(fēng)險(xiǎn)。
網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)的監(jiān)管規(guī)章。由于網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)和傳統(tǒng)金融業(yè)在本質(zhì)上是一致的，因此對傳統(tǒng)金融業(yè)的審慎監(jiān)管規(guī)章基本上適用于網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)。當(dāng)然，我們應(yīng)針對網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)的特點(diǎn)，補(bǔ)充完善現(xiàn)有的監(jiān)管規(guī)章體系。
綜上所述，網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)由于其存在于網(wǎng)絡(luò)這個(gè)虛擬環(huán)境的特殊性質(zhì)，擁有其特殊的網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)比傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)在范圍上影響更大，并且更具有突發(fā)性、傳染性，因此其危害也更大。因此，重視對網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的管理，并采取具有針對性的管理方法對于電子商務(wù)下網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)的發(fā)展尤為重要。
參考文獻(xiàn)：
[5]余暉.電子商務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理[j]科技情報(bào)開發(fā)與經(jīng)濟(jì),2003。
金融風(fēng)險(xiǎn)論文篇九
為了積極響應(yīng)縣紀(jì)委、縣監(jiān)察局、縣教育局在全縣中小學(xué)校開展“廉潔清風(fēng)沐校園”活動(dòng)，進(jìn)一步規(guī)范廉潔辦學(xué)行為，維護(hù)學(xué)校的良好形象，營造一種敬廉崇廉倡廉的良好風(fēng)氣，努力辦好讓人民滿意的學(xué)校，特作如下承諾。
1．堅(jiān)決擁護(hù)黨和國家的方針政策，執(zhí)行黨的教育方針，按部頒標(biāo)準(zhǔn)開足開齊課程。
2．關(guān)心、愛護(hù)、尊重每一位學(xué)生，不侮辱、歧視、體罰每一位學(xué)生，不設(shè)置快慢班或重點(diǎn)班。
3．不以任何理由組織有償補(bǔ)課，也不默許、授意、縱容教師在校內(nèi)、校外進(jìn)行有償補(bǔ)課和有償家教。不將學(xué)校校舍和場地出租或出借給社會(huì)人員開展有償補(bǔ)課活動(dòng)。
4．嚴(yán)格按照主管部門要求選用和訂購教材、教輔用書和學(xué)具等，對上級推薦的教輔資料，一律堅(jiān)持學(xué)生完全自愿原則，不得強(qiáng)制發(fā)行。不得向?qū)W生推銷或允許書商在學(xué)校向?qū)W生推銷教育部門規(guī)定以外的.其它任何教輔資料，不得強(qiáng)迫學(xué)生購買或誘導(dǎo)、暗示學(xué)生購買學(xué)習(xí)資料，不默許或暗示教師向?qū)W生推介學(xué)習(xí)資料。
5．嚴(yán)格按照物價(jià)、教育、財(cái)政等部門核發(fā)的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、巧立名目進(jìn)行收費(fèi)。不默許或暗示教師的一切亂收費(fèi)行為發(fā)生。
6．加大校務(wù)公開和財(cái)務(wù)公開力度，堅(jiān)持“收支兩條線”政策，不設(shè)立“小金庫”，不提高補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和濫發(fā)錢物，嚴(yán)格執(zhí)行縣教育局關(guān)于學(xué)校財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定和學(xué)校規(guī)范公務(wù)接待有關(guān)規(guī)定。
以上承諾，敬請社會(huì)各界監(jiān)督。
（學(xué)校蓋章）。
（校長簽字）。
20xx年xx月xx日。
金融風(fēng)險(xiǎn)論文篇十
摘要:金融業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),而金融會(huì)計(jì)是金融工作的基礎(chǔ),金融企業(yè)作為經(jīng)營貨幣信貸業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)和獨(dú)立的社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體,在營運(yùn)過程中存在各種遭受損失的可能性,為此金融會(huì)計(jì)在金融工作中的基礎(chǔ)地位更加突出,作用更加重要。特別是近年來，金融案件的發(fā)案率逐年上升，涉案金額大、牽涉部門多成為一大特點(diǎn)。但對金融案件的分析可看出80%的金融案件離不開會(huì)計(jì)部門的會(huì)計(jì)核算和資金清算，所以金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范在金融部門的內(nèi)部控制管理中起著舉足輕重的作用，是金融內(nèi)控管理的關(guān)鍵所在。文章主要從金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式、產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因及防范風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)對策等三個(gè)方面對金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了深入探討。
風(fēng)險(xiǎn)是指未來遭受損失的可能性。金融企業(yè)作為經(jīng)營貨幣信貸業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)和獨(dú)立的社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體,在營運(yùn)過程中存在各種遭受損失的可能性。金融風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式是多方面的。
2.操作違規(guī)，加大結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。近年來，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入和發(fā)展，特別是電子化進(jìn)程的加快，會(huì)計(jì)結(jié)算制度已經(jīng)形成比較完善的體系，為加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制和管理發(fā)揮了重要作用。但在實(shí)際工作中，由于基層會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)知識和風(fēng)險(xiǎn)防范意識的缺乏，不按規(guī)程操作越權(quán)辦理業(yè)務(wù)的情況時(shí)有發(fā)生，人為加大了結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
3.內(nèi)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)人員約束不力。主要表現(xiàn)在：一是部分銀行會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，操作行為不規(guī)范，容易發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)。二是個(gè)別會(huì)計(jì)人員內(nèi)外勾結(jié)，肆意侵害銀行利益，從而發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件。三是會(huì)計(jì)崗位設(shè)置缺乏應(yīng)有的互相制約和牽制。四是金融機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)核算方面的漏洞，規(guī)章制度、操作規(guī)程不嚴(yán)密，制度不完善，相互監(jiān)督制約機(jī)制不健全。
賄，任何一個(gè)案件會(huì)或多或少涉及經(jīng)營核算部門，一旦會(huì)計(jì)部門放松管制，降低核算水平，就會(huì)為犯罪分子客觀上開了綠燈，加大了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
1.建立內(nèi)控制度體系。
有效的內(nèi)部控制實(shí)際上是金融機(jī)構(gòu)從決策實(shí)施到管理、監(jiān)督的一個(gè)完善的運(yùn)行機(jī)制。其中獨(dú)立的會(huì)計(jì)及核算體制是其基本要求之一。會(huì)計(jì)制度的完善，有利于內(nèi)控制約機(jī)制的充分發(fā)揮。金融會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)上只接受會(huì)計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理的唯一依據(jù)是有效的會(huì)計(jì)憑證。在加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系時(shí)，要注意其全面性、規(guī)范性、適用性和協(xié)調(diào)性，即這一制度體系在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中覆蓋要寬廣，操作要規(guī)范，不能脫離實(shí)際，并能有效與其他部門工作配合。一套完善的會(huì)計(jì)制度將有利于堵塞漏洞，有利于防止和杜絕銀行“三假”的產(chǎn)生，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，才能有效控制人為調(diào)表而造成的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象，化解風(fēng)險(xiǎn)。
2.改革會(huì)計(jì)管理體制。
實(shí)踐證明,會(huì)計(jì)工作受同級領(lǐng)導(dǎo)的體制,不利于會(huì)計(jì)職能的充分發(fā)揮。目前,較為可行的改革措施是實(shí)行金融會(huì)計(jì)委派制。金融會(huì)計(jì)委派制應(yīng)主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:一是總行對各分行和直轄支行實(shí)行會(huì)計(jì)經(jīng)理委派制度,分行對所轄分支機(jī)構(gòu)實(shí)行會(huì)計(jì)經(jīng)理委派制度。會(huì)計(jì)經(jīng)理的人事關(guān)系隸屬派出行,工作關(guān)系系由派出行財(cái)會(huì)部和派入行雙重管理;二是建立委派會(huì)計(jì)經(jīng)理資格制度。委派會(huì)計(jì)經(jīng)理必須符合《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的任職資格,德才兼?zhèn)?具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì),經(jīng)委派人員管理機(jī)構(gòu)按有關(guān)程序考核確認(rèn)后,報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)其委派資格;三是賦予會(huì)計(jì)委派經(jīng)理與履行職責(zé)相當(dāng)?shù)臋?quán)力。
3.加強(qiáng)思想政治教育。
4.強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。
在會(huì)計(jì)監(jiān)督中要強(qiáng)調(diào)獨(dú)立、嚴(yán)格、及時(shí)、有效，尤其是重視會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事前和事中監(jiān)督，因?yàn)槭潞蟀l(fā)現(xiàn)問題往往無濟(jì)于事。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事前和事中監(jiān)督，可以力求把風(fēng)險(xiǎn)消除在日常工作處理中，從而減少損失。同時(shí)，還要重視會(huì)計(jì)分析，建立預(yù)警機(jī)制。報(bào)表反映的是過去的經(jīng)營狀況，但了解過去不是報(bào)表使用者的最終目的，報(bào)表的真正使用價(jià)值是通過對報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、預(yù)測前景，幫助領(lǐng)導(dǎo)層了解過去、規(guī)范未來，才能在充分了解存在問題的基礎(chǔ)上，面對未來的變化做好有針對性的反應(yīng)，才能幫助銀行建立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，優(yōu)化控制，提高規(guī)范決策能力，發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用。
金融風(fēng)險(xiǎn)論文篇十一
系統(tǒng)考察金融衍生產(chǎn)品自誕生以來經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理作用與風(fēng)險(xiǎn)，分析它給經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的利弊，無疑對我國發(fā)展金融衍生產(chǎn)品市場具有較強(qiáng)的指導(dǎo)意義。
(一)金融衍生產(chǎn)品作用。
金融衍生產(chǎn)品主要可分為利率產(chǎn)品、外匯產(chǎn)品和股指期貨產(chǎn)品。從這三類產(chǎn)品產(chǎn)生背景和發(fā)展歷程看，其產(chǎn)生和壯大的根本原因在于其能滿足企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需求。經(jīng)過三十余年的發(fā)展，金融衍生產(chǎn)品對經(jīng)濟(jì)和金融的促進(jìn)作用，更主要地表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)管理。
一是規(guī)避和管理系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，發(fā)達(dá)國家金融市場投資風(fēng)險(xiǎn)中，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)占50%左右，防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)成為金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理工具如保險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債管理和證券投資組合等均無法防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，金融衍生產(chǎn)品卻能以其特有的對沖和套期保值功能，有效規(guī)避利率、匯率或股市等基礎(chǔ)產(chǎn)品市場價(jià)格發(fā)生不利變動(dòng)所帶來的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，因此，1993年以來，資產(chǎn)規(guī)模在50億美元以上的大銀行和大型金融機(jī)構(gòu)幾乎全部使用衍生工具防范利率等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。
二是增強(qiáng)金融體系整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。金融衍生產(chǎn)品具有規(guī)避和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)功能，可將風(fēng)險(xiǎn)由承受能力較弱的個(gè)體轉(zhuǎn)移至承受能力較強(qiáng)的個(gè)體，將金融風(fēng)險(xiǎn)對承受力較弱企業(yè)的強(qiáng)大沖擊，轉(zhuǎn)化為對承受力較強(qiáng)的企業(yè)或投機(jī)者的較小或適當(dāng)沖擊，有的甚至轉(zhuǎn)化為投機(jī)者的盈利機(jī)會(huì)，強(qiáng)化了金融體系的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，增加了金融體系的穩(wěn)健性。
三是提高經(jīng)濟(jì)效率。這主要是指提高企業(yè)經(jīng)營效率和金融市場效率。前者體現(xiàn)為給企業(yè)提供更好規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的工具，降低籌資成本，提高經(jīng)濟(jì)效益；后者體現(xiàn)為以多達(dá)2萬余種的產(chǎn)品種類極大地豐富和完善了金融市場體系，減少了信息不對稱，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的合理分配，提高定價(jià)效率等。
四是拓展了金融機(jī)構(gòu)服務(wù)范圍，創(chuàng)造了新的利潤增長點(diǎn)。過去二十年里，國際活躍的金融機(jī)構(gòu)大幅度提高了衍生工具利潤在其利潤總額中的比重，當(dāng)前每天的全球交易總額近3萬億美元，西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入已占總收入的40%～60%。
雖然金融衍生產(chǎn)品促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展，但因其自身特點(diǎn)以及投機(jī)者的過度投機(jī)，導(dǎo)致日本東京證券公司、巴林銀行、美國長期資本管理公司等破產(chǎn)，對世界金融市場造成較大沖擊，使其受到了越來越多的非議。那么，金融衍生產(chǎn)品在發(fā)揮其正面作用的同時(shí)，在實(shí)踐中是增加還是降低了金融市場風(fēng)險(xiǎn)呢？實(shí)證分析表明，在一個(gè)相對較長的時(shí)期內(nèi)，金融衍生產(chǎn)品并未增大金融市場的風(fēng)險(xiǎn)，更多的是降低了其風(fēng)險(xiǎn)。
在減少了股票指數(shù)的波動(dòng)性，有9組表明不增加股票指數(shù)的波動(dòng)性，有1組表明增加了股票指數(shù)的波動(dòng)性，總體看是減少了整個(gè)金融市場風(fēng)險(xiǎn)。
對于金融衍生產(chǎn)品市場自身風(fēng)險(xiǎn)變化，國際清算銀行(bis)進(jìn)行了大量研究，以1995年1月至2002年9月間為分析區(qū)間，分別對美國10年國債和標(biāo)準(zhǔn)普爾500的期貨與期權(quán)市場的波動(dòng)性與交易量月度數(shù)據(jù)進(jìn)行回歸分析，發(fā)現(xiàn)基本呈現(xiàn)不相關(guān)或負(fù)相關(guān)，具體回歸結(jié)果如表1所示。由此說明，在剔除季節(jié)性因素影響后，該市場波動(dòng)性急劇上升時(shí)，投機(jī)者會(huì)因風(fēng)險(xiǎn)過大難以把握而主動(dòng)減少交易，交易量降低會(huì)在一定程度上不支持波動(dòng)性持續(xù)走高，反過來有助于降低該市場的整體風(fēng)險(xiǎn)。
從國際上出現(xiàn)重大金融事件或金融危機(jī)時(shí)期金融衍生產(chǎn)品的市場表現(xiàn)看，在金融動(dòng)蕩加劇時(shí)期，全球金融衍生產(chǎn)品交易劇增，金融衍生產(chǎn)品市場較好地發(fā)揮了其規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)功能，極大緩沖和弱化了全球金融風(fēng)險(xiǎn)。如表2所示，亞洲金融危機(jī)爆發(fā)的1997年6月至12月期間，各個(gè)季度末全球場內(nèi)金融衍生產(chǎn)品未平倉合約名義本金余額和交易量均出現(xiàn)了大幅度上升，前者從危機(jī)前的9.9%增至危機(jī)期間的14.3%、21.5%和14.8%。在其后爆發(fā)的俄羅斯危機(jī)、“9·11”事件、世通案件期間，全球場內(nèi)金融衍生產(chǎn)品交易量均一致地出現(xiàn)大幅上升。
二、我國金融衍生產(chǎn)品需求分析。
金融風(fēng)險(xiǎn)按金融產(chǎn)品劃分，可分為外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和股市風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為，能夠防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的金融衍生品在我國已經(jīng)存在較強(qiáng)烈的需求。
(一)外匯衍生產(chǎn)品需求不斷增加。
目前，我國實(shí)行有管理的浮動(dòng)匯率制，美元的幣值與人民幣幣值保持相對穩(wěn)定，而美元是自由浮動(dòng)貨幣，美元對他國貨幣匯率的變動(dòng)會(huì)間接影響人民幣對他國貨幣匯率，使持有外匯或以外幣結(jié)算的企業(yè)面臨匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。而我國1996年實(shí)現(xiàn)經(jīng)常項(xiàng)目可自由兌換，資本項(xiàng)目實(shí)行嚴(yán)格管制，對經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶實(shí)行限額管理，其限額原則上為上經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的20%，境外機(jī)構(gòu)可以保留外匯，不用結(jié)售匯。這樣，持有外匯的境內(nèi)機(jī)構(gòu)、外資機(jī)構(gòu)以及經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，均面臨一定的匯率風(fēng)險(xiǎn)，需要通過外匯衍生產(chǎn)品交易，規(guī)避匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。
從我國外匯金融資產(chǎn)總量看，2002年末銀行外幣存款達(dá)12159.08億元人民幣，占同期銀行總資產(chǎn)的7%左右，銀行持有的國外凈資產(chǎn)為31746.34億元人民幣；外匯儲(chǔ)備2003年3月末已達(dá)到3160.1億美元；銀行間外匯市場2002年交易量達(dá)971.9億美元。隨著我國外匯資產(chǎn)總量增大，交易規(guī)?？焖僭黾樱媾R匯率風(fēng)險(xiǎn)的可能也越來越大，對外匯衍生產(chǎn)品需求越來越強(qiáng)烈。
從外資外貿(mào)角度看，截止2002年底，我國進(jìn)出口總額達(dá)到51384.23億元，外貿(mào)依存度達(dá)到50.18%，外商直接投資達(dá)527.43億美元，若按照留存20%的比例計(jì)算，外資外貿(mào)企業(yè)每年約10000億人民幣的外匯面臨較大的匯率風(fēng)險(xiǎn)。加之近年來進(jìn)出口總額和外貿(mào)依存度分別以年均10%和2%～3%的速度增長，未來匯率風(fēng)險(xiǎn)將隨之增加。盡管結(jié)售匯管理規(guī)定已允許有遠(yuǎn)期支付合同或者償債協(xié)議的用匯單位可以通過外匯指定銀行辦理遠(yuǎn)期買賣及其他保值業(yè)務(wù)，但受風(fēng)險(xiǎn)意識、交易成本、信息不對稱等影響，國內(nèi)企業(yè)未能有效規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。另外，人民幣對其他貨幣的相對貶值，對以外貿(mào)為主的企業(yè)產(chǎn)生了不同影響，特別是加大了進(jìn)口為主的外貿(mào)企業(yè)從美國以外的國家進(jìn)口材料的成本，從而使其經(jīng)營利潤下降。因此，這類企業(yè)會(huì)對金融衍生產(chǎn)品產(chǎn)生強(qiáng)烈的需求，希望通過套期保值或?qū)_等方式鎖定進(jìn)口成本，規(guī)避匯率不利變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
總體看，較大規(guī)模的外匯金融資產(chǎn)和外貿(mào)依存度表明，我國金融機(jī)構(gòu)和實(shí)體外資外貿(mào)部門面臨著較大的外匯風(fēng)險(xiǎn)，客觀上對外匯衍生產(chǎn)品等避險(xiǎn)工具提出了需求。今后，隨著資本項(xiàng)目的開放，這一需求將會(huì)在外匯衍生產(chǎn)品交易種類和交易規(guī)模上呈現(xiàn)更快的增長。
(二)利率衍生產(chǎn)品需求逐步加大。
我國自1995年提出利率市場化改革基本思路以來，利率波動(dòng)性逐步增加，變動(dòng)頻率加快，利率風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。1996年至2002年，我國連續(xù)8次下調(diào)利率，一年期存款利率從8.96%下調(diào)至1.98%，波動(dòng)性較大。在市場利率方面，已形成了以銀行間同業(yè)拆借市場、銀行間回購市場、銀行間和交易所債券市場為基礎(chǔ)的二級市場利率；票據(jù)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率已放開；國債和金融債券發(fā)行采取市場化招標(biāo)方式；在金融機(jī)構(gòu)存貸款利率管理方面，改革范圍不斷放寬，利率風(fēng)險(xiǎn)逐步增大，如放寬縣以下金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)貸款利率上浮幅度，在部分農(nóng)村信用社進(jìn)行了利率市場化改革試點(diǎn)，大額外幣存款利率(300萬美元以上)可以由金融機(jī)構(gòu)與客戶協(xié)商確定等。在利率逐步市場化的環(huán)境下，金融機(jī)構(gòu)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)部門所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)逐步升高，迫切需要通過利率掉期等衍生產(chǎn)品交易降低借貸成本，增加企業(yè)利潤。
從與利率變動(dòng)密切相關(guān)的金融資產(chǎn)規(guī)模看，截止2002年底，我國金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款總額達(dá)182295.33億元，各項(xiàng)貸款總額為139436.56億元，各類有價(jià)證券余額為34267.11，面臨利率風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)總量很大，對利率衍生產(chǎn)品需求規(guī)模較高。
從金融資產(chǎn)品種特點(diǎn)看，由于同業(yè)拆借和回購品種交易期限品種較少，且期限較短，二級市場短期利率波動(dòng)性相對較低。而交易所債券市場和銀行間債券市場交易品種固息債占比較高，期限以中長期為主，在目前利率低谷時(shí)期，各商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司為了提高短期無風(fēng)險(xiǎn)收益，大量投資中長期債券，若未來利率上升，該種投資結(jié)構(gòu)將引致很大風(fēng)險(xiǎn)，使這些金融機(jī)構(gòu)對利率類衍生產(chǎn)品存在較強(qiáng)的需求。
總體看，盡管我國利率尚未完全市場化，但債券市場利率風(fēng)險(xiǎn)較。
金融風(fēng)險(xiǎn)論文篇十二
東南亞金融危機(jī)首先表現(xiàn)為從泰國開始的各國資本的大量外流、本幣的貶值和股市的狂瀉,接著就是生產(chǎn)破壞、失業(yè)增加和經(jīng)濟(jì)的倒退。究其來龍去脈,這次危機(jī)的爆發(fā)涉及到三個(gè)方面的因素:1國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化;2東南亞各國在宏觀經(jīng)濟(jì)政策,特別是外匯政策上的失誤;3經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和金融體系的缺陷。其中,金融體系的缺陷是最主要的原因。
隨著危機(jī)的展開,泰國、印度尼西亞、韓國的`金融部門的缺陷表現(xiàn)得特別明顯。盡管透明度的缺乏使人們不能馬上認(rèn)識到問題的嚴(yán)重程度?？偲饋砜磳鹑跈C(jī)構(gòu)的監(jiān)管不力,金融法規(guī)不全,金融機(jī)構(gòu)在認(rèn)識和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)方面缺乏經(jīng)驗(yàn),缺乏商業(yè)意識,內(nèi)部管理松散。所有這些缺陷都會(huì)導(dǎo)致不謹(jǐn)慎的貸款,包括與腐敗和個(gè)人關(guān)系相聯(lián)系的貸款。在1996―,隨著經(jīng)濟(jì)減速,金融政策偏緊,國內(nèi)房地產(chǎn)和股票市場降溫,貨幣貶值,這使得仍有外匯負(fù)債的人叫苦不迭,所有上述這些不利的變化都使得金融機(jī)構(gòu)的脆弱和資產(chǎn)質(zhì)量的不佳完全暴露了出來,威脅金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性和清償力的不良貸款的規(guī)模也最終顯現(xiàn)。
在韓國,金融部門大量困難的累積是金融部門和金融結(jié)構(gòu)共同作用的結(jié)果。大公司聯(lián)合企業(yè)主要依賴債務(wù)而不是股票融資,大部分的企業(yè)債務(wù)不是由金融機(jī)構(gòu)直接提供,就是由金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保。在經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)上陷入困境的公司由不明智的延期信貸所維持,這通常是應(yīng)政府的命令而進(jìn)行的。銀行體系的脆弱不僅因?yàn)榇蠊韭?lián)合企業(yè)的依賴,也是因?yàn)檎闹噶钚再J款(政府要求銀行向中小企業(yè)提供一定比例的貸款)、政治性貸款,以及其它制度和機(jī)構(gòu)方面的因素。
在發(fā)展中國家,金融體系的脆弱主要表現(xiàn)為銀行體系的脆弱性,因此,銀行體系的健全與否也就直接決定著整個(gè)金融體系的狀況。健全銀行體系應(yīng)該從以下幾方面入手:。
(一)完善銀行的內(nèi)部管理。
防止銀行經(jīng)營不善的第一道防線是有效的管理。絕大多數(shù)銀行的破產(chǎn)都可以歸結(jié)于管理上的問題,即允許銀行接受低質(zhì)量的資產(chǎn),冒不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn),并且沒有查出和解決銀行在資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)上存在的問題。銀行管理的數(shù)量規(guī)則雖然重要,但不能自動(dòng)保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營,銀行管理層需要堅(jiān)強(qiáng)有力,需要充分的培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn),健全的管理將保證內(nèi)部信息暢通,控制體系完善。
為保證制定的政策和程序得到落實(shí),防止特殊的利益集體對決策的影響,有效的內(nèi)部控制極其重要。銀行董事會(huì)需要通過內(nèi)部和外部的審計(jì)程序來對管理層進(jìn)行有效的控制,以保證其高效地履行其職責(zé)。
(二)提高銀行的透明度。
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