國企財務(wù)管理制度范文（17篇）

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國企財務(wù)管理制度篇一

隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和發(fā)展的不斷深入，在醫(yī)療補償機制尚不完善的隋況下，為使醫(yī)療機構(gòu)得以良性發(fā)展，醫(yī)院在提高醫(yī)療技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量、依法組織收入的同時，應(yīng)當進一步加強成本管理，增強對醫(yī)院整體資源的利用，最大限度降低醫(yī)院運行成本和費用支出，提高醫(yī)院的綜合競爭力。財務(wù)管理作為醫(yī)院管理的一項重要內(nèi)容，貫穿了醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程，醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強醫(yī)院財務(wù)管理，提高資金使用效益，降低醫(yī)療服務(wù)成本，走優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的可持續(xù)發(fā)展之路，促進醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。

一、影響醫(yī)院財務(wù)管理目標實現(xiàn)的影響因素

醫(yī)院財務(wù)管理的目標是既要最大限度地有效利用國家財政資金發(fā)揮社會效益，提供醫(yī)療服務(wù)，同時要自籌資彌補財政撥款的不足，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益來保證醫(yī)院的擴大發(fā)展。影響這個管理目標實現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當局可控的因素看，一個是投資風險，一個是投資的報酬，醫(yī)院要盡量降低風險提高報酬，而報酬率和風險，又是由醫(yī)院的投資項目，資本結(jié)構(gòu)和利潤分配政策決定的。因此，這三個因素影響醫(yī)院的價值。財務(wù)管理正是通過投資決策，籌資決策和利潤分配政策來提高報酬率，降低風險，實現(xiàn)其目標。

二、財務(wù)管理的對象及內(nèi)容

財務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個方面：第一，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如，購買設(shè)備，建造醫(yī)療用房，增加新的醫(yī)療項目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購，融資租賃等都屬于籌資。籌資決策要解決的問題是如何取得所需的資金，包括在什么時候，向誰，籌集多少。第三，利潤分配的決策，利潤的分配。指在賺得的利潤中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責任人，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累，過高的分配政策會影響醫(yī)院的再投資能力，過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會影響醫(yī)院的盈利水平。

三、從醫(yī)院日常的基本做起，嚴格控制

1、從源頭上控制醫(yī)療成本，強化成本核算

醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財務(wù)管理中引入企業(yè)財務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗和方法，通過實施成本核算，對成本費用信息進行分析、管理和控制，達到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務(wù)總費用的目的，從而降低醫(yī)療運行費用。為完善成本核算的內(nèi)容，應(yīng)將相關(guān)的費用、控制指標、服務(wù)效率指標納入考核機制，各科室和部門對自己的費用支出管理和控制的效果會在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對成本核算的費用支出項目內(nèi)容及數(shù)量都會多方關(guān)注，主動采取措施控制費用、支出的發(fā)生，例如：對衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護理記錄及舊清單相互核對，確保耗用量與實際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務(wù)費用中最直接的組成部分，通過科室成本核算，科室管理的力度會大大加強，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝?，可以促使使用科室精打細算、合理和有效地配置、利用醫(yī)療資源，極大地調(diào)動廣大醫(yī)務(wù)人員主動控制成本、節(jié)約資源的積極性。

2、嚴把支出關(guān)，加強日常的財務(wù)管理

在重大項目建設(shè)上，為保證運行過程的規(guī)范，從項目的立項、審批、到招標過程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算，都要有財務(wù)、審計和紀檢部門的全過程的參與和監(jiān)督。對醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購，要建立內(nèi)部招標機制，首先根據(jù)科室提出的購置中請有相應(yīng)的采購管理部門做出可行性論證、主管院長審核，經(jīng)院務(wù)會議討論通過后進入招標程序，整個招標過程由主管院長主持，采購部門組織，參加科室包括中請科室、維修部門以及財務(wù)、審計、紀檢，每個部門各司其職、各負其責，從機制上防范購銷過程中可能存在的不正之風，通過招標，可以大大降低采購成本，從源頭上節(jié)約資金、減少支出，有利地促進醫(yī)院的內(nèi)部成本核算。

在日常的財務(wù)管理過程中，要堅持科學發(fā)展的理念，在強化管理的同時運用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務(wù)，通過對醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善，實現(xiàn)全天候的費用結(jié)算，建立財務(wù)與出院結(jié)算之間的收賬確認模式，確保全部資金的及時回籠、到位。在積極組織收入的同時，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財務(wù)事后反映、核算的被動狀況，通過對財務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強對消耗性支出的控制。要堅持“一支筆”審批，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，完善核算和考核機制，有效地控制費用開支，消除虛增醫(yī)療費用的誘因，為降低患者醫(yī)藥費用負擔的提供良好的基礎(chǔ)。通過對醫(yī)院的經(jīng)濟狀況和費用支出進行分析，動態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財務(wù)狀況，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。

【參考文獻】

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國企財務(wù)管理制度篇二

第一條嚴格執(zhí)行《會計法》、《審計法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法、縣黨政機關(guān)會議費管理辦法、縣黨政機關(guān)培訓費管理辦法的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度，認真落實中央八項規(guī)定及省、市、縣各類實施細則，厲行節(jié)約，壓縮開支，勤儉辦事。同時，按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標準，規(guī)范票據(jù)審核，對不符合財務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅決不予報銷，杜絕一切不合理開支。

第二條財務(wù)支出實行“一支筆”審批、國庫集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負責人同意后，上報糧食稽查大隊領(lǐng)導批準后，方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后，上報大隊領(lǐng)導批準后，方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說明支出事由，報賬員初審，按支出權(quán)限審批后報銷。

第三條凡能通過電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單，由派差領(lǐng)導簽字后方可外出，出差期間的車船費、住宿費超過報銷規(guī)定標準以外費用由個人自行承擔。

第四條外出參加會議、培訓，單位原則上不安排車輛，由參訓人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機要經(jīng)稽查大隊領(lǐng)導同意，按規(guī)定標準統(tǒng)一訂票。參訓期間，由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，不得報銷會議、培訓期間的食宿費和市內(nèi)交通費，只報銷往返會議、培訓地點的差旅費。

第五條實行月報賬制度，報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導統(tǒng)一審核后，匯報主要領(lǐng)導審定后，按程序報賬。

第六條辦公用品購置，由出納定期統(tǒng)計制定采購計劃，匯報公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買，屬政府采購的按程序進行辦理;個人未經(jīng)同意在外購買的任何物品，一律不予報銷。

第七條公司機關(guān)文件、資料，原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的，必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的書籍、圖冊和噴繪的版面等，由公司董事會研究提出方案，匯報稽查大隊領(lǐng)導同意后，安排印制;職工個人私自印刷資料產(chǎn)生的費用不予報銷。

第八條按照“誰使用、誰保管，誰損壞、誰負責”的原則，報賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊，逐項明確到人，每半年進行一次清理核對，做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負責辦理，維修事項須經(jīng)分管領(lǐng)導審批;需報廢的公物，提請黨組會議研究同意后，由報賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時，須交清公共財物后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

國企財務(wù)管理制度篇三

第一條 村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

第二條 各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

第三條 村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。

第四條 村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

第五條 嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任、支部書記審批報銷。

第六條 重大開支應(yīng)由村民代表大會或議事會討論同意，由村兩委申報，駐村干部審核、包片領(lǐng)導審批同意后才能開支。

第七條 對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。

第八條 村級報賬員負責村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

第九條 村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

第十條 財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

第十一條 村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

第十二條 財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。

第十三條 村報賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

第十四條 庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額5000元。

第十五條 不準將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

第十六條 村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。

第十七條 各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權(quán)拒付。

第十八條 民主理財小組應(yīng)由監(jiān)督委員會，村民代表3―5人組成，負責村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。

第十九條 村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

第二十條 民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進行處理。

第二十一條 村級財務(wù)公開由鎮(zhèn)財政所提供財務(wù)公開資料，每月進行財務(wù)收支公布，公開內(nèi)容要真實全面。

第二十二條 公開的方式以在集中安置小區(qū)公示原始憑證復印件，財務(wù)決算單等為主。

第二十三條 對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

第二十四條 村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。

第二十五條 編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過村民代表大會并報主管部門審核。

第二十六條 嚴格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增加村內(nèi)債負。

第二十七條 集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預(yù)算。必須?？顚Ｓ茫l(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

第二十八條 村內(nèi)收款收據(jù)一律由鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。

第二十九條 購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。

第三十條 村向各單位收款，收款方必須使用四川省村級集體經(jīng)濟組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

第三十一條 村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由鎮(zhèn)財政所進行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

第三十二條 對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鎮(zhèn)財政所監(jiān)督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。

第三十三條 在審計過程中，被審單位財務(wù)人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。

第三十四條 鎮(zhèn)財政所對村集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單位審計后，審計事務(wù)所負責作出審計結(jié)論，被審單位在接到審計結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復議。否則，按審計結(jié)論執(zhí)行。

第三十五條 在審計當中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進行處理。

國企財務(wù)管理制度篇四

1. 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度制定本制度。

2. 公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部負責人的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。經(jīng)總經(jīng)理審批，20xx年各部總體預(yù)算費用率標準如下圖：

3. 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

4. 公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

二、 部門職能

1. 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

2. 考核工作。反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，及時準確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

3. 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。

4. 加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

5. 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合人力行政部定期進行財產(chǎn)清查。

6. 按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

7. 對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

8. 完成公司交給的其它工作。

三、 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

1. 財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

2. 會計年度自一月一日起至十二月二十五日止。

3. 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

4. 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

5. 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

6. 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理人力行政部專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

7. 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

8. 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

9. 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

10. 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，根據(jù)我們公司的實際情況，以財務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

11. 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

四、 崗位設(shè)置

公司財務(wù)由財務(wù)總監(jiān)、會計和出納等工作人員組成（待定）?；蛞娯攧?wù)部薪酬體系

（一） 財務(wù)總監(jiān)職責

負責管理公司的日常財務(wù)工作。 負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。 嚴格執(zhí)行國家財稅政策、法規(guī)和公司各項制度，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，建立健全公司會計核算和財務(wù)管理制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。 進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。 組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行，對成本費用進行控制、分析及考核。 負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

（二） 會計職責

1. 按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

2. 負責核對往來賬務(wù)及清理。

3. 對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進行監(jiān)督和負責。進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門提高經(jīng)濟效益。

4. 負責對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務(wù)局、工商等其它需要報送報表的行政機關(guān)）報表的編制和報送，并負責對數(shù)據(jù)進行解釋，及財務(wù)分析的編制。

5. 負責固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務(wù)處理。

6. 協(xié)調(diào)公司財務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。

7. 負責各種與財務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。

8. 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟活動分析。考核資金使用效果，提出合理化建議。

9. 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。

10. 完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

（三） 出納職責

認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金 不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對賬、報賬工作。配合會計做好各種賬務(wù)處理。根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處，以便及時入賬。在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計入賬沖減應(yīng)收賬款。負責公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

五、 現(xiàn)金管理制度

1. 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2. 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1) 員工工資、津貼、獎金。

2) 個人勞務(wù)報酬。

3) 出差人員必須攜帶的差旅費。

4) 結(jié)算起點以下的.零星支出。

5) 總經(jīng)理批準的其它開支。

6) 現(xiàn)金結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

3. 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。

4. 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。 5. 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

6. 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

7. 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

8. 公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。

9. 符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

10. 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。 11. 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

12. 無論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、相關(guān)部門負責人、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

13. 出納人員應(yīng)當建立健全建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

14. 辦事處收取客戶現(xiàn)金處理辦法：

1) 與客戶業(yè)務(wù)往來原則上不得收取現(xiàn)金，實際業(yè)務(wù)中客戶結(jié)算現(xiàn)金金額累計大于1000元的必須即刻匯至公司賬戶，具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得申請業(yè)務(wù)收款轉(zhuǎn)為各種形式的借款。

2) 月度收取現(xiàn)金累計低于1000元，在月末可由負責人書面向財務(wù)部申請轉(zhuǎn)為下個月的業(yè)務(wù)借款。

3) 經(jīng)辦收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人員，須在第一時間向公司財務(wù)呈報，詳細說明收取現(xiàn)金所對應(yīng)業(yè)務(wù)的是由。

六、 現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1. 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2. 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3. 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

七、 印鑒的保管

1. 銀行印鑒必須分人保管。

2. 財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

八、 支出和報銷

(一) 原則

1. 和經(jīng)辦人簽名、部門負責人簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。

2. 使用部門負責制，經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（各部負責人對該部門之營業(yè)指標負全責）。

3. 審批程序

1) 計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、部門負責人、財務(wù)部

4. 計劃審批內(nèi)容

1) 購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由人事行政部收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由人事行政部統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由人事行政部向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。

2) 固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與oa設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、人事行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買。

3) 差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門負責人審核出差的必要性和借款的合理性并簽字后交財務(wù)付款。

4) 工資、獎金的支出：由公司人事行政部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，各部負責人簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。

5) 業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門負責人審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。

5. 所有開支都必須提供原始發(fā)票。

6. 為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。

7. 對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核。

8. 財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。

9. 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

10. 當需要報銷的費用事務(wù)完成后，須在5個工作日內(nèi)在規(guī)定時間提交《費用報銷單》到財務(wù)部。如出差報銷，必須在返回公司一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

11. 外地辦事處費用報銷單據(jù)郵遞時間每月25日到28日之間，最遲到達青島總部時間是每月30日。

(二) 報銷手續(xù)

1. 客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復印件，原件給客戶。

2. 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進行核實（附上媒體（1）刊登的詳細清單），核對無誤后付款。

（2） 辦公用品、低值易耗品：由人事行政部統(tǒng)一購買的，人事行政部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各部門自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導審批后報銷。

（3） 機房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

國企財務(wù)管理制度篇五

財務(wù)管理是在一定的總體目標下，對資產(chǎn)取得投資、資本融資融資、經(jīng)營現(xiàn)金流量營運資金和利潤分配的管理。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！

3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章；

5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；

10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

11.負責裝訂、管理會計檔案；

14、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制；

15、每月末及時督促各項目部報帳；

16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；

17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款；

18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核；

19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

21.參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；

22.認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；

23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。

總則。

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

財務(wù)工作崗位職責。

第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

總則。

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

財務(wù)工作崗位職責。

第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第一章總則。

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章財務(wù)工作崗位職責。

第五條財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

(六)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票管理。

第十九條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

第五章現(xiàn)金管理。

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金;。

(二)個人勞務(wù)報酬;。

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;。

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;。

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第三十八條。

凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條。

會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

第七章處罰辦法。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;。

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;。

(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;。

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;。

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;。

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;。

(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;。

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;。

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;。

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;。

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;。

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

第八章附則。

(一)財務(wù)負責人工作責任制度。

(二)出納作業(yè)處理準則。

(三)會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范。

(四)借款及各項費用開支標準審批程序。

第四十四條本規(guī)定由公司財務(wù)部負責解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

為了認真貫徹落實國家財務(wù)政策、法規(guī)，規(guī)范學校財務(wù)管理，把好財權(quán)，使經(jīng)濟更好地為教育服務(wù)，提高辦學效益，特制定以下管理制度。

一、學校各項資金的使用必須根據(jù)有關(guān)政策和財務(wù)制度的規(guī)定，在切實貫徹"量力而行，力行節(jié)約"思想指導下，堅持以下報銷原則：

1、按核定核算，計劃辦理。

2、按定員、定額開支標準辦理。

3、按合法的原則憑證辦理。

4、按規(guī)定資金渠道辦理。(不得預(yù)算、預(yù)算外混用)。

5、按資金的支出口徑辦理。(不得"以領(lǐng)代報"或"以拔持支")。

二、學校資金的收入要妥善安排使用，要遵循分清主次，合理安排，堅持首先保證教學，量力而行、力行節(jié)約的原則。嚴格按照資金渠道，促進學校各項有計劃的全面實施。

三、學校預(yù)算內(nèi)，預(yù)算外資金都必須按國家規(guī)定，執(zhí)行預(yù)決算制度，接受財政監(jiān)督;必須堅持"量入為上，先收后支，自求平衡，留有余地，以補欠"的原則。學校預(yù)算內(nèi)，預(yù)算外資金必須按照不同來源和用途分別設(shè)立賬戶，分別進行換算，嚴格收費標準，建立健全收入憑證制度，加強收入管理。

四、嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，學校一切經(jīng)濟開支，要堅持按照規(guī)定手續(xù)審批，學校財務(wù)人員，會計和出納分工明確，會計管賬不管錢，出納管線不管賬。對經(jīng)費的交納、核對、報銷都應(yīng)嚴格審查、復核。要分清來往款項，嚴格防止制度不嚴，手續(xù)不清，用款混亂現(xiàn)象。

五、行政費用不得他人借用。

六、校長要經(jīng)常加強對財經(jīng)工作的檢查，督促、定期抓匯報，定期作檢查，實行專職管理與民主管理相結(jié)合，定期組織教師代表和領(lǐng)導進行審檢，使學校財經(jīng)工作規(guī)范化。

七、做好經(jīng)濟民主管理，搞好學校財務(wù)公開工作。

八、學校領(lǐng)導和財務(wù)人員要嚴格遵守財經(jīng)紀律。經(jīng)費開支不得突破預(yù)算，現(xiàn)金要按規(guī)定送銀行，帳目日清月結(jié)，報表要按時送報。

九、設(shè)立銀行支票專用戶，資金使用要經(jīng)學校領(lǐng)導，財務(wù)專管人員和財務(wù)人員統(tǒng)一監(jiān)證使用。

國企財務(wù)管理制度篇六

第一條 為了進一步規(guī)范省政府法制研究中心(以下簡稱研究中心)的財務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國政府采購法》和財政部《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《貴州省人民政府法制辦公室財務(wù)管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合實際制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于研究中心的財務(wù)活動。

第三條 研究中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，每年應(yīng)根據(jù)年度工作計劃、項目預(yù)算、資產(chǎn)采購計劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等事項，測算編制收入支出預(yù)算，并按程序報上級主管部門審核、報批。

第四條 嚴格執(zhí)行預(yù)算管理，合理安排各項支出，不得超

預(yù)算安排支出。預(yù)算在執(zhí)行過程中，原則上不予調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，由研究中心提出書面報告，經(jīng)研究中心負責人初審，送省政府法制辦公室分管領(lǐng)導簽字同意后，報黨組會研究決定。

第五條 研究中心編制的支出預(yù)算，應(yīng)當保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，項目支出應(yīng)當嚴格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出、公用支出、項目支出、其他支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算。公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著服務(wù)工作需要、質(zhì)優(yōu)價優(yōu)的原則編報。項目支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合研究中心當年主要職責任務(wù)、工作目標及發(fā)展規(guī)劃，本著實事求是、從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。各類項目的支出應(yīng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超預(yù)算購買或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備或其他設(shè)施。

第六條 堅持經(jīng)費使用計劃審批原則。提出的用款計劃，應(yīng)符合財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。用款計劃應(yīng)對擬用款項目一次性提出經(jīng)費使用計劃，非特殊情況，不應(yīng)分次報批。

第七條 計劃使用經(jīng)費按照下列權(quán)限審批：

(一)用款在3000元(含)以下的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃報研究中心負責人審批。

(二)用款在3000元至3萬元的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負責人審核后，報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導審批。

(三)用款在3萬元(含)以上的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負責人審核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導同意后，報黨組會研究決定。

第八條 因工作需要借款的，由經(jīng)辦人員填寫借款單，經(jīng)研究中心負責人簽字同意后到財務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù)。借款行為應(yīng)當符合現(xiàn)金管理規(guī)定。

借款人員一般應(yīng)當在相關(guān)工作辦結(jié)后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款。

借款人員調(diào)離研究中心，須結(jié)清所有借款后，方可辦理調(diào)動手續(xù)。

借款人員應(yīng)當為研究中心在編在崗人員，實習人員及上掛、跟班學習、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人。

財務(wù)人員應(yīng)當定期清理借款，對久拖不結(jié)的借款要及時催收，特殊情況應(yīng)及時向研究中心負責人報告并說明原因。

第九條 研究中心負責人因公借款，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導審批后，財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

第十條 堅持報銷前審批原則。報銷費用原則上要求一個項目一次報銷。按照“誰使用誰負責”的原則，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確。

第十一條 報銷費用按照下列權(quán)限審批：

(一)支出在3000元(含)以下的，由財務(wù)會計審核后，報研究中心負責人審批。

(二)支出在3000元至3萬元的，除常規(guī)性的人員工資、社保、醫(yī)保、公積金等日常項目外，由財務(wù)會計審核并經(jīng)研究中心負責人復核后，報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導審批。

(三)支出在3萬元(含)以上，由財務(wù)會計審核并經(jīng)研究中心負責人復核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導同意后，報黨組會研究決定。

所有報銷票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財務(wù)會計審核簽字后方可履行其他審批程序。財務(wù)人員應(yīng)當切實加強對報銷憑證的財務(wù)審核，確保憑證完整、合法，內(nèi)容符合要求、數(shù)據(jù)準確。

第十二條 研究中心負責人因公報銷，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導審批后，財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

第十三條 實行公務(wù)卡(工資卡)制度。執(zhí)行公務(wù)卡(工資卡)強制結(jié)算，對已納入公務(wù)卡(工資卡)強制結(jié)算目錄的經(jīng)費支出，除按規(guī)定實行財政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當使用公務(wù)卡(工資卡)結(jié)算;公務(wù)卡(工資卡)不能結(jié)算的項目，經(jīng)批準可采用銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進行結(jié)算。

第十四條 對使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時開支和服務(wù)等項目支

出，原則上不能超過1000元。出差人員在外特殊情況下使用現(xiàn)金支付費用的，按規(guī)定程序報銷后，由財務(wù)人員將報銷金額存入出差人員的公務(wù)卡(工資卡)里，原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算。

第十五條 研究中心對外支付的各項社保經(jīng)費、勞務(wù)費、購置費、印刷費、暫(預(yù))付款等，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，以銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等方式結(jié)算。

第十六條 研究中心加強對本部門存款和現(xiàn)金的管理，工作中取得的各項現(xiàn)金收入應(yīng)及時入賬，不私設(shè)“小金庫”，不設(shè)賬外賬。對超過庫存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)及時存銀行。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期和不定期的進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

第十七條 研究中心資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

第十八條 以下經(jīng)費支出按照國家和上級主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(一)差旅費按照《貴州省省級黨政機關(guān)差旅費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。

(二)會議費按照《貴州省省級黨政機關(guān)會議費管理辦法》《貴州省黨政機關(guān)會議定點管理實施細則》《貴州省人民政府法制辦公室會議費管理辦法》等規(guī)定辦理。

(三)公務(wù)接待費按照《貴州省黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國內(nèi)公務(wù)接待管理實施辦法》等規(guī)定辦理。

(四)因公出國(境)經(jīng)費按照國家《因公短期出國培訓費用管理辦法》《貴州省因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》等規(guī)定辦理。

(五)培訓費按照《貴州省省級黨政機關(guān)培訓費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓費管理辦法》等規(guī)定辦理。

(六)其他費用按照國家、上級主管部門相關(guān)規(guī)定辦理。

第十九條 專項(項目)經(jīng)費按照《貴州省省級財政專項資金管理實施細則(試行)》《貴州省省級財政專項資金管理辦法》《貴州省省級財政資金審批管理辦法(暫行)》等規(guī)定辦理。

第二十條 研究中心的物資購置、印刷費用和購買服務(wù)項目等，應(yīng)當按照《中華人民共和國政府采購法》的規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條 委托采購代理機構(gòu)進行政府采購活動的，應(yīng)當符合采購目的和質(zhì)量要求，價格大致符合市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

第二十二條 研究中心應(yīng)當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

第二十三條 研究中心應(yīng)加強對各類物品的內(nèi)部管理，對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄，實行“一領(lǐng)一簽”，并指定專人負責管理固定資產(chǎn)。保管人員要對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

第二十四條 對需要維修、更換的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認，報研究中心負責人審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和恢復的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認，報研究中心負責人同意后納入經(jīng)費使用計劃重新購置，所需經(jīng)費按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條 研究中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無關(guān)的人員或單位使用。

第二十六條 研究中心不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當經(jīng)研究中心負責人同意后報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導同意。

第二十七條 研究中心應(yīng)當定期或者不定期的對各類資產(chǎn)進行賬務(wù)清理、對實物進行清查盤點。每年年底前進行一次全面清查盤點，保證賬實相符。

第二十八 條 研究中心由財務(wù)會計負責對經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。財務(wù)管理人員應(yīng)嚴格按照有關(guān)規(guī)定，認真履行職責，加強資金管理，做到賬賬、賬證、賬實相符。

第二十九 條 實行貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。研究中心的支票、銀行印鑒必須分別保管，嚴禁財務(wù)會計人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。

第三十條 研究中心按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制年度財務(wù)報告。

第三十一條 財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。新舊財務(wù)會計人員進行工作交接時由研究中心負責人監(jiān)交，必要時省政府法制辦公室可派員會同監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職，應(yīng)由研究中心負責人指定專人臨時接替。

第三十二條 研究中心依據(jù)《預(yù)算法》《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財務(wù)監(jiān)督體系。研究中心負責人對財務(wù)工作負領(lǐng)導責任。省政府法制辦公室會計主管部門對研究中心的經(jīng)濟活動依法進行財務(wù)監(jiān)督。

國企財務(wù)管理制度篇七

為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理工作，認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我辦實際情況，特制定本制度。

根據(jù)財政部門的有關(guān)規(guī)定，行政經(jīng)費實行“包干使用、超支不補、結(jié)余留用”的辦法，應(yīng)嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務(wù)管理制度，發(fā)揚艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)約，杜絕浪費。項目經(jīng)費由各科室編排預(yù)算方案，集體研究落實，各項資金一律不準用于私人借支，定期存款做到定期、定點、專人管理，不得以移民資金為其他單位或個人提供貸款、貸款擔保。

財務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護廣大干部職工的切身利益。

1、會計的職責：

(1)按照國家會計制度的規(guī)定，依法組織會計日常核算、記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按期報賬，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報上級單位。

(2)收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

(3)按會計法有關(guān)規(guī)定建立健全會計原始憑證及賬本等會計檔案的管理。

(4)按照經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，及時提出合理化建議。

(5)及時做好銀行對賬工作。

2、出納的職責：

(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按審核簽批后手續(xù)完備的單據(jù)憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。

(2)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付款憑證;及時登記現(xiàn)金日記賬、及時盤點現(xiàn)金、做到日清月結(jié)，賬實相符;若發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因，嚴禁私人挪用;預(yù)支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領(lǐng)導審批同意。

(3)嚴格支票管理制度，積極配合會計做好銀行對賬、報賬工作，嚴禁將銀行賬戶出借給任何單位或個人使用。

(4)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

根據(jù)我辦實際，財務(wù)由主任授權(quán)副主任審批。財務(wù)印鑒分開管理(法人代表章由會計管理，出納章、單位財務(wù)章由出納管理)，互相制約。機關(guān)財務(wù)和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領(lǐng)導負責審批。

凡機關(guān)財務(wù)報銷的發(fā)票，必須有經(jīng)辦人簽名，綜合科負責人核簽，報分管副主任批準后方可報銷。單位公務(wù)接待統(tǒng)一由綜合科安排，一律要填報申請單，按標準接待。本辦非日常性的開支，凡5000元以下的由分管副主任簽批;5000元以上的經(jīng)主任辦公會議研究同意后方能報銷。

大中型水庫移民后期扶持資金的使用要嚴格對照浙江省財政廳、浙江省水庫移民安置辦公室浙財農(nóng)字〔xxx7〕55號、57號、65號文件和瑞移辦〔xxx7〕20號、21號文件執(zhí)行。

珊溪水庫移民后期扶持資金要嚴格對照溫州市移民辦關(guān)于珊溪水庫移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行。

對項目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點干部、項目負責人、后扶科負責人簽字后，報分管領(lǐng)導審批。

大中型水庫移民直補資金的撥付必須由后扶科提供直補資金發(fā)放的名冊，經(jīng)財務(wù)會計審核后提交給分管領(lǐng)導簽批后，方可撥付。

因公外出開會、培訓的車船費、住宿費、伙食補貼、市內(nèi)交通費等報銷標準根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費開支控制標準暫行規(guī)定》執(zhí)行(瑞財行〔xxx〕37號文件)。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數(shù)，核定借款金額，經(jīng)分管領(lǐng)導批準后方可領(lǐng)取，返回后一周內(nèi)按審批程序報銷，報銷單據(jù)不得使用白條。

3、辦公用品、其他物品購置及報刊、雜志的訂閱。

訂閱報刊雜志，先由各科提出訂閱意見，再由綜合科綜合平衡，報分管領(lǐng)導批準后統(tǒng)一訂閱。購置各類辦公用品和其他物品等，應(yīng)向綜合科提出購置意見，經(jīng)分管副主任同意后，由綜合科具體實施。

凡金額在100元以上的開支必須憑稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報銷。1000元以上的開支必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

4、車輛的運行和維護費。

機動車輛實行定點維修，維修前應(yīng)由司機提出計劃，經(jīng)綜合科匯總后報分管。

領(lǐng)導和主要負責人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報銷時必須按正常報批程序結(jié)算，并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買，分期領(lǐng)用。

5、參加培訓和學歷教育經(jīng)費的報銷。

機關(guān)工作人員參加學歷(學位)教育和培訓必須按干部管理權(quán)限報銷，未經(jīng)組織批準，自行參加學歷教育和培訓的費用不予報銷。報銷標準按市委組織部、市人事局、市財政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

國企財務(wù)管理制度篇八

第一條為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立良好的會計工作秩序，進一步提高會計工作水平，加強財務(wù)管理，規(guī)范市屬國有糧食企業(yè)財務(wù)行為，推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《會計法)、《財務(wù)通則》、《會計準則》和《企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合全市糧食系統(tǒng)實際，制定本制度。

第二條本制度適用的監(jiān)管范圍企業(yè)流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負債以及成本費用進行監(jiān)管。

第二章流動資產(chǎn)的管理。

第三條流動資產(chǎn)的管理主要包括貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收補貼款、其他應(yīng)收款、存貨、待處理流動資產(chǎn)損失等。

第四條貨幣資金的管理。

(一)現(xiàn)金管理：要建立健全現(xiàn)金管理制度。出納員要做到日清月結(jié)，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。因工作需要確需借支現(xiàn)金的，必須由財務(wù)負責人審核，法人代表審批方可支取。財務(wù)負責人定期對出納抽查盤點庫存現(xiàn)金，出納員必須隨時接受相關(guān)部門及本企業(yè)領(lǐng)導的監(jiān)督檢查，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。

(二)銀行存款的管理：企業(yè)必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進行結(jié)算。銀行印鑒必須由財務(wù)負責人與出納員分開保管。不準為外單位或個人提供資金(貸款)擔保，任何人不得出借銀行賬戶;不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票;不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。不準將企業(yè)資金借給與本單位生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的單位和個人。

(三)各單位核算統(tǒng)一歸集在財務(wù)部門，不準各部門另行設(shè)置出納，分散核算。

(四)嚴禁用公款炒股、炒期貨。

第五條應(yīng)收或預(yù)付帳款的管理。

(一)企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)當按《中華人民共和國合同法》簽訂合同并嚴格履行。

(二)企業(yè)糧食業(yè)務(wù)要遵循“錢進來、貨出去、貨進來錢出去”的原則，對合同期內(nèi)應(yīng)收款項，應(yīng)落實到人，明確責任，及時收回，以防壞賬的發(fā)生。

第六條其他應(yīng)收款的管理。

(一)以前年度發(fā)生的其他應(yīng)收款要查清原因，企業(yè)督促并協(xié)助責任人采取一切有效措施追回。

(二)除正常工作需要發(fā)生的其他應(yīng)收款外，不允許有其他應(yīng)收款發(fā)生。

第七條應(yīng)收補貼款的管理。

應(yīng)收補貼款應(yīng)?？顚Ｓ?，并及時與財政部門結(jié)算。

第八條存貨的管理。

(一)企業(yè)存貨，特別是原糧、產(chǎn)成品應(yīng)當符合國家有關(guān)質(zhì)量標準。

(二)企業(yè)每個季末要對庫存商品進行盤存、核實，做到賬實、賬賬、賬證、賬表相符，對盤盈或盤虧庫存商品要查找原因，分清責任，及時調(diào)整賬務(wù)。

(三)中央、省、市、縣級儲備糧油嚴格按規(guī)定專倉、專罐、專人保管、專賬記載，做到賬賬相符、賬實相符。保證質(zhì)量好、儲存安全和管得住、調(diào)得動、用得上，力爭不虧損。

第九條待處理流動資產(chǎn)損失的管理。

(一)由于政策原因造成的流動資產(chǎn)損失按規(guī)定列支。

(二)由于人為因素造成的.流動資產(chǎn)損失，要找出原因，分清責任，由企業(yè)集體研究，提出處理意見并按規(guī)定程序報批后方可入帳。

第十條壞帳損失的管理。

企業(yè)每年末，對債權(quán)債務(wù)進行全面檢查，逾期三年以上不能收回或不能支付的應(yīng)收、應(yīng)付款項按照會計制度有關(guān)規(guī)定分清情況進行處理。

第三章固定資產(chǎn)的管理。

第十一條企業(yè)資產(chǎn)購建的管理。

(一)項目審核。按照有關(guān)規(guī)定投資額在5萬元以上(含)的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等建設(shè)工程項目，國家投資的項目應(yīng)當經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導班子研究決定;企業(yè)自籌的項目經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導班子及職代會研究決定;專項資金項目必須按照專項資金使用管理辦法進行報批。

(二)項目招投標。擬建項目經(jīng)核準批復后，項目建設(shè)單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行招投標制度。

(三)基本建設(shè)(含新建、擴建、維修改造)項目竣工驗收后，應(yīng)當委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)審計后方可結(jié)算付款。

(四)盤盈固定資產(chǎn)必須及時入帳，其資產(chǎn)名稱及重估入帳價值須報市商務(wù)和糧食局備案。

(五)企業(yè)購置汽車(貨車、轎車)必須報經(jīng)市商務(wù)和糧食局批準后，方可購買。虧損企業(yè)一律不得購買轎車。

第十二條企業(yè)資產(chǎn)處置的管理。

(一)應(yīng)當按規(guī)定程序?qū)徟馁Y產(chǎn)范圍：企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、部分出讓或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、租賃或托管資產(chǎn)、盤虧、報損報廢固定資產(chǎn)。

(二)審批程序：企業(yè)處置國有資產(chǎn)，必須由企業(yè)領(lǐng)導班子及職代會研究，形成統(tǒng)一意見后，向市商務(wù)和糧食局提出書面請示(附處置資產(chǎn)明細表)，經(jīng)市商務(wù)和糧食局派人員到現(xiàn)場實地勘察后，提出初審意見報市商務(wù)和糧食局及國有資產(chǎn)管理部門審批。

(三)經(jīng)批準處置的國有資產(chǎn)必須通過有資質(zhì)的中介機構(gòu)評估，其評估價值在5萬元(含5萬)以上必須采取公開競賣方式進行。

第十三條企業(yè)資產(chǎn)收益的管理。

企業(yè)資產(chǎn)收益必須按時入帳并按相關(guān)規(guī)定使用。

第四章負債的管理。

(一)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款的每筆結(jié)算支付必須有憑有據(jù)。大額資金的運行須上報市商務(wù)和糧食局備案。

(二)專項應(yīng)付款：最低收購價、倉房維修費、簡易建筑費企業(yè)必須專款專用，不得擠占挪用。

第五章成本費用的管理。

第十四條制定費用標準。企業(yè)要增強節(jié)約意識，制定工資、招待費等費用標準，降低費用開支,力爭以最小的支出，獲取最大的經(jīng)濟效益。

第十五條企業(yè)所有費用開支必須堅持企業(yè)財務(wù)部門審核把關(guān)，法人代表“一支筆”審批制度。

第十六條嚴把費用開支關(guān)，堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和個人報銷費用或變相列支費用。

第十七條企業(yè)要按權(quán)責發(fā)生制原則，確認當期的收入、成本、費用，不準虛列成本、虛報盈虧、隱瞞財產(chǎn)和收益，不做假帳，客觀、真實、準確地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。

第十八條各企業(yè)只準設(shè)置一套會計核算，嚴禁搞賬外賬或設(shè)置“小金庫”。

第六章監(jiān)管方式。

第十九條嚴格實行《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告制度》。市商務(wù)和糧食局對企業(yè)財務(wù)實行定期不定期檢查。

(一)每半年市商務(wù)和糧食局對市屬購銷企業(yè)組織一次內(nèi)部審計。

(二)如遇特殊情況，市商務(wù)和糧食局隨時對企業(yè)財務(wù)執(zhí)行情況予以檢查。

第七章責任追究。

第二十條現(xiàn)金出現(xiàn)短庫，由出納員全額賠償。其短庫金額超過相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，按照有關(guān)法律法規(guī)處理。

第二十一條應(yīng)收和預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款由于失職、瀆職行為不能按時收回的，對有關(guān)責任人采取賠償損失和追究其法律責任，對負有直接領(lǐng)導責任的人也須采取一定的經(jīng)濟和行政處罰。

第二十二條企業(yè)財務(wù)負責人未按《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告制度》規(guī)定進行報告的，市商務(wù)和糧食局責令其改正，并給予批評，發(fā)現(xiàn)三(件)次以上(含三次)未報告的，市商務(wù)和糧食局將視其情節(jié)給予通報批評,并追究其失職責任。

第二十三條企業(yè)法人代表，財務(wù)負責人違反本制度其他規(guī)定的，市商務(wù)和糧食局責令其限期改正，并視其情節(jié)按相關(guān)規(guī)定處理，違反法律法規(guī)者，將依法依規(guī)予以處理。

第八章附則。

第二十四條本制度由財務(wù)審計科負責解釋。

第二十五條本制度自公布之日起施行。

國企財務(wù)管理制度篇九

財政部關(guān)于印發(fā)《國有資本和企業(yè)財務(wù)管理暫行辦法》的通知。財企[2001]325號。國務(wù)院各部委、國務(wù)院直屬機構(gòu)、中央直屬企業(yè)、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團、各省、自治區(qū)財政廳局，直轄市和計劃單列市：為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范企業(yè)國有資本和財務(wù)管理行為，制定了《企業(yè)國有資本和財務(wù)管理暫行辦法》。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！

第一章總則。

第一條為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立良好的會計工作秩序，進一步提高會計工作水平，加強財務(wù)管理，規(guī)范市屬國有糧食企業(yè)財務(wù)行為，推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《會計法)、《財務(wù)通則》、《會計準則》和《企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合全市糧食系統(tǒng)實際，制定本制度。

第二條本制度適用的監(jiān)管范圍企業(yè)流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負債以及成本費用進行監(jiān)管。

第二章流動資產(chǎn)的管理。

第三條流動資產(chǎn)的管理主要包括貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收補貼款、其他應(yīng)收款、存貨、待處理流動資產(chǎn)損失等。

第四條貨幣資金的管理。

(一)現(xiàn)金管理：要建立健全現(xiàn)金管理制度。出納員要做到日清月結(jié)，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。因工作需要確需借支現(xiàn)金的，必須由財務(wù)負責人審核，法人代表審批方可支取。財務(wù)負責人定期對出納抽查盤點庫存現(xiàn)金，出納員必須隨時接受相關(guān)部門及本企業(yè)領(lǐng)導的監(jiān)督檢查，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。

(二)銀行存款的管理：企業(yè)必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進行結(jié)算。銀行印鑒必須由財務(wù)負責人與出納員分開保管。不準為外單位或個人提供資金(貸款)擔保，任何人不得出借銀行賬戶;不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票;不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。不準將企業(yè)資金借給與本單位生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的單位和個人。

(三)各單位核算統(tǒng)一歸集在財務(wù)部門，不準各部門另行設(shè)置出納，分散核算。

(四)嚴禁用公款炒股、炒期貨。

第五條應(yīng)收或預(yù)付帳款的管理。

(一)企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)當按《中華人民共和國合同法》簽訂合同并嚴格履行。

(二)企業(yè)糧食業(yè)務(wù)要遵循“錢進來、貨出去、貨進來錢出去”的原則，對合同期內(nèi)應(yīng)收款項，應(yīng)落實到人，明確責任，及時收回，以防壞賬的發(fā)生。

第六條其他應(yīng)收款的管理。

(一)以前年度發(fā)生的其他應(yīng)收款要查清原因，企業(yè)督促并協(xié)助責任人采取一切有效措施追回。

(二)除正常工作需要發(fā)生的其他應(yīng)收款外，不允許有其他應(yīng)收款發(fā)生。

第七條應(yīng)收補貼款的管理。

應(yīng)收補貼款應(yīng)專款專用，并及時與財政部門結(jié)算。

第八條存貨的管理。

(一)企業(yè)存貨，特別是原糧、產(chǎn)成品應(yīng)當符合國家有關(guān)質(zhì)量標準。

(二)企業(yè)每個季末要對庫存商品進行盤存、核實，做到賬實、賬賬、賬證、賬表相符，對盤盈或盤虧庫存商品要查找原因，分清責任，及時調(diào)整賬務(wù)。

(三)中央、省、市、縣級儲備糧油嚴格按規(guī)定專倉、專罐、專人保管、專賬記載，做到賬賬相符、賬實相符。保證質(zhì)量好、儲存安全和管得住、調(diào)得動、用得上，力爭不虧損。

第九條待處理流動資產(chǎn)損失的管理。

(一)由于政策原因造成的流動資產(chǎn)損失按規(guī)定列支。

(二)由于人為因素造成的.流動資產(chǎn)損失，要找出原因，分清責任，由企業(yè)集體研究，提出處理意見并按規(guī)定程序報批后方可入帳。

第十條壞帳損失的管理。

企業(yè)每年末，對債權(quán)債務(wù)進行全面檢查，逾期三年以上不能收回或不能支付的應(yīng)收、應(yīng)付款項按照會計制度有關(guān)規(guī)定分清情況進行處理。

第三章固定資產(chǎn)的管理。

第十一條企業(yè)資產(chǎn)購建的管理。

(一)項目審核。按照有關(guān)規(guī)定投資額在5萬元以上(含)的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等建設(shè)工程項目，國家投資的項目應(yīng)當經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導班子研究決定;企業(yè)自籌的項目經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導班子及職代會研究決定;專項資金項目必須按照專項資金使用管理辦法進行報批。

(二)項目招投標。擬建項目經(jīng)核準批復后，項目建設(shè)單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行招投標制度。

(三)基本建設(shè)(含新建、擴建、維修改造)項目竣工驗收后，應(yīng)當委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)審計后方可結(jié)算付款。

(四)盤盈固定資產(chǎn)必須及時入帳，其資產(chǎn)名稱及重估入帳價值須報市商務(wù)和糧食局備案。

(五)企業(yè)購置汽車(貨車、轎車)必須報經(jīng)市商務(wù)和糧食局批準后，方可購買。虧損企業(yè)一律不得購買轎車。

第十二條企業(yè)資產(chǎn)處置的管理。

(一)應(yīng)當按規(guī)定程序?qū)徟馁Y產(chǎn)范圍：企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、部分出讓或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、租賃或托管資產(chǎn)、盤虧、報損報廢固定資產(chǎn)。

(二)審批程序：企業(yè)處置國有資產(chǎn)，必須由企業(yè)領(lǐng)導班子及職代會研究，形成統(tǒng)一意見后，向市商務(wù)和糧食局提出書面請示(附處置資產(chǎn)明細表)，經(jīng)市商務(wù)和糧食局派人員到現(xiàn)場實地勘察后，提出初審意見報市商務(wù)和糧食局及國有資產(chǎn)管理部門審批。

(三)經(jīng)批準處置的國有資產(chǎn)必須通過有資質(zhì)的中介機構(gòu)評估，其評估價值在5萬元(含5萬)以上必須采取公開競賣方式進行。

第十三條企業(yè)資產(chǎn)收益的管理。

企業(yè)資產(chǎn)收益必須按時入帳并按相關(guān)規(guī)定使用。

第四章負債的管理。

(一)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款的每筆結(jié)算支付必須有憑有據(jù)。大額資金的運行須上報市商務(wù)和糧食局備案。

(二)專項應(yīng)付款：最低收購價、倉房維修費、簡易建筑費企業(yè)必須?？顚Ｓ茫坏脭D占挪用。

第五章成本費用的管理。

第十四條制定費用標準。企業(yè)要增強節(jié)約意識，制定工資、招待費等費用標準，降低費用開支,力爭以最小的支出，獲取最大的經(jīng)濟效益。

第十五條企業(yè)所有費用開支必須堅持企業(yè)財務(wù)部門審核把關(guān)，法人代表“一支筆”審批制度。

第十六條嚴把費用開支關(guān)，堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和個人報銷費用或變相列支費用。

第十七條企業(yè)要按權(quán)責發(fā)生制原則，確認當期的收入、成本、費用，不準虛列成本、虛報盈虧、隱瞞財產(chǎn)和收益，不做假帳，客觀、真實、準確地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。

第十八條各企業(yè)只準設(shè)置一套會計核算，嚴禁搞賬外賬或設(shè)置“小金庫”。

第六章監(jiān)管方式。

第十九條嚴格實行《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告制度》。市商務(wù)和糧食局對企業(yè)財務(wù)實行定期不定期檢查。

(一)每半年市商務(wù)和糧食局對市屬購銷企業(yè)組織一次內(nèi)部審計。

(二)如遇特殊情況，市商務(wù)和糧食局隨時對企業(yè)財務(wù)執(zhí)行情況予以檢查。

第七章責任追究。

第二十條現(xiàn)金出現(xiàn)短庫，由出納員全額賠償。其短庫金額超過相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，按照有關(guān)法律法規(guī)處理。

第二十一條應(yīng)收和預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款由于失職、瀆職行為不能按時收回的，對有關(guān)責任人采取賠償損失和追究其法律責任，對負有直接領(lǐng)導責任的人也須采取一定的經(jīng)濟和行政處罰。

第二十二條企業(yè)財務(wù)負責人未按《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告制度》規(guī)定進行報告的，市商務(wù)和糧食局責令其改正，并給予批評，發(fā)現(xiàn)三(件)次以上(含三次)未報告的，市商務(wù)和糧食局將視其情節(jié)給予通報批評,并追究其失職責任。

第二十三條企業(yè)法人代表，財務(wù)負責人違反本制度其他規(guī)定的，市商務(wù)和糧食局責令其限期改正，并視其情節(jié)按相關(guān)規(guī)定處理，違反法律法規(guī)者，將依法依規(guī)予以處理。

第八章附則。

第二十四條本制度由財務(wù)審計科負責解釋。

第二十五條本制度自公布之日起施行。

第一章總則。

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章財務(wù)工作崗位職責。

第五條財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

(六)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財務(wù)工作管理。

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票管理。

第十九條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

第五章現(xiàn)金管理。

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金;。

(二)個人勞務(wù)報酬;。

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;。

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;。

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第六章會計檔案管理。

第三十八條。

凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條。

會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

第七章處罰辦法。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;。

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;。

(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;。

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;。

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;。

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;。

(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;。

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;。

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;。

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;。

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;。

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

第八章附則。

(一)財務(wù)負責人工作責任制度。

(二)出納作業(yè)處理準則。

(三)會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范。

(四)借款及各項費用開支標準審批程序。

(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度。

第四十四條本規(guī)定由公司財務(wù)部負責解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

第一章　總　則。

第一條　為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，加強企業(yè)國有資本與財務(wù)管理，根據(jù)我國有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條　本辦法適用于持有國有資本的各類非金融企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))。金融企業(yè)國有資本與財務(wù)管理辦法由財政部另行制定。

第三條　按照國家所有、分級管理、授權(quán)經(jīng)營、分工監(jiān)管的原則，各級主管財政機關(guān)根據(jù)本級人民政府賦予的職權(quán)，負責企業(yè)國有資本與財務(wù)管理;企業(yè)按照國家有關(guān)國有資本與財務(wù)管理的規(guī)章制度，承擔國有資本保值增值的責任。

第四條　企業(yè)應(yīng)當按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，明晰產(chǎn)權(quán)，理順和規(guī)范資本與財務(wù)管理關(guān)系。

企業(yè)擁有子公司的，要建立母子公司資本與財務(wù)管理體制，母公司以其出資額為限對子公司承擔責任。

第五條　本辦法所稱“國有資本”，是指國家對企業(yè)各種形式的投資和投資所形成的權(quán)益，以及依法認定為國家所有的其他權(quán)益。

本辦法所稱“主管財政機關(guān)”，是指負責企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的各級人民政府財政部門。其中：中央管理企業(yè)的主管財政機關(guān)是指財政部;地方管理企業(yè)的主管財政機關(guān)是指地方同級財政部門。

本辦法所稱“母公司”，是指直接持有國有資本的各類集團公司、總公司以及國家授權(quán)投資的機構(gòu)。

本辦法所稱“子公司”，是指由母公司直接投資或者由各級人民政府劃轉(zhuǎn)母公司直接管理并取得控制權(quán)的企業(yè)。

第二章　管理職責與權(quán)限。

第六條　財政部負責制定國家統(tǒng)一的企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的各項規(guī)章、制度。各級主管財政機關(guān)的主要職責如下：

(一)核定企業(yè)國有資本，監(jiān)管國有資本變動事宜;。

(二)參與企業(yè)制度改革，負責國有股權(quán)管理;。

(三)組織清產(chǎn)核資和產(chǎn)權(quán)界定，辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記;。

(四)負責國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處;。

(五)指導財產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，監(jiān)管國有資產(chǎn)評估;。

(六)制定企業(yè)稅后利潤分配制度，監(jiān)繳國有資本收益;。

(七)制定企業(yè)財務(wù)考核指標體系，組織國有資本營運效績評價;。

(八)監(jiān)管國有資本保值增值情況，防止國有資產(chǎn)流失;。

(九)指導和督促企業(yè)建立健全內(nèi)部資本與財務(wù)管理辦法;。

(十)各級政府授予行使的企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的其他職責。

第七條　母公司的主要職責如下：

(二)確定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制;。

(三)編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)會計報告;。

(四)按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置企業(yè)各項資產(chǎn);。

(五)按照國家政策確定企業(yè)內(nèi)部工資分配制度;。

(七)擬訂子公司資產(chǎn)重組方案，依法審定子公司以下企業(yè)的資產(chǎn)重組事項;。

(八)實行企業(yè)內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，依法管理子公司投資、融資事項;。

(九)制訂企業(yè)對外擔保管理措施，依法審議子公司及其以下企業(yè)對外擔保事項;。

(十一)組織內(nèi)部財務(wù)考核和評價，落實國有資本保值增值的責任;。

(十三)按照主管財政機關(guān)的規(guī)定行使其他有關(guān)企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的職責。

第八條　主管財政機關(guān)對企業(yè)國有資本與財務(wù)的部分管理職能，可以委托給母公司。

母公司可向全資子公司或者通過子公司董事會向擁有控制權(quán)的子公司委派財務(wù)主管或財務(wù)總監(jiān)。

第九條　企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、中外合資合作、公司制改建等涉及國有資本變動的，應(yīng)當按以下權(quán)限報經(jīng)批準：

(三)子公司以下企業(yè)國有資本變動的，由母公司審批。

股份有限公司國有股設(shè)置方案和上市公司國有股減持的，按照國務(wù)院和財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十條　企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的重大事項，包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、中外合資合作、公司制改建、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、工資制度、財務(wù)預(yù)算等，應(yīng)當由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出方案，經(jīng)過財務(wù)部門審核提出意見，報企業(yè)董事會審議決定;沒有設(shè)立董事會的企業(yè)，由經(jīng)理辦公會研究決定。對工資制度、社會保障、職工安置等涉及職工合法權(quán)益的財務(wù)事項，應(yīng)當按照國家法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定事先聽取職工代表大會的意見。

企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會研究、審議國有資本與財務(wù)管理事項，必須作出會議紀要。企業(yè)財務(wù)部門負責人應(yīng)當出席或者列席企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會等相關(guān)的會議。

第十一條　企業(yè)對于按規(guī)定需要報告主管財政機關(guān)的國有資本與財務(wù)管理重大事項，以書面形式報送，并附送相關(guān)資料。

第三章　國有資本投入的管理。

第十二條　企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定進行清產(chǎn)核資時，所持有的國有資本按照經(jīng)主管財政機關(guān)審核的結(jié)果調(diào)整;發(fā)生產(chǎn)權(quán)變動時，企業(yè)持有的國有資本按照實際交易價格調(diào)整。

第十三條　國家對企業(yè)注冊的國有資本實行保全原則。

企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間，對注冊的國有資本除依法轉(zhuǎn)讓以外，不得抽回，并且以出資額為限承擔責任。持續(xù)經(jīng)營的子公司發(fā)生資不抵債情形時，母公司對其未確認的股權(quán)投資損失，不能沖減所持有的國有資本;如需注入資本的，按國家有關(guān)規(guī)定及公司章程執(zhí)行。

第十四條　企業(yè)擬定以盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增實收資本的，國有企業(yè)和國有獨資公司由企業(yè)董事會或者經(jīng)理辦公會決定，并報主管財政機關(guān)備案;股份有限公司和有限責任公司由董事會決定，并經(jīng)股東大會或者股東會審議通過。

國有企業(yè)和國有獨資公司未按規(guī)定轉(zhuǎn)增實收資本的，主管財政機關(guān)也可根據(jù)其資本積累情況，直接作出以盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增實收資本的決定。

第十五條　國有資本在不同企業(yè)法人單位之間的轉(zhuǎn)移，實行有償轉(zhuǎn)讓，國家另有規(guī)定的除外。

第十六條　企業(yè)必須按規(guī)定辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證(表)是國有資本的出資證明，也是企業(yè)持有并經(jīng)營國有資本的法律憑證。

第四章　國有資本營運的管理。

第十七條　企業(yè)對年度內(nèi)的資本營運與各項財務(wù)活動，應(yīng)當實行財務(wù)預(yù)算管理制度。

母公司編制執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算以及預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)當報主管財政機關(guān)備案。

第十八條　企業(yè)應(yīng)當制定各項人工、材料、物料的消耗定額，編制各項經(jīng)營管理費用預(yù)算，健全各項原始記錄及相關(guān)的稽核制度，建立有效的內(nèi)部控制制度。

企業(yè)大宗原輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設(shè)一般應(yīng)當按照公開、公正、公平的原則，采取招標方式進行。

第十九條　企業(yè)應(yīng)當執(zhí)行國家規(guī)定的工資政策。在工資總額增長幅度不超過本企業(yè)經(jīng)濟效益增長幅度、職工實際平均工資增長幅度不超過本企業(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度的前提下，企業(yè)可以自主確定內(nèi)部工資分配辦法。

企業(yè)高級管理人員經(jīng)批準可以實行年薪制、股票期權(quán)等分配制度。

第二十條　企業(yè)借款必須堅持適度籌措的原則，注意防范財務(wù)風險，并納入財務(wù)預(yù)算管理。

母公司應(yīng)當建立以現(xiàn)金流為核心的內(nèi)部資金管理制度，對企業(yè)資金實行統(tǒng)一集中管理，明確資金調(diào)度的權(quán)限和程序，控制負債規(guī)模并改善債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資金成本。

第二十一條　企業(yè)對外提供擔保，應(yīng)符合《中華人民共和國擔保法》的規(guī)定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并按照企業(yè)內(nèi)部管理制度規(guī)定的程序、權(quán)限審議決定。

對企業(yè)向外提供的各種類型的擔保，財務(wù)部門要設(shè)置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監(jiān)督。

第二十二條　企業(yè)對外投資必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，做好可行性研究，納入財務(wù)預(yù)算管理，并明確投資項目決策者和實施者應(yīng)承擔的責任。

企業(yè)投入中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)的財產(chǎn)，必須在中外合資、合作經(jīng)營項目批準后30日內(nèi)，到主管財政機關(guān)辦理中方財產(chǎn)轉(zhuǎn)移申報手續(xù)。涉及國有劃撥土地使用權(quán)的，企業(yè)應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

企業(yè)向境外投資，應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定，辦理境外資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系，承擔有限責任。

第二十三條企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、公司制改建等，應(yīng)當在做好可行性研究的基礎(chǔ)上，對各項資產(chǎn)進行全面清查，編制清查日資產(chǎn)負債表、財產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單，與債權(quán)銀行依法訂立債務(wù)保全協(xié)議，制定包括職工安置、債權(quán)債務(wù)承繼、轉(zhuǎn)讓價款結(jié)算、企業(yè)重整等內(nèi)容的方案。

第二十四條企業(yè)合并前，各方企業(yè)欠繳的職工社會保險費、稅款和尚未歸還的銀行借款以及其他債務(wù)隨同各項債權(quán)及其他資產(chǎn)，經(jīng)審計、評估后一并轉(zhuǎn)入合并后的企業(yè)。

企業(yè)分立前的各項債權(quán)及其他資產(chǎn)按照業(yè)務(wù)相關(guān)性原則劃分，對不宜分割的整體資產(chǎn)，由持有的一方給另一方相應(yīng)的價值補償;企業(yè)欠繳的職工社會保險費、稅款和尚未歸還的銀行借款以及其他債務(wù)，根據(jù)人員、業(yè)務(wù)相關(guān)性原則，隨同資產(chǎn)由分立后的企業(yè)分別承擔。

第二十五條企業(yè)實施產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當對受讓方的資質(zhì)、信二、財務(wù)狀況進行調(diào)查，確認受讓方具有支付產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價款、承擔債務(wù)、安置職工的能力。對持續(xù)經(jīng)營但已資不抵債的企業(yè)，受讓方具有實際資金投入、能夠妥善安置職工并征得主要債權(quán)人同意的，可以采取承擔企業(yè)債務(wù)的方式對企業(yè)進行兼并。

第二十六條企業(yè)實行公司制改建，母體企業(yè)或者存續(xù)企業(yè)必須與公司制企業(yè)實行人、財、物和經(jīng)營業(yè)務(wù)分開，防止國有資產(chǎn)流失。子公司實行公司制改建時，對沒有納入改建范圍的國有資產(chǎn)，應(yīng)當劃轉(zhuǎn)給母公司或者母公司其他全資子公司持有。

第二十七條企業(yè)發(fā)生對外投資、合并、分立、轉(zhuǎn)讓、公司制改建等行為的，必須委托相關(guān)中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，并以評估價值作為確定資產(chǎn)交易價格的基礎(chǔ)。

第五章國有資本收益的管理。

第二十八條國有資本收益是指注冊的國有資本分享的企業(yè)稅后利潤以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他國有資本收益。

第二十九條企業(yè)實現(xiàn)的年度凈利潤，歸企業(yè)投資者所有，必須按規(guī)定進行分配。以前年度未分配利潤，并入本年度可向投資者分配的利潤進行分配。

母公司制訂的年度利潤分配方案，應(yīng)當報主管財政機關(guān)備案。母公司向主管財政機關(guān)上繳利潤的具體辦法，由財政部根據(jù)國務(wù)院的決定制定。

第三十條企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營虧損，依法用以后年度實現(xiàn)的利潤彌補。連續(xù)5年不足彌補的，用稅后利潤彌補，或者經(jīng)企業(yè)董事會或者經(jīng)理辦公會審議后，依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。

企業(yè)在以前年度虧損未彌補之前，不得向投資者分配利潤。

第三十一條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔保(抵押)損失以及經(jīng)營證券、期貨、外匯交易損失等，由有關(guān)部門及時按財務(wù)制度等規(guī)定予以核實，查清責任。

對核實清楚的資產(chǎn)損失，企業(yè)可區(qū)別以下情況處理：生產(chǎn)經(jīng)營的損失計入本期損益;清算期間的損失計入清算費用;公司制改建中的損失，可以沖減所有者權(quán)益。

第三十二條轉(zhuǎn)讓母公司國有資本所得收益，上繳主管財政機關(guān);企業(yè)轉(zhuǎn)讓子公司股權(quán)所得收益與其對子公司股權(quán)投資的差額，作為投資損益處理。

上市公司國有股減持所得收益，按國務(wù)院規(guī)定執(zhí)行。

第三十三條企業(yè)被責令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或解散的，應(yīng)當按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定實施清算。

企業(yè)清算凈收益歸投資者所有，其中：子公司清算所得凈收益，投資者分享的份額與其對子公司股權(quán)投資的差額，作為投資收益處理;母公司清算所得凈收益，上繳主管財政機關(guān)。

第六章財務(wù)考核與評價。

第三十四條企業(yè)財務(wù)考核與評價以國有資本保值增值能力為核心，內(nèi)容包括財務(wù)效益、資產(chǎn)營運、償債能力和發(fā)展能力四個方面，具體指標和方法，按照《國有資本金效績評價規(guī)則》和《國有資本金效績評價操作細則》執(zhí)行。

企業(yè)財務(wù)考核與評價指標的標準值，由財政部制定發(fā)布。

第三十五條企業(yè)財務(wù)考核與評價分為外部考評與內(nèi)部考評。

企業(yè)外部考評由主管財政機關(guān)會同政府有關(guān)部門組織進行。

企業(yè)內(nèi)部考評由母公司組織進行，主要檢查、分析企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，按照國家統(tǒng)一制定的評價方法和評價標準考核各預(yù)算執(zhí)行單位的經(jīng)營業(yè)績，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的一項重要依據(jù)。

第三十六條主管財政機關(guān)會同政府有關(guān)部門對母公司進行年度財務(wù)考核與評價后，向同級人民政府以及負責管理企業(yè)領(lǐng)導人員的部門提交財務(wù)考核與評價報告，作為對企業(yè)領(lǐng)導人員獎懲及任免的參考。

企業(yè)符合國家規(guī)定條件，經(jīng)政府有關(guān)部門批準，可以對經(jīng)營者實行年薪制等激勵政策;對已批準實行年薪制的企業(yè)，可以財務(wù)考核與評價結(jié)果作為確定年薪的基本依據(jù)。

第三十七條企業(yè)財務(wù)考核與評價以企業(yè)財務(wù)會計報告為基礎(chǔ)。

企業(yè)財務(wù)會計報告應(yīng)當經(jīng)過會計師事務(wù)所審計。財政部另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

企業(yè)委托的會計師事務(wù)所，應(yīng)當符合財政部規(guī)定的條件。

第三十八條除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外，主管財政機關(guān)對企業(yè)年度財務(wù)會計報告進行財務(wù)考核與評價的結(jié)果，可以一定的方式向社會發(fā)布。

第七章法律責任。

第三十九條主管財政機關(guān)有權(quán)對企業(yè)的國有資本與財務(wù)管理和相關(guān)社會中介機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行檢查監(jiān)督，對違法、違規(guī)行為依法進行處罰。

第四十條企業(yè)凡有以下行為之一的，主管財政機關(guān)根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，可以責令限期糾正、追回損失或者沒收非法所得、通報批評：

(一)企業(yè)不按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，或者在評估中故意壓低資產(chǎn)評估價值的;。

(二)企業(yè)違反規(guī)定，將財產(chǎn)低價出售或無償處置給其他單位或個人的;。

(三)企業(yè)違反規(guī)定，將資產(chǎn)低價折股或者無償量化給個人的;。

(四)企業(yè)取得資產(chǎn)不按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)造成資產(chǎn)損失的;。

(八)企業(yè)違反規(guī)定，隱瞞、截留國有資本收益，或者拖延應(yīng)繳國有資本收益超過180天的。

第四十一條企業(yè)未按照規(guī)定建立并實施內(nèi)部控制制度，或者不按規(guī)定報送財務(wù)會計報表、不如實提供有關(guān)情況的，主管財政機關(guān)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。

第四十二條企業(yè)凡有以下行為之一的，主管財政機關(guān)根據(jù)《中華人民共和國處罰法》的規(guī)定，可以責令限期改正：

(一)企業(yè)制定的內(nèi)部資本與財務(wù)管理辦法不按規(guī)定報主管財政機關(guān)備案的;。

(二)不按規(guī)定編報年度財務(wù)預(yù)算的;。

(三)不按規(guī)定申報國有資本變動事項，但尚未造成國有資本損失的;。

(四)不按規(guī)定委托相關(guān)中介機構(gòu)辦理審計、評估業(yè)務(wù)，或者不按規(guī)定提交審計報告、資產(chǎn)評估報告的。

第四十三條企業(yè)不按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記的，主管財政機關(guān)根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》的規(guī)定予以處罰。

第四十四條企業(yè)編制、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告的，或者拒絕主管財政機關(guān)對財務(wù)會計報告依法監(jiān)督檢查的，主管財政機關(guān)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。

第四十五條主管財政機關(guān)對企業(yè)違法、違規(guī)行為進行財政處罰時，對負有直接責任的主管人員和其他人員，可建議人事管理部門給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第四十六條主管財政機關(guān)的有關(guān)工作人員，在國有資本與財務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家機密、商業(yè)秘密，給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第八章附則。

第四十七條各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政廳(局)可以根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實際情況制定實施細則，并報財政部備案。

第四十八條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)本辦法及國家其他有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部資本與財務(wù)管理辦法，并報主管財政機關(guān)備案。

第四十九條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第一條嚴格執(zhí)行《會計法》、《審計法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法、縣黨政機關(guān)會議費管理辦法、縣黨政機關(guān)培訓費管理辦法的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度，認真落實中央八項規(guī)定及省、市、縣各類實施細則，厲行節(jié)約，壓縮開支，勤儉辦事。同時，按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標準，規(guī)范票據(jù)審核，對不符合財務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅決不予報銷，杜絕一切不合理開支。

第二條財務(wù)支出實行“一支筆”審批、國庫集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負責人同意后，上報糧食稽查大隊領(lǐng)導批準后，方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后，上報大隊領(lǐng)導批準后，方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說明支出事由，報賬員初審，按支出權(quán)限審批后報銷。

第三條凡能通過電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單，由派差領(lǐng)導簽字后方可外出，出差期間的車船費、住宿費超過報銷規(guī)定標準以外費用由個人自行承擔。

第四條外出參加會議、培訓，單位原則上不安排車輛，由參訓人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機要經(jīng)稽查大隊領(lǐng)導同意，按規(guī)定標準統(tǒng)一訂票。參訓期間，由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，不得報銷會議、培訓期間的食宿費和市內(nèi)交通費，只報銷往返會議、培訓地點的差旅費。

第五條實行月報賬制度，報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導統(tǒng)一審核后，匯報主要領(lǐng)導審定后，按程序報賬。

第六條辦公用品購置，由出納定期統(tǒng)計制定采購計劃，匯報公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買，屬政府采購的按程序進行辦理;個人未經(jīng)同意在外購買的任何物品，一律不予報銷。

第七條公司機關(guān)文件、資料，原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的，必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的書籍、圖冊和噴繪的版面等，由公司董事會研究提出方案，匯報稽查大隊領(lǐng)導同意后，安排印制;職工個人私自印刷資料產(chǎn)生的費用不予報銷。

第八條按照“誰使用、誰保管，誰損壞、誰負責”的原則，報賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊，逐項明確到人，每半年進行一次清理核對，做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負責辦理，維修事項須經(jīng)分管領(lǐng)導審批;需報廢的公物，提請黨組會議研究同意后，由報賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時，須交清公共財物后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理工作，認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我辦實際情況，特制定本制度。

根據(jù)財政部門的有關(guān)規(guī)定，行政經(jīng)費實行“包干使用、超支不補、結(jié)余留用”的辦法，應(yīng)嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務(wù)管理制度，發(fā)揚艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)約，杜絕浪費。項目經(jīng)費由各科室編排預(yù)算方案，集體研究落實，各項資金一律不準用于私人借支，定期存款做到定期、定點、專人管理，不得以移民資金為其他單位或個人提供貸款、貸款擔保。

財務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護廣大干部職工的切身利益。

1、會計的職責：

(1)按照國家會計制度的規(guī)定，依法組織會計日常核算、記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按期報賬，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報上級單位。

(2)收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

(3)按會計法有關(guān)規(guī)定建立健全會計原始憑證及賬本等會計檔案的管理。

(4)按照經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，及時提出合理化建議。

(5)及時做好銀行對賬工作。

2、出納的職責：

(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按審核簽批后手續(xù)完備的單據(jù)憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。

(2)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付款憑證;及時登記現(xiàn)金日記賬、及時盤點現(xiàn)金、做到日清月結(jié)，賬實相符;若發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因，嚴禁私人挪用;預(yù)支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領(lǐng)導審批同意。

(3)嚴格支票管理制度，積極配合會計做好銀行對賬、報賬工作，嚴禁將銀行賬戶出借給任何單位或個人使用。

(4)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

根據(jù)我辦實際，財務(wù)由主任授權(quán)副主任審批。財務(wù)印鑒分開管理(法人代表章由會計管理，出納章、單位財務(wù)章由出納管理)，互相制約。機關(guān)財務(wù)和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領(lǐng)導負責審批。

凡機關(guān)財務(wù)報銷的發(fā)票，必須有經(jīng)辦人簽名，綜合科負責人核簽，報分管副主任批準后方可報銷。單位公務(wù)接待統(tǒng)一由綜合科安排，一律要填報申請單，按標準接待。本辦非日常性的開支，凡5000元以下的由分管副主任簽批;5000元以上的經(jīng)主任辦公會議研究同意后方能報銷。

大中型水庫移民后期扶持資金的使用要嚴格對照浙江省財政廳、浙江省水庫移民安置辦公室浙財農(nóng)字〔xxx7〕55號、57號、65號文件和瑞移辦〔xxx7〕20號、21號文件執(zhí)行。

珊溪水庫移民后期扶持資金要嚴格對照溫州市移民辦關(guān)于珊溪水庫移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行。

對項目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點干部、項目負責人、后扶科負責人簽字后，報分管領(lǐng)導審批。

大中型水庫移民直補資金的撥付必須由后扶科提供直補資金發(fā)放的名冊，經(jīng)財務(wù)會計審核后提交給分管領(lǐng)導簽批后，方可撥付。

因公外出開會、培訓的車船費、住宿費、伙食補貼、市內(nèi)交通費等報銷標準根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費開支控制標準暫行規(guī)定》執(zhí)行(瑞財行〔xxx〕37號文件)。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數(shù)，核定借款金額，經(jīng)分管領(lǐng)導批準后方可領(lǐng)取，返回后一周內(nèi)按審批程序報銷，報銷單據(jù)不得使用白條。

3、辦公用品、其他物品購置及報刊、雜志的訂閱。

訂閱報刊雜志，先由各科提出訂閱意見，再由綜合科綜合平衡，報分管領(lǐng)導批準后統(tǒng)一訂閱。購置各類辦公用品和其他物品等，應(yīng)向綜合科提出購置意見，經(jīng)分管副主任同意后，由綜合科具體實施。

凡金額在100元以上的開支必須憑稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報銷。1000元以上的開支必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

4、車輛的運行和維護費。

機動車輛實行定點維修，維修前應(yīng)由司機提出計劃，經(jīng)綜合科匯總后報分管。

領(lǐng)導和主要負責人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報銷時必須按正常報批程序結(jié)算，并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買，分期領(lǐng)用。

5、參加培訓和學歷教育經(jīng)費的報銷。

機關(guān)工作人員參加學歷(學位)教育和培訓必須按干部管理權(quán)限報銷，未經(jīng)組織批準，自行參加學歷教育和培訓的費用不予報銷。報銷標準按市委組織部、市人事局、市財政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

第一條嚴格執(zhí)行《會計法》、《審計法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法、縣黨政機關(guān)會議費管理辦法、縣黨政機關(guān)培訓費管理辦法的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度，認真落實中央八項規(guī)定及省、市、縣各類實施細則，厲行節(jié)約，壓縮開支，勤儉辦事。同時，按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標準，規(guī)范票據(jù)審核，對不符合財務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅決不予報銷，杜絕一切不合理開支。

第二條財務(wù)支出實行“一支筆”審批、國庫集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負責人同意后，上報糧食稽查大隊領(lǐng)導批準后，方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后，上報大隊領(lǐng)導批準后，方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說明支出事由，報賬員初審，按支出權(quán)限審批后報銷。

第三條凡能通過電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單，由派差領(lǐng)導簽字后方可外出，出差期間的車船費、住宿費超過報銷規(guī)定標準以外費用由個人自行承擔。

第四條外出參加會議、培訓，單位原則上不安排車輛，由參訓人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機要經(jīng)稽查大隊領(lǐng)導同意，按規(guī)定標準統(tǒng)一訂票。參訓期間，由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，不得報銷會議、培訓期間的食宿費和市內(nèi)交通費，只報銷往返會議、培訓地點的差旅費。

第五條實行月報賬制度，報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導統(tǒng)一審核后，匯報主要領(lǐng)導審定后，按程序報賬。

第六條辦公用品購置，由出納定期統(tǒng)計制定采購計劃，匯報公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買，屬政府采購的按程序進行辦理;個人未經(jīng)同意在外購買的任何物品，一律不予報銷。

第七條公司機關(guān)文件、資料，原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的，必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的書籍、圖冊和噴繪的版面等，由公司董事會研究提出方案，匯報稽查大隊領(lǐng)導同意后，安排印制;職工個人私自印刷資料產(chǎn)生的費用不予報銷。

第八條按照“誰使用、誰保管，誰損壞、誰負責”的原則，報賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊，逐項明確到人，每半年進行一次清理核對，做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負責辦理，維修事項須經(jīng)分管領(lǐng)導審批;需報廢的公物，提請黨組會議研究同意后，由報賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時，須交清公共財物后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

國企財務(wù)管理制度篇十

“減載”即減輕負擔，主要是減輕中小學生繁重的課業(yè)負擔和心理負擔。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！

根據(jù)開好黨史學習教育專題組織生活會通知要求，我緊緊聚焦“學史明理、學史增信、學史崇德、學史力行”總目標，在深學細讀習近平總書記在慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年大會上的重要講話以及習近平新時代中國特色社會主義思想和黨中央指定學習篇目的基礎(chǔ)上，對照黨史目標要求、黨員先鋒模范作用發(fā)揮等，廣泛征求意見建議，深入開展談心談話，認真查找自身存在的問題?，F(xiàn)將檢視剖析情況匯報如下：

一、學習習近平總書記在慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年大會上的重要講話情況。

7月1日，集中收聽收看了習近平總書記在中國共產(chǎn)黨成立100周年大會上的重要講話，會后，又通過黨支部學習、個人自學等形式，對總書記講話精神進行了反復研讀，通過深入細致學習，我對中國共產(chǎn)黨為什么“能”、馬克思主義為什么“行”、中國特色社會主義為什么“好”有了更加清晰的認知和判斷，在新的征程上更加堅定、更加自覺地牢記初心使命、帶頭踐行“人民至上”工作理念，勇扛紅旗、爭建新功的使命感和責任感更加堅定堅決。我將自覺把總書記講話精神與紀檢監(jiān)察工作相結(jié)合，大力賡續(xù)共產(chǎn)黨人精神血脈，知責于心、擔責于身、履職于行，永葆“闖”的精神、“創(chuàng)”的勁頭、“干”的作風，以昂揚姿態(tài)和拼搏干勁，在推進新時代黨的建設(shè)新的偉大工程中，不負時代，不負韶華，切實做到“請黨放心，紀檢有我”。

二、學習習近平新時代中國特色社會主義思想和黨中央指定學習材料情況。

三、對照黨史目標要求、黨員先鋒模范作用發(fā)揮查擺出的問題。

(一)對照黨史目標要求方面查擺出的問題：一是對習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的百年奮斗史“常學常新”“真信真用”不深不透，被動傳達學習多，主動研究思考少，沒有完全做到從“要我學”到“我要學”的轉(zhuǎn)變，學習黨的百年歷史時，還停留在學習思考階段，沒有從戰(zhàn)略和全局的高度去學習理解，對其精神實質(zhì)和內(nèi)涵要義，領(lǐng)會得不深不透，離內(nèi)化于心、外化于行的要求，還有很大差距，在學思踐悟、融會貫通上還存在短板。同時，作為紀委書記，對委機關(guān)理論學習抓落實的措施力度不夠，對紀檢監(jiān)察干部的理論學習抓得不夠緊不夠?qū)?，傳導壓力不到位，督促抓理論學習的措施沒有及時跟上，存在上熱下冷的情況，機關(guān)各黨支部不同程度存在學習制度執(zhí)行不夠嚴，標準不夠高，要求不具體，研討不深入和被動學、應(yīng)付學等問題。比如：前段時間，在集中辦理xxx案件期間，因紀檢監(jiān)察室的業(yè)務(wù)骨干都被抽調(diào)，大部分時間奮戰(zhàn)在辦案一線，與之相對應(yīng)的是，機關(guān)臨時黨支部制度機制還不健全，作用發(fā)揮不明顯，導致理論學習的形式和效果都大打折扣。以上這些都說明距離學史明理、學史增信要求還存在差距。二是學史明理效果不夠明顯，突出表現(xiàn)在：踐行“兩個維護”不夠，對意識形態(tài)工作的極端重要性和緊迫性認識程度不高，對社會上、網(wǎng)絡(luò)上傳播的一些隱蔽性較強的負面信息警惕性不夠。凡事從政治上研究、審視、處理做的不夠經(jīng)常，對當前互聯(lián)網(wǎng)中的一些錯誤思潮和言論僅僅滿足于自己不信不聽不看，沒有旗幟鮮明進行斗爭。三是學史力行不夠。作為紀委書記，通過黨史學習教育推動理論學習同貫徹落實上級重大決策部署、同落實全面從嚴治黨監(jiān)督責任結(jié)合不夠到位，用新思想新理念推動紀檢監(jiān)察工作高質(zhì)量發(fā)展的本領(lǐng)不足，學史力行在推動紀檢監(jiān)察工作中還沒有得到充分體現(xiàn)。比如：開展工作依賴老經(jīng)驗、老辦法，“新瓶裝舊酒”，傳統(tǒng)路徑思想較重，以創(chuàng)新思維推進工作、解決問題方法不多，主動融入鄉(xiāng)村振興、綠色發(fā)展、全面深化改革等重點工作做的不好，主動將紀檢監(jiān)察工作統(tǒng)籌到服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局不到位，有些工作還沒有找到突破口和結(jié)合點。

(二)對照黨員先鋒模范作用查擺出的問題：一是主動服務(wù)群眾不到位。作為紀委書記，認為只要堅持執(zhí)紀為民，處理好群眾信訪舉報問題，嚴肅查處群眾身邊的不正之風和腐敗問題，維護好群眾切身利益就可以了，其他群眾工作重在參與，不必投入太多精力。因此，主動服務(wù)基層、服務(wù)群眾不夠到位，比如，在脫貧攻堅戰(zhàn)中，對自己幫包的村莊和貧困戶，面上指導多，安排鄉(xiāng)鎮(zhèn)和相關(guān)單位按政策抓好幫扶多，實地察看了解少，與貧困戶溝通交流的次數(shù)偏少、深度不夠，“授之以魚”的多，“授之以漁”的少。二是規(guī)矩意識還需進一步增強。對于黨章黨規(guī)黨紀、國家法律等一些成文的規(guī)矩有較強的遵守意識，而對于黨在長期實踐中形成的優(yōu)良傳統(tǒng)和工作慣例等不成為的規(guī)矩重視不夠。比如，對于頑強拼搏、艱苦奮斗等黨的優(yōu)良傳統(tǒng)繼承發(fā)揚不夠，認為沒有“硬杠杠”，滿足于不碰紀律“底線”，而沒有去追求道德“高線”。三是攻堅克難的實干精神還有欠缺。對一些棘手的問題，存有畏難發(fā)愁情緒，缺乏敢于啃“硬骨頭”的勇氣。如：在糾治“四風”方面，雖然查處并曝光不少頂風違紀行為，但在如何根治“四風”特別是隱形、變異“四風”問題上，深入分析研究不夠，工作思路和具體措施跟不上形勢的變化，缺乏有效的整飭手段和管長遠、固根本的制度。四是踐行“我為群眾辦實事”實踐活動不夠積極主動，拜群眾為師、向群眾問計的自覺性、積極性、主動性還需進一步提高，開展工作時還沒有主動從群眾普遍關(guān)注、反映強烈和反復出現(xiàn)的問題出發(fā)，雖然把糾治教育醫(yī)療、養(yǎng)老社保、環(huán)境保護等領(lǐng)域腐敗和作風問題作為了“我為群眾辦實事”重要工作抓手，但持續(xù)用力不夠，多是滿足于糾治面上問題，在長久制度機制建設(shè)上著力不夠。

四、原因分析。

針對查擺出的以上問題，深刻反思產(chǎn)生上述問題的原因，主要有以下幾點：

(一)理論武裝不夠堅實。開展黨史學習活動時滿足于讀原著、學原文、做面上了解，“蜻蜓點水”、“一知半解”，沒有在把握背后的思想精髓，同時，在學懂、弄通、做實習近平新時代中國特色社會主義思想上不扎實、不深入，主動性、規(guī)劃性、系統(tǒng)性不足，存在頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳的現(xiàn)象，這些都說明理論學習上離黨史學習教育目標相比還存在不小差距。

(二)為民服務(wù)的責任感不夠強。這幾年，通過黨的群眾路線教育實踐、“三嚴三實”主題教育、“兩學一做”學習教育、“不忘初心、牢記使命”主題教育等一系列活動，宗旨意識有了明顯加強。但隨著年齡加大，職位升遷，真正深入群眾摸實情聽實話的時間變少了，對照習近平總書記“我將無我、不負人民”的無私品格和“人民至上”的真摯情懷，還有很大的差距。

(三)干事創(chuàng)業(yè)勁頭不足。黨員領(lǐng)導干部先鋒表率作用發(fā)揮不夠，對標對標先輩先進，自身勇于擔當作為、干事創(chuàng)業(yè)、奮發(fā)有為的勁頭和積極性不足，尤其是面對不斷變化的新形勢新任務(wù)新要求，缺乏攻堅克難的勇氣，敢闖敢試的銳氣，缺乏“釘釘子”精神和“滴水穿石”韌勁。

(四)履職盡責標準不夠高。工作中鋪下身子干、親力親為抓的思想不夠堅決，有時滿足于完成上級交辦的任務(wù)，滿足于面上不出問題，自我滿足、求穩(wěn)怕亂、畏難發(fā)愁等問題不同程度存在，遇到棘手問題時存在“船到橋頭自然直”，坐等辦法出現(xiàn)等思想，提前謀劃不夠，未能主動把工作做實、做深、做細。

五、今后的努力方向和改進措施。

(一)堅持理論學習，著力在提高政治素養(yǎng)上下功夫。以黨史學習教育為契機，持續(xù)深學踐悟習近平新時代中國特色社會主義思想以及總書記重要指示批示精神，正確把握黨的最新理論成果的深刻內(nèi)涵和精神實質(zhì)，真正做到真學、真懂、真信、真用，特別是要結(jié)合紀檢監(jiān)察工作實際，活學活用、學以致用、融會貫通，努力把學習成果轉(zhuǎn)化為謀劃推進工作的思路舉措和實際成效。

(二)崇尚實干擔當，著力在發(fā)揮黨員先鋒模范作用上下功夫。始終保持拼搏進取的干勁、奮發(fā)向上的闖勁，堅決杜絕精神懈怠、安逸求穩(wěn)的消極思想，堅持開拓創(chuàng)新求作為，抬高工作標準，主動探索實踐，積極尋求突破，創(chuàng)造性地開展工作，爭取多出亮點、多出精品。

(三)堅持人民至上，積極踐行“以人民為中心”工作理念。以開展“我為群眾辦實事”實踐活動為契機，堅持民有所呼、我有所應(yīng)，把為民辦實事思想貫穿紀檢監(jiān)察工作主責主業(yè)，堅定不移地查處發(fā)生在群眾身邊的腐敗問題，堅定不移地糾正“四風”問題，用監(jiān)督執(zhí)紀問責的實效，維護群眾利益，贏得群眾贊譽，以扎實工作成效持續(xù)提升群眾的獲得感和滿意度。

按照開展專題組織生活會的有關(guān)要求，我仔細閱讀了規(guī)定書目，認真收看了中國共產(chǎn)黨成立100周年慶祝大會，深入進行了自我剖析，查找了差距不足，現(xiàn)檢視剖析如下。

一、學習習近平總書記在慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年大會上的重要講話收獲體會。習近平總書記的重要講話，回顧了中國共產(chǎn)黨百年奮斗的光輝歷程，展望了中華民族偉大復興的光明前景，通過聆聽品讀感到催人奮進、令人振奮，激發(fā)了全國人民拼搏奮進、開拓未來的激情。作為一名共產(chǎn)黨員，我深感使命艱巨、責任重大，更堅定了我鐵心向黨、忠心護黨，聽黨話、跟黨走的決心和信心。身為公司財務(wù)部門的一員，我將以習近平總書記的重要講話精神為指導，不斷鞭策自己，注重加強黨務(wù)和業(yè)務(wù)學習，強化理論素養(yǎng)，提高專業(yè)技術(shù);履行好國企管理相關(guān)規(guī)定，提升工作標準，創(chuàng)造性開展工作，認真負責、精益求精地干好本職工作，持續(xù)提升管理水平，為企業(yè)發(fā)展提供強大支撐。

二、學習習近平新時代中國特色社會主義思想和黨中央指定學習材料的感悟和收獲。通過學習我深刻認識到，從1921年到2021年，是偉大的中國共產(chǎn)黨歷經(jīng)無數(shù)風雨坎坷、英勇抗爭，才創(chuàng)造了中華民族彪炳史冊的豐功偉績，是偉大的中國共產(chǎn)黨帶領(lǐng)全國人民從勝利走向勝利，繪就了一幅跌宕起伏、波瀾壯闊的百年歷史畫卷，中國共產(chǎn)黨帶領(lǐng)中國人民在賡續(xù)奮斗中，不斷開創(chuàng)了社會主義建設(shè)的嶄新局面。特別是黨的十九大以來，我國各項事業(yè)都取得了輝煌成就，全面建成小康社會取得偉大歷史成果。這些舉世矚目的成績，激發(fā)了我履行職責、接續(xù)奮斗的熱情，抬升了我服從大局的眼光、落實工作的動力。

三、對照黨史學習教育目標要求，自身在堅定理想信念、增強歷史自覺、弘揚優(yōu)良傳統(tǒng)、加強黨性錘煉等方面存在的差距和不足。一是政治理論學習還沒有做到堅持經(jīng)常。主動學習、結(jié)合工作學習的意識還不夠強，學習有時只是停留在面上的、浮淺的、實用性比較強的一些內(nèi)容上，缺乏扎扎實實、全面系統(tǒng)的實勁。二是思想改造的持續(xù)性還不夠。在不斷加強思想造上，還存在感覺良好、時緊時松的傾向，沒有真正做到常問初心本色、常掃思想塵埃、常修黨性品行。三是“學史力行”踐行不到位。運用黨史指導實踐還缺乏自覺，在工作落實上，缺乏“闖”的精神，工作的勁頭還不夠足。服務(wù)群眾的理念樹的還不夠牢，深入基層、深入末端不夠，缺乏對下指導。四是開拓創(chuàng)新的勁頭還不夠足。受繁重的日常工作沖擊，創(chuàng)新研究的精力不夠充分，新業(yè)務(wù)新技術(shù)開展不夠主動。

四、黨員先鋒模范作用發(fā)揮情況，立足崗位、履職盡責情況，為身邊群眾做實事好事情況及差距。全心全意為人民服務(wù)是中國共產(chǎn)黨的根本宗旨，貫穿黨的百年歷史，是黨初心使命的集中體現(xiàn)。工作中，我能牢固樹立時刻想著群眾，急群眾之所急，想群眾之所需，從為人民服務(wù)的角度出發(fā)干好本職工作，疫情期間，我主動要求回公司值班，參加社區(qū)卡點值守，帶頭向疫區(qū)捐款捐物，參加抗疫志愿服務(wù)活動，獻出了自己的一份愛心;與同事一道，完善了財務(wù)管理制度，開展財務(wù)診斷與分析，查找會計基礎(chǔ)薄弱環(huán)節(jié)，有效化解財務(wù)、稅務(wù)風險;注重發(fā)揮表率作用，敢于擔當、主動作為，重要任務(wù)我領(lǐng)著干，帶頭加班加點，身邊的同事有困難，我主動上前關(guān)心幫助，起到了團結(jié)人、帶領(lǐng)人、鼓舞人的重要作用，建立融洽和諧的內(nèi)部關(guān)系。但有時工作中還滿足于老經(jīng)驗、傳統(tǒng)做法，對新時代抓好財務(wù)工作領(lǐng)會還不夠深入，實踐中缺乏創(chuàng)新，敢于嘗試、勇于挑戰(zhàn)的勁頭不足。

下一步，我將緊緊扭住黨史學習這個重點，不斷提高思想覺悟和工作實效。樹立持續(xù)學習觀念，提高自身理論素養(yǎng)，增強自身的政治定力，保持堅定的政治立場。深耕本職崗位，創(chuàng)新工作方法，不斷提高服務(wù)群眾質(zhì)量，為推進公司健康穩(wěn)定發(fā)展和經(jīng)濟效益增長做出積極貢獻。

按照開展專題組織生活會的有關(guān)要求，我仔細閱讀了規(guī)定書目，認真收看了中國共產(chǎn)黨成立100周年慶祝大會，深入進行了自我剖析，查找了差距不足，現(xiàn)檢視剖析如下。

一、學習習近平總書記在慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年大會上的重要講話收獲體會。習近平總書記的重要講話，回顧了中國共產(chǎn)黨百年奮斗的光輝歷程，展望了中華民族偉大復興的光明前景，通過聆聽品讀感到催人奮進、令人振奮，激發(fā)了全國人民拼搏奮進、開拓未來的激情。作為一名共產(chǎn)黨員，我深感使命艱巨、責任重大，更堅定了我鐵心向黨、忠心護黨，聽黨話、跟黨走的決心和信心。身為公司財務(wù)部門的一員，我將以習近平總書記的重要講話精神為指導，不斷鞭策自己，注重加強黨務(wù)和業(yè)務(wù)學習，強化理論素養(yǎng)，提高專業(yè)技術(shù);履行好國企管理相關(guān)規(guī)定，提升工作標準，創(chuàng)造性開展工作，認真負責、精益求精地干好本職工作，持續(xù)提升管理水平，為企業(yè)發(fā)展提供強大支撐。

二、學習習近平新時代中國特色社會主義思想和黨中央指定學習材料的感悟和收獲。通過學習我深刻認識到，從1921年到2021年，是偉大的中國共產(chǎn)黨歷經(jīng)無數(shù)風雨坎坷、英勇抗爭，才創(chuàng)造了中華民族彪炳史冊的豐功偉績，是偉大的中國共產(chǎn)黨帶領(lǐng)全國人民從勝利走向勝利，繪就了一幅跌宕起伏、波瀾壯闊的百年歷史畫卷，中國共產(chǎn)黨帶領(lǐng)中國人民在賡續(xù)奮斗中，不斷開創(chuàng)了社會主義建設(shè)的嶄新局面。特別是黨的十九大以來，我國各項事業(yè)都取得了輝煌成就，全面建成小康社會取得偉大歷史成果。這些舉世矚目的成績，激發(fā)了我履行職責、接續(xù)奮斗的熱情，抬升了我服從大局的眼光、落實工作的動力。

三、對照黨史學習教育目標要求，自身在堅定理想信念、增強歷史自覺、弘揚優(yōu)良傳統(tǒng)、加強黨性錘煉等方面存在的差距和不足。一是政治理論學習還沒有做到堅持經(jīng)常。主動學習、結(jié)合工作學習的意識還不夠強，學習有時只是停留在面上的、浮淺的、實用性比較強的一些內(nèi)容上，缺乏扎扎實實、全面系統(tǒng)的實勁。二是思想改造的持續(xù)性還不夠。在不斷加強思想造上，還存在感覺良好、時緊時松的傾向，沒有真正做到常問初心本色、常掃思想塵埃、常修黨性品行。三是“學史力行”踐行不到位。運用黨史指導實踐還缺乏自覺，在工作落實上，缺乏“闖”的精神，工作的勁頭還不夠足。服務(wù)群眾的理念樹的還不夠牢，深入基層、深入末端不夠，缺乏對下指導。四是開拓創(chuàng)新的勁頭還不夠足。受繁重的日常工作沖擊，創(chuàng)新研究的精力不夠充分，新業(yè)務(wù)新技術(shù)開展不夠主動。

四、黨員先鋒模范作用發(fā)揮情況，立足崗位、履職盡責情況，為身邊群眾做實事好事情況及差距。全心全意為人民服務(wù)是中國共產(chǎn)黨的根本宗旨，貫穿黨的百年歷史，是黨初心使命的集中體現(xiàn)。工作中，我能牢固樹立時刻想著群眾，急群眾之所急，想群眾之所需，從為人民服務(wù)的角度出發(fā)干好本職工作，疫情期間，我主動要求回公司值班，參加社區(qū)卡點值守，帶頭向疫區(qū)捐款捐物，參加抗疫志愿服務(wù)活動，獻出了自己的一份愛心;與同事一道，完善了財務(wù)管理制度，開展財務(wù)診斷與分析，查找會計基礎(chǔ)薄弱環(huán)節(jié)，有效化解財務(wù)、稅務(wù)風險;注重發(fā)揮表率作用，敢于擔當、主動作為，重要任務(wù)我領(lǐng)著干，帶頭加班加點，身邊的同事有困難，我主動上前關(guān)心幫助，起到了團結(jié)人、帶領(lǐng)人、鼓舞人的重要作用，建立融洽和諧的內(nèi)部關(guān)系。但有時工作中還滿足于老經(jīng)驗、傳統(tǒng)做法，對新時代抓好財務(wù)工作領(lǐng)會還不夠深入，實踐中缺乏創(chuàng)新，敢于嘗試、勇于挑戰(zhàn)的勁頭不足。下一步，我將緊緊扭住黨史學習這個重點，不斷提高思想覺悟和工作實效。樹立持續(xù)學習觀念，提高自身理論素養(yǎng)，增強自身的政治定力，保持堅定的政治立場。深耕本職崗位，創(chuàng)新工作方法，不斷提高服務(wù)群眾質(zhì)量，為推進公司健康穩(wěn)定發(fā)展和經(jīng)濟效益增長做出積極貢獻。

第一條嚴格執(zhí)行《會計法》、《審計法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法、縣黨政機關(guān)會議費管理辦法、縣黨政機關(guān)培訓費管理辦法的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度，認真落實中央八項規(guī)定及省、市、縣各類實施細則，厲行節(jié)約，壓縮開支，勤儉辦事。同時，按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標準，規(guī)范票據(jù)審核，對不符合財務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅決不予報銷，杜絕一切不合理開支。

第二條財務(wù)支出實行“一支筆”審批、國庫集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負責人同意后，上報糧食稽查大隊領(lǐng)導批準后，方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后，上報大隊領(lǐng)導批準后，方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說明支出事由，報賬員初審，按支出權(quán)限審批后報銷。

第三條凡能通過電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單，由派差領(lǐng)導簽字后方可外出，出差期間的車船費、住宿費超過報銷規(guī)定標準以外費用由個人自行承擔。

第四條外出參加會議、培訓，單位原則上不安排車輛，由參訓人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機要經(jīng)稽查大隊領(lǐng)導同意，按規(guī)定標準統(tǒng)一訂票。參訓期間，由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，不得報銷會議、培訓期間的食宿費和市內(nèi)交通費，只報銷往返會議、培訓地點的差旅費。

第五條實行月報賬制度，報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導統(tǒng)一審核后，匯報主要領(lǐng)導審定后，按程序報賬。

第六條辦公用品購置，由出納定期統(tǒng)計制定采購計劃，匯報公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買，屬政府采購的按程序進行辦理;個人未經(jīng)同意在外購買的任何物品，一律不予報銷。

第七條公司機關(guān)文件、資料，原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的，必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的書籍、圖冊和噴繪的版面等，由公司董事會研究提出方案，匯報稽查大隊領(lǐng)導同意后，安排印制;職工個人私自印刷資料產(chǎn)生的費用不予報銷。

第八條按照“誰使用、誰保管，誰損壞、誰負責”的原則，報賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊，逐項明確到人，每半年進行一次清理核對，做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負責辦理，維修事項須經(jīng)分管領(lǐng)導審批;需報廢的公物，提請黨組會議研究同意后，由報賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時，須交清公共財物后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

第一章總則。

第一條為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立良好的會計工作秩序，進一步提高會計工作水平，加強財務(wù)管理，規(guī)范市屬國有糧食企業(yè)財務(wù)行為，推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《會計法)、《財務(wù)通則》、《會計準則》和《企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合全市糧食系統(tǒng)實際，制定本制度。

第二條本制度適用的監(jiān)管范圍企業(yè)流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負債以及成本費用進行監(jiān)管。

第二章流動資產(chǎn)的管理。

第三條流動資產(chǎn)的管理主要包括貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收補貼款、其他應(yīng)收款、存貨、待處理流動資產(chǎn)損失等。

第四條貨幣資金的管理。

(一)現(xiàn)金管理：要建立健全現(xiàn)金管理制度。出納員要做到日清月結(jié)，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。因工作需要確需借支現(xiàn)金的，必須由財務(wù)負責人審核，法人代表審批方可支取。財務(wù)負責人定期對出納抽查盤點庫存現(xiàn)金，出納員必須隨時接受相關(guān)部門及本企業(yè)領(lǐng)導的監(jiān)督檢查，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。

(二)銀行存款的管理：企業(yè)必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進行結(jié)算。銀行印鑒必須由財務(wù)負責人與出納員分開保管。不準為外單位或個人提供資金(貸款)擔保，任何人不得出借銀行賬戶;不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票;不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。不準將企業(yè)資金借給與本單位生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的單位和個人。

(三)各單位核算統(tǒng)一歸集在財務(wù)部門，不準各部門另行設(shè)置出納，分散核算。

(四)嚴禁用公款炒股、炒期貨。

第五條應(yīng)收或預(yù)付帳款的管理。

(一)企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)當按《中華人民共和國合同法》簽訂合同并嚴格履行。

(二)企業(yè)糧食業(yè)務(wù)要遵循“錢進來、貨出去、貨進來錢出去”的原則，對合同期內(nèi)應(yīng)收款項，應(yīng)落實到人，明確責任，及時收回，以防壞賬的發(fā)生。

第六條其他應(yīng)收款的管理。

(一)以前年度發(fā)生的其他應(yīng)收款要查清原因，企業(yè)督促并協(xié)助責任人采取一切有效措施追回。

(二)除正常工作需要發(fā)生的其他應(yīng)收款外，不允許有其他應(yīng)收款發(fā)生。

第七條應(yīng)收補貼款的管理。

應(yīng)收補貼款應(yīng)?？顚Ｓ茫⒓皶r與財政部門結(jié)算。

第八條存貨的管理。

(一)企業(yè)存貨，特別是原糧、產(chǎn)成品應(yīng)當符合國家有關(guān)質(zhì)量標準。

(二)企業(yè)每個季末要對庫存商品進行盤存、核實，做到賬實、賬賬、賬證、賬表相符，對盤盈或盤虧庫存商品要查找原因，分清責任，及時調(diào)整賬務(wù)。

(三)中央、省、市、縣級儲備糧油嚴格按規(guī)定專倉、專罐、專人保管、專賬記載，做到賬賬相符、賬實相符。保證質(zhì)量好、儲存安全和管得住、調(diào)得動、用得上，力爭不虧損。

第九條待處理流動資產(chǎn)損失的管理。

(一)由于政策原因造成的流動資產(chǎn)損失按規(guī)定列支。

(二)由于人為因素造成的.流動資產(chǎn)損失，要找出原因，分清責任，由企業(yè)集體研究，提出處理意見并按規(guī)定程序報批后方可入帳。

第十條壞帳損失的管理。

企業(yè)每年末，對債權(quán)債務(wù)進行全面檢查，逾期三年以上不能收回或不能支付的應(yīng)收、應(yīng)付款項按照會計制度有關(guān)規(guī)定分清情況進行處理。

第三章固定資產(chǎn)的管理。

第十一條企業(yè)資產(chǎn)購建的管理。

(一)項目審核。按照有關(guān)規(guī)定投資額在5萬元以上(含)的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等建設(shè)工程項目，國家投資的項目應(yīng)當經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導班子研究決定;企業(yè)自籌的項目經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導班子及職代會研究決定;專項資金項目必須按照專項資金使用管理辦法進行報批。

(二)項目招投標。擬建項目經(jīng)核準批復后，項目建設(shè)單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行招投標制度。

(三)基本建設(shè)(含新建、擴建、維修改造)項目竣工驗收后，應(yīng)當委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)審計后方可結(jié)算付款。

(四)盤盈固定資產(chǎn)必須及時入帳，其資產(chǎn)名稱及重估入帳價值須報市商務(wù)和糧食局備案。

(五)企業(yè)購置汽車(貨車、轎車)必須報經(jīng)市商務(wù)和糧食局批準后，方可購買。虧損企業(yè)一律不得購買轎車。

第十二條企業(yè)資產(chǎn)處置的管理。

(一)應(yīng)當按規(guī)定程序?qū)徟馁Y產(chǎn)范圍：企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、部分出讓或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、租賃或托管資產(chǎn)、盤虧、報損報廢固定資產(chǎn)。

(二)審批程序：企業(yè)處置國有資產(chǎn)，必須由企業(yè)領(lǐng)導班子及職代會研究，形成統(tǒng)一意見后，向市商務(wù)和糧食局提出書面請示(附處置資產(chǎn)明細表)，經(jīng)市商務(wù)和糧食局派人員到現(xiàn)場實地勘察后，提出初審意見報市商務(wù)和糧食局及國有資產(chǎn)管理部門審批。

(三)經(jīng)批準處置的國有資產(chǎn)必須通過有資質(zhì)的中介機構(gòu)評估，其評估價值在5萬元(含5萬)以上必須采取公開競賣方式進行。

第十三條企業(yè)資產(chǎn)收益的管理。

企業(yè)資產(chǎn)收益必須按時入帳并按相關(guān)規(guī)定使用。

第四章負債的管理。

(一)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款的每筆結(jié)算支付必須有憑有據(jù)。大額資金的運行須上報市商務(wù)和糧食局備案。

(二)專項應(yīng)付款：最低收購價、倉房維修費、簡易建筑費企業(yè)必須?？顚Ｓ?，不得擠占挪用。

第五章成本費用的管理。

第十四條制定費用標準。企業(yè)要增強節(jié)約意識，制定工資、招待費等費用標準，降低費用開支,力爭以最小的支出，獲取最大的經(jīng)濟效益。

第十五條企業(yè)所有費用開支必須堅持企業(yè)財務(wù)部門審核把關(guān)，法人代表“一支筆”審批制度。

第十六條嚴把費用開支關(guān)，堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和個人報銷費用或變相列支費用。

第十七條企業(yè)要按權(quán)責發(fā)生制原則，確認當期的收入、成本、費用，不準虛列成本、虛報盈虧、隱瞞財產(chǎn)和收益，不做假帳，客觀、真實、準確地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。

第十八條各企業(yè)只準設(shè)置一套會計核算，嚴禁搞賬外賬或設(shè)置“小金庫”。

第六章監(jiān)管方式。

第十九條嚴格實行《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告制度》。市商務(wù)和糧食局對企業(yè)財務(wù)實行定期不定期檢查。

(一)每半年市商務(wù)和糧食局對市屬購銷企業(yè)組織一次內(nèi)部審計。

(二)如遇特殊情況，市商務(wù)和糧食局隨時對企業(yè)財務(wù)執(zhí)行情況予以檢查。

第七章責任追究。

第二十條現(xiàn)金出現(xiàn)短庫，由出納員全額賠償。其短庫金額超過相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，按照有關(guān)法律法規(guī)處理。

第二十一條應(yīng)收和預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款由于失職、瀆職行為不能按時收回的，對有關(guān)責任人采取賠償損失和追究其法律責任，對負有直接領(lǐng)導責任的人也須采取一定的經(jīng)濟和行政處罰。

第二十二條企業(yè)財務(wù)負責人未按《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告制度》規(guī)定進行報告的，市商務(wù)和糧食局責令其改正，并給予批評，發(fā)現(xiàn)三(件)次以上(含三次)未報告的，市商務(wù)和糧食局將視其情節(jié)給予通報批評,并追究其失職責任。

第二十三條企業(yè)法人代表，財務(wù)負責人違反本制度其他規(guī)定的，市商務(wù)和糧食局責令其限期改正，并視其情節(jié)按相關(guān)規(guī)定處理，違反法律法規(guī)者，將依法依規(guī)予以處理。

第八章附則。

第二十四條本制度由財務(wù)審計科負責解釋。

第二十五條本制度自公布之日起施行。

第一章總則。

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章財務(wù)工作崗位職責。

第五條財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

(六)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財務(wù)工作管理。

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票管理。

第十九條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

第五章現(xiàn)金管理。

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金;。

(二)個人勞務(wù)報酬;。

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;。

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;。

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第六章會計檔案管理。

第三十八條。

凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條。

會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

第七章處罰辦法。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;。

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;。

(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;。

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;。

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;。

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;。

(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;。

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;。

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;。

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;。

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;。

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

第八章附則。

(一)財務(wù)負責人工作責任制度。

(二)出納作業(yè)處理準則。

(三)會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范。

(四)借款及各項費用開支標準審批程序。

第四十四條本規(guī)定由公司財務(wù)部負責解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

國企財務(wù)管理制度篇十一

晚自習是學校教學和管理工作的一個重要組成部分，因此，組織好晚自習，對培養(yǎng)學生良好的學風，保持學校良好的校風有著重要作用。為加強我校的學風建設(shè)，營造健康向上的學習氛圍，落實晚自習紀律要求，使我校學生晚自習得到規(guī)范化管理，特制定以下考核要求。

(一)、按時上、下晚自習，遲到、缺席現(xiàn)象實行扣分。(遲到/早退每次扣2分/人次，缺勤每次扣5分/人次。)。

(二)、學生要規(guī)范著裝，不得穿拖鞋、背心、吊帶等衣服進入教室，不得將食品帶入教室內(nèi)。(拖鞋、背心、吊帶、食品每次扣2分/人次。)。

(三)、請假者須有班主任老師簽字同意，有請假的正式請假條，且一般須事先請假，由班長主動將請假條拿給值班老師檢查;無正式請假條者視為缺勤，每次扣2分/人次。

(四)、參加其他培訓、輔導課、技能訓練、公益活動等的同學須有班主任批準的請假條，否則視為缺勤，每次扣2分/人次。對于弄虛作假現(xiàn)象將嚴肅處理、按缺勤雙倍扣分，并進行通報批評。

(五)、晚自習玩手機、電腦打游戲的學生扣2分/人次。

(六)、晚自習期間，學生不能正常自習，大聲喧嘩的班級，視情節(jié)扣10～20分。

(一)、晚自習總的紀律要求是安靜地自主自習，不得干擾他人的學習。

(二)、保持安靜，不得隨意討論與講話(就算是討論與學習有關(guān)的事情，也請務(wù)必小聲交流);不得在教室內(nèi)大聲喧嘩、吵鬧。

(三)、晚自習時不準離開座位隨意走動，更不準擅自離開教室，遇特殊情況須離開教室時，應(yīng)該先向樓層值班老師報告，在得到允許之后才可離去。時間為5分鐘。

(四)、學生干部、各班班干部都應(yīng)積極配合值班老師的晚自習檢查工作。對不配合晚自習檢查工作的班級或個人予以酌情扣分，情節(jié)嚴重者予以通報批評與教育。

(一)、在值班老師檢查過程當中，如班級干部不配合，弄虛作假者，視情節(jié)扣5～20分。

(二)、所有學生干部應(yīng)模范地帶頭參加晚自習。凡是學生干部所在班級被安排了要上晚自習的，無特殊情況(會議、檢查等)均必須參加晚自習，否則按缺勤扣分。

(三)、晚自修管理是學生自主管理，值班教師輔助，同時采用誠信積分制管理，扣分5-10分通知家長(黃牌警告)，10-20分情節(jié)嚴重者，參照住宿生管理制度及處分相關(guān)條例執(zhí)行。

一、晚自習室設(shè)在學校尚德樓。

二、自習時間：18：30---20：00。

三、進入自習室的同學要保持室內(nèi)安靜，按照固定座位安排進行自習不得隨意換座位。

四、全部住宿生均需參加自習。

五、聽從值班老師和學生會干部的管理，如有違反視情節(jié)輕重予以處分。

六、注意安全，不得攜帶任何危險物品進入自習室。

六、各自保管好隨身攜帶的學習用具和其他物品，離開自習室時須全部帶走。凡因個人保管不當而造成的損失，由本人負責。

七、不得攜帶跟課本無關(guān)的書籍、零食飲料等進入自習室。

八、愛護公物，如有損壞照價賠償。

學生公寓的安全工作是公寓管理工作的第一要務(wù)。生活老師是安全工作的首要責任者。各宿舍舍長兼任安全委員，負責各種隱患的發(fā)現(xiàn)、報告與防范，監(jiān)督檢查各種安全設(shè)施的配備情況。

一、水電安全。

及時關(guān)水、關(guān)燈、關(guān)風扇、關(guān)空調(diào)。不在宿舍內(nèi)私接電燈、插座，不違規(guī)使用電器，每個宿舍有且僅允許有一個插排。發(fā)現(xiàn)水電故障不得私自處理，應(yīng)及時報告生活老師，由學校派水電工維修。

二、消防安全。

宿舍樓區(qū)，嚴禁煙火。不得將火柴、打火機等火源帶入宿舍，嚴禁抽煙、點蠟燭、燒紙物，堅決消除一切火災(zāi)隱患。通過每學期組織的突發(fā)事件疏散演練，認真學習消防安全知識，掌握滅火器等消防器材的操作使用以及逃生自救常識。

三、財物安全。

貴重物品嚴禁帶入學生公寓，如有現(xiàn)金未能及時充入校園卡，請隨身攜帶保管好，不得放在所謂“隱蔽”的地方。非經(jīng)本人同意，不得隨意拿用他人物品。晚熄燈后關(guān)好門窗，嚴防任何人從窗戶出入，生活老師和舍長都要嚴把此關(guān)，杜絕疏漏。放假時無人入住的宿舍大門由值班老師鎖好，最后一名離開的同學關(guān)水電、門窗。

四、上下樓梯、床鋪安全。

在上下課出入公寓、緊急集合等人流高峰期，生活老師必須提前敞開大門、保持疏散通道暢通。光線不好時提前打開樓梯走道照明燈，常備手電筒和應(yīng)急燈，按時站在樓梯口指揮疏導，遇突發(fā)事件及時化解。學生上下樓要輕聲慢步靠右行，不得擁擠起哄。嚴禁不脫鞋子上下床鋪。頭靠有護欄的一邊睡。

五、生活安全。

宿舍是我們的共同家園，需要大家攜手共建。同學們要學會生活、學會做人、學會與他人友好相處，要與人為善、與鄰為伴，杜絕打架斗毆等惡性的事件發(fā)生。周末或假期出現(xiàn)一個人單住的情況要聽從值班老師安排和其他同學合住。不得在宿舍、樓道、水房等地聚集吵鬧、起哄。不得帶有腐蝕性、危險性、有異味的、有違學生身份的物品進入宿舍。舍長要注意觀察宿舍動態(tài)，防患于未然，善于化解矛盾，逐步建立起積極向上、和諧健康的人際環(huán)境。

請大家各負其責，切實遵守以上安全管理制度。如有違反，必將嚴肅處理。

一、課間和休息時間樓門關(guān)閉。

二、所有住宿生必須按時出入公寓，不得帶走讀生進入公寓。

三、上課期間學生不得滯留或返回宿舍，特殊情況須持有班主任簽字的情況說明，詳細登記后方可出入。

四、嚴禁男、女生互串宿舍，嚴禁男生進入女生公寓。

五、外來人員確需進入公寓者，必須說明事由、出示證明、核實身份、履行登記手續(xù)，且經(jīng)宿管會工作人員允許方可進入。

一、不準亂拉電線，使用高功率電器(4分)。保持桌面整潔(2分)，水杯水瓶按從高到低的順序擺放整齊，(2分)窗臺無雜物(1分)，窗簾整齊(1分)，(要求寢舍長負責)共(10分)。

二、被子疊放整齊(8分)，方向要統(tǒng)一(2分)，將被口朝門的方向擺放(2分);枕頭放平，放在被子的上面(3分)。床上不得擺放其他物品及亂掛衣物，毛巾等(5分)。共(20分)。

三、臉盆統(tǒng)一放在臉盆架上，臉盆架放在門后(2分)，臉盆內(nèi)擺放自己所帶的洗漱用品(牙膏、牙刷、牙缸等)(3分);毛巾疊成小方塊放在臉盆內(nèi)(2分)，臉盆內(nèi)物品擺放整齊(3分)。共(10分)。

四、鞋子(包括拖鞋和旅游鞋等)統(tǒng)一放在床底下的鞋架上(3分);鞋頭朝外擺放整齊(2分)。共(5分)。

五、地板要打掃干凈(包括床底下)，(5分)不能有頭發(fā)(2分)、紙屑(3分);共(10分)。

六、貴重物品自己妥善保管，行李箱放在空床上或衣櫥頂上擺放整齊(3分);多余的行李寫好名字放在儲藏室(2分)。共(5分)。

七、宿舍墻壁無亂貼亂畫亂掛(5分)，宿舍內(nèi)垃圾清理干凈后帶到樓下規(guī)定處(6分)，陽臺地面清潔干凈無水漬(6分)，衣服晾曬整齊(3分)。共(20分)。

八、宿舍門口、大廳內(nèi)無垃圾、無雜物，(10分);畚箕、垃圾桶和掃帚要整齊擺放室內(nèi)指定位置(5分)。拖把要求拖完地面后用清水沖凈擰干放回指定位置(5分)。(要求寢舍長負責)(20分)。

以上總分100分，按細則評分。要求每個寢室選出一名宿舍長，每名同學輪流值日，并將值日生安排表張貼在門外;宿舍長除做好本職工作外，負責督促值日生工作。學生處每天把查房的結(jié)果公布在9號、12號樓公告欄中，每月進行一次評比，對不按照此細則要求完成的宿舍，經(jīng)培訓后仍不能達標的將在校園網(wǎng)上公示。學期結(jié)束學校將進行優(yōu)秀寢室及優(yōu)秀寢室長評比并進行表彰。

國企財務(wù)管理制度篇十二

為進一步規(guī)范本礦基建財務(wù)管理制度，保證基建工作的順利進行，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》和實際情況，特制定如下管理制度。

一、認真貫徹執(zhí)行國家在財經(jīng)方面的統(tǒng)計、政策、法律、法規(guī)制度和財務(wù)制度。

二、基本建設(shè)資金要專戶管理，專賬核算，專款專用。

1、按要求依據(jù)投資計劃申請開設(shè)基本建設(shè)資金賬戶（賬套）；

4、嚴格按批復的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模使用基建資金。嚴格執(zhí)行各項費用的開支標準和范圍，防止挪用、擠占國家資金。

三、合理使用基本建設(shè)經(jīng)費

2、嚴格履行會計手續(xù)，基建資金必須按程序簽批后方能使用；

3、基建財務(wù)人員必須嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，保護國家基建資金的完整與安全；

5、認真審核原始憑證，對違反財經(jīng)制度，不真實和不符合基建開支范圍與標準的票據(jù)一律拒絕報賬。

國企財務(wù)管理制度篇十三

第一條為了規(guī)范行政單位的財務(wù)行為，加強行政單位財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務(wù)的完成，制定本規(guī)則。

第二條本規(guī)則適用于各級各類國家機關(guān)、政黨組織（以下統(tǒng)稱行政單位）的財務(wù)活動。

第三條行政單位財務(wù)管理的基本原則是：量入為出，保障重點，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益。

第四條行政單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：

（三）加強資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失；

（四）定期編制財務(wù)報告，進行財務(wù)活動分析；

（五）對行政單位所屬并歸口行政財務(wù)管理的單位的財務(wù)活動實施指導、監(jiān)督；

（六）加強對非獨立核算的機關(guān)后勤服務(wù)部門的財務(wù)管理，實行內(nèi)部核算辦法。

第五條行政單位的財務(wù)活動在單位負責人領(lǐng)導下，由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

行政單位應(yīng)當單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配備專職財務(wù)會計人員，實行獨立核算。人員編制少、財務(wù)工作量小等不具備獨立核算條件的單位，可以實行單據(jù)報賬制度。第六條行政單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第七條按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為下列級次：

（一）向同級財政部門申報預(yù)算的行政單位，為一級預(yù)算單位；

（二）向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算并有下級預(yù)算單位的行政單位，為二級預(yù)算單位；

（三）向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。

一級預(yù)算單位有下級預(yù)算單位的，為主管預(yù)算單位。

第八條各級預(yù)算單位應(yīng)當按照預(yù)算管理級次申報預(yù)算，并按照批準的預(yù)算組織實施，定期將預(yù)算執(zhí)行情況向上一級預(yù)算單位或者同級財政部門報告。

第九條財政部門對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

第十條行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當綜合考慮以下因素：

（一）年度工作計劃和相應(yīng)支出需求；

（二）以前年度預(yù)算執(zhí)行情況；

（三）以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；

（四）資產(chǎn)占有和使用情況；

（五）其他因素。

第十一條行政單位預(yù)算依照下列程序編報和審批：

（一）行政單位測算、提出預(yù)算建議數(shù)，逐級匯總后報送同級財政部門；

（二）財政部門審核行政單位提出的預(yù)算建議數(shù)，下達預(yù)算控制數(shù)；

（三）行政單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)正式編制年度預(yù)算，逐級匯總后報送同級財政部門；

（四）經(jīng)法定程序批準后，財政部門批復行政單位預(yù)算。

第十二條行政單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預(yù)算安排支出。

預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當按照規(guī)定程序報送審批。

第十三條行政單位應(yīng)當按照規(guī)定編制決算，逐級審核匯總后報同級財政部門審批。

第十四條行政單位應(yīng)當加強決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實、準確。第十五條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。

財政撥款收入，是指行政單位從同級財政部門取得的財政預(yù)算資金。

其他收入，是指行政單位依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。

行政單位依法取得的應(yīng)當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。

第十六條行政單位取得各項收入，應(yīng)當符合國家規(guī)定，按照財務(wù)管理的要求，分項如實核算。

第十七條行政單位的各項收入應(yīng)當全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第十八條支出是指行政單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。

基本支出，是指行政單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。

項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出之外發(fā)生的支出。

第十九條行政單位應(yīng)當將各項支出全部納入單位預(yù)算。

各項支出由單位財務(wù)部門按照批準的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。

第二十條行政單位的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制。

第二十一條行政單位從財政部門或者上級預(yù)算單位取得的項目資金，應(yīng)當按照批準的項目和用途使用，?？顚Ｓ谩为毢怂?，并按照規(guī)定向同級財政部門或者上級預(yù)算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。

項目完成后，行政單位應(yīng)當向同級財政部門或者上級預(yù)算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。

第二十二條行政單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等規(guī)定。

第二十三條行政單位應(yīng)當加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。

第二十四條行政單位應(yīng)當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

第二十五條結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指當年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

第二十六條結(jié)余資金，是指當年預(yù)算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。

結(jié)轉(zhuǎn)資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的，視為結(jié)余資金。

第二十七條財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條

資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。

第二十九條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及暫付款項、存貨等。

前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

第三十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；通用設(shè)備；專用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

第三十一條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。

第三十二條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括著作權(quán)、土地使用權(quán)等。

第三十三條行政單位應(yīng)當建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整。

第三十四條行政單位應(yīng)當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

行政單位資產(chǎn)有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應(yīng)當依法進行評估，按照評估價值記賬。

第三十五條行政單位應(yīng)當加強資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應(yīng)當進行全面清查盤點。對資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)當及時處理。

第三十六條行政單位開設(shè)銀行存款賬戶，應(yīng)當報同級財政部門審批，并由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第三十七條行政單位應(yīng)當加強應(yīng)收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。

第三十八條行政單位的資產(chǎn)增加時，應(yīng)當及時登記入賬；減少時，應(yīng)當按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務(wù)處理。

行政單位的固定資產(chǎn)不計提折舊，但財政部另有規(guī)定的除外。

第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)對外投資或者舉辦經(jīng)濟實體。對于未與行政單位脫鉤的經(jīng)濟實體，行政單位應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行監(jiān)管。

除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政單位不得舉借債務(wù)，不得對外提供擔保。

第四十條未經(jīng)同級財政部門批準，行政單位不得將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借。

第四十一條行政單位應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定實行資源共享、裝備共建，提高資產(chǎn)使用效率。

第四十二條行政單位資產(chǎn)處置應(yīng)當遵循公開、公平、公正的原則，依法進行評估，嚴格履行相關(guān)審批程序。

第四十三條負債是指行政單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)，包括應(yīng)繳款項、暫存款項、應(yīng)付款項等。

第四十四條應(yīng)繳款項是指行政單位依法取得的應(yīng)當上繳財政的資金，包括罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等。

第四十五條行政單位取得罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，應(yīng)當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第四十六條暫存款項是行政單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預(yù)收、代管等待結(jié)算的款項。

第四十七條行政單位應(yīng)當加強對暫存款項的管理，不得將應(yīng)當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應(yīng)當及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬。

第四十八條行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理，應(yīng)當在財政部門、主管預(yù)算單位等部門的監(jiān)督指導下進行。

劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應(yīng)當對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第四十九條劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)主管預(yù)算單位審核并上報財政部門和有關(guān)部門批準后，分別按照下列規(guī)定處理：

（一）轉(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位，其資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。

（二）轉(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進行評估作價后，轉(zhuǎn)作企業(yè)的國有資本。

（三）撤銷的行政單位，其全部資產(chǎn)由財政部門或者財政部門授權(quán)的單位處理。

（四）合并的行政單位，其全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位；合并后多余的資產(chǎn)，由財政部門或者財政部門授權(quán)的單位處理。

（五）分立的行政單位，其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的行政單位，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。

第五十條財務(wù)報告是反映行政單位一定時期財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。

第五十一條行政單位的財務(wù)報告，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。

財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、支出明細表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表及有關(guān)附表。

財務(wù)情況說明書，主要說明行政單位本期收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、專項資金使用及資產(chǎn)負債變動等情況，以及影響財務(wù)狀況變化的重要事項，總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗，對存在的問題提出改進意見。

第五十二條財務(wù)分析是依據(jù)會計核算資料和其他有關(guān)信息資料，對單位財務(wù)活動過程及其結(jié)果進行的研究、分析和評價。

第五十三條財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算編制與執(zhí)行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產(chǎn)使用情況等。

財務(wù)分析的指標主要有：支出增長率、當年預(yù)算支出完成率、人均開支、項目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。

行政單位可以根據(jù)其業(yè)務(wù)特點，增加財務(wù)分析指標。

第五十四條行政單位應(yīng)當真實、準確、完整、及時地編制財務(wù)報告，認真進行財務(wù)分析，并按照規(guī)定報送財政部門、主管預(yù)算單位和其他有關(guān)部門。

第五十五條行政單位財務(wù)監(jiān)督主要包括對預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、資產(chǎn)管理、負債管理等的監(jiān)督。

第五十六條行政單位財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合，并對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進行檢查處理。

第五十七條行政單位應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務(wù)信息。

第五十八條行政單位應(yīng)當依法接受主管預(yù)算單位和財政、審計部門的監(jiān)督。

第五十九條財政部門、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）處理。

第六十條行政單位基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，應(yīng)當執(zhí)行本規(guī)則，但國家基本建設(shè)投資財務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六十一條參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位財務(wù)制度的適用，由財政部另行規(guī)定。

行政單位所屬獨立核算的企業(yè)、事業(yè)單位分別執(zhí)行相應(yīng)的財務(wù)制度，不執(zhí)行本規(guī)則。

第六十二條本規(guī)則自20xx年1月1日起施行。

國企財務(wù)管理制度篇十四

一、財務(wù)管理工作必須在加強巨集觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上。嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為四大類：

1、機器裝置；

2、電子裝置（如微機、影印機、傳真機等）；

3、運輸工具；

4、其他裝置。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、機器裝置5年；

2、電子裝置、運輸工具3年；

3、其他裝置2年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)定固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套取現(xiàn)金。

十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對專案工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

三十四、報銷需自己填寫憑證，然后交由財務(wù)部。

財務(wù)管理是在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。

財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度體系(以下簡稱“財務(wù)內(nèi)控制度體系”)是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進行經(jīng)營管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務(wù)內(nèi)控制度體系，對于提高企業(yè)會計資訊質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，促進企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

具體地講，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個方面：

(一)原則性的財務(wù)、會計制度

會計核算制度：

(1)會計核算的體制;(2)主要會計政策;(3)會計科目名稱和編號;(4)會計科目使用說明;(5)會計報表種類及其格式;(6)會計報表編制說明。

財務(wù)管理制度：

(1)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結(jié)算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長期投資管理;(6)固定資產(chǎn)管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;(9)其他資產(chǎn)管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財務(wù)會計報告與財務(wù)評價管理。

(二)綜合性管理制度

1.賬務(wù)處理程式制度;2.財務(wù)預(yù)算管理制度;3.會計稽核制度;4.內(nèi)部牽制制度;5.財產(chǎn)清查制度;6.財務(wù)分析制度;7.會計檔案管理辦法;8.會計電算化管理辦法;9.對子(分)公司等所屬單位的財務(wù)會計管理辦法。

(三)財務(wù)收支審批報告制度

1.財務(wù)收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度;3.重大費用支出審批與授權(quán)審批制度;4.財務(wù)重大事項報告制度。

(四)財務(wù)機構(gòu)與人員管理制度

1.財務(wù)管理分級負責制;2.會計核算組織形式;3.會計人員崗位責任制;4.內(nèi)部會計人員管理辦法;5.對違反財經(jīng)紀律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定。

(五)成本費用管理制度

1.費用報銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費用考核管理辦法。

制造業(yè)的財務(wù)管理制度包括哪些

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度體系（以下簡稱“財務(wù)內(nèi)控制度體系”）是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進行經(jīng)營管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務(wù)內(nèi)控制度體系，對于提高企業(yè)會計資訊質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，促進企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)遵循的原則

企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控制度體系既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)作為依據(jù)，又要結(jié)合企業(yè)的具體情況，便于企業(yè)有效加強內(nèi)部監(jiān)管，防范經(jīng)營風險，增加企業(yè)效益。具體地講，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則。

合法性原則。企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在合法范圍內(nèi)，制訂本企業(yè)切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度體系，這是企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)。

整體性原則。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系必須充分涉及到對企業(yè)財務(wù)會計工作各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。因此，在建立財務(wù)內(nèi)控制度體系時應(yīng)把握全域性，注重企業(yè)的整體實施效果。

針對性原則。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務(wù)會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對企業(yè)容易出現(xiàn)錯誤的細節(jié)，制訂切實有效的財務(wù)內(nèi)控制度，對各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務(wù)會計水平。

一貫性原則。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系必須具有連續(xù)性和一致性，不能朝令夕改，否則就無法貫徹執(zhí)行。

適應(yīng)性原則。適應(yīng)性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應(yīng)性，也就是企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度體系要適應(yīng)國家的巨集觀經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和對企業(yè)競爭對手機制的適應(yīng)；另一方面是對企業(yè)內(nèi)部的適應(yīng)，也就是要適應(yīng)企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)現(xiàn)狀。企業(yè)應(yīng)把握這兩個方面，構(gòu)建適時適用的財務(wù)內(nèi)控制度體系，推動企業(yè)財務(wù)會計水平向更高的目標邁進。

適用性原則。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)便于各部門和職工實際運用，也就是說企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的操作性要強，要切實可行，這是制訂財務(wù)內(nèi)控體系的一個關(guān)鍵點。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的適應(yīng)性可概括為“內(nèi)容規(guī)范、易于理解、便于操作”。

發(fā)展性原則。制訂企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系要充分考慮巨集觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系是企業(yè)的一項重要制度，能促進企業(yè)財務(wù)會計水平的提高。為此，我們要從戰(zhàn)略的高度，不斷健全財務(wù)內(nèi)控制度體系。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的框架

具體地講，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個方面：

（一）原則性的財務(wù)、會計制度

會計核算制度：

（1）會計核算的體制；（2）主要會計政策；（3）會計科目名稱和編號；（4）會計科目使用說明；（5）會計報表種類及其格式；（6）會計報表編制說明。

財務(wù)管理制度：

（1）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結(jié)算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產(chǎn)管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理；（9）其他資產(chǎn)管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財務(wù)會計報告與財務(wù)評價管理。

（二）綜合性管理制度

1.賬務(wù)處理程式制度；2.財務(wù)預(yù)算管理制度；3.會計稽核制度；4.內(nèi)部牽制制度；5.財產(chǎn)清查制度；6.財務(wù)分析制度；7.會計檔案管理辦法；8.會計電算化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財務(wù)會計管理辦法。

（三）財務(wù)收支審批報告制度

1.財務(wù)收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度；3.重大費用支出審批與授權(quán)審批制度；4.財務(wù)重大事項報告制度。

（四）財務(wù)機構(gòu)與人員管理制度

1.財務(wù)管理分級負責制；2.會計核算組織形式；3.會計人員崗位責任制；4.內(nèi)部會計人員管理辦法；5.對違反財經(jīng)紀律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定。

（五）成本費用管理制度

1.費用報銷管理辦法；2.成本核算辦法；3.成本計劃管理辦法；4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法；6.成本費用考核管理辦法。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)達到的目標

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系是為企業(yè)的經(jīng)營目標服務(wù)的，運用財務(wù)內(nèi)控制度體系，應(yīng)力爭達到以下目標：一，保證業(yè)務(wù)活動按照適當?shù)氖跈?quán)進行；二，保證所有交易事項以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當?shù)馁~戶，使財務(wù)會計報告的編制符合有關(guān)財務(wù)會計制度和會計準則的要求；三，保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)；四，保證賬面資產(chǎn)和實存資產(chǎn)定期核對相符；五，保證財務(wù)會計監(jiān)督的及時性和準確性。

綜上所述，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系是一個相互聯(lián)絡(luò)、相互制約的體系，它涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的多個方面，就菸草企業(yè)來講，制訂財務(wù)內(nèi)控制度時，不僅要考慮企業(yè)本身的情況，還要緊密結(jié)合企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)特點及經(jīng)營管理方式，充分考慮資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系和節(jié)點。只有這樣，才能真正建立起一套符合企業(yè)發(fā)展和管理需要的控制機制。

國企財務(wù)管理制度篇十五

第一條:為保衛(wèi)廠區(qū)安全、提高員工素質(zhì)、樹立企業(yè)文明形象,特制定本規(guī)定。

第二條:本規(guī)定適用于xx有限公司全體員工。

第三條:所有辦公室人員在廠區(qū)、辦公區(qū)、公共區(qū)一律不準吸煙。

第四條:所有辦公室人員有義務(wù)維護本管理規(guī)定、告誡和勸阻來訪客人不要吸煙。

第五條:特殊客人需要吸煙,只限在吸煙區(qū)內(nèi)吸煙。

第六條:該管理細則規(guī)定由管理部制定并負責檢查監(jiān)督執(zhí)行。

第七條:對違規(guī)人員由檢查人下達罰款通知單,并報管理部備案。

第八條:違反第三條規(guī)定均罰款50/人次,廁所衛(wèi)生間不準亂扔煙頭,一旦發(fā)現(xiàn)均罰款30元/人次。

第九條:所以辦公室人員有權(quán)監(jiān)督遵守本規(guī)定,如發(fā)現(xiàn)違規(guī)可以檢舉舉報,一經(jīng)落實是事實者將給予獎勵。

第十條:違規(guī)人員接到罰款通知單后,必須在當天上班時間內(nèi)到財務(wù)處交罰金。否則雙倍處罰,自工資中扣除,并警告一次。

第十二條:本管理規(guī)定由行政管理部制定,報總經(jīng)理批準后由總經(jīng)辦、行政管理部、人力資源部聯(lián)合執(zhí)行。

第十三條:本管理規(guī)定自20xx年月日起施行。

國企財務(wù)管理制度篇十六

根據(jù)會計法及會計規(guī)范相關(guān)規(guī)定，為確保公司資金安全，規(guī)范支票、印鑒、密碼器管理特制訂本規(guī)定。

1、財務(wù)印鑒：財務(wù)章（xxxx城市建設(shè)投資有限公司財務(wù)專用章）、法人章（李國華）

2、支票：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票

3、密碼器：xx銀行密碼支付器

1、財務(wù)章由公司資金財務(wù)部負責人保管。

2、法人章、支票、密碼器由公司出納保管。

1、出納根據(jù)簽批手續(xù)完整的單據(jù)填寫支票，填寫支票支付密碼，蓋法人章，并在支票使用簿中逐筆進行登記。

2、財務(wù)負責人審核支票無誤后蓋公司財務(wù)章。

3、支票領(lǐng)用人在支票使用簿及支票票根上簽字后方可付出支票。

4、如果財務(wù)部其中一人外出，必須將財務(wù)章或法人章交到公司綜合辦公室負責人處，此時原則上不支付各種款項，緊急情況需要簽發(fā)支票，可以通過電話委托公司綜合辦公室負責人代蓋章。

5、公司其他部門需要使用財務(wù)印鑒，必須填寫公章使用申請單，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后才能使用。

6、公司財務(wù)印鑒原則上不能帶出公司，特殊情況需要外帶使用，必須填寫公章使用申請單，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后才能借出，且當日必須歸還。

國企財務(wù)管理制度篇十七

企業(yè)財務(wù)管理指在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資）、資本的融通（籌資）、經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金）與利潤分配的管理。企業(yè)財務(wù)管理可以為企業(yè)的投資決策提供可靠的依據(jù)，降低企業(yè)的融資與經(jīng)營成本，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)需要重視對其經(jīng)濟效益有重要影響的財務(wù)管理。

1、企業(yè)財務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)濟效益的主要影響

1.1企業(yè)通過財務(wù)管理能夠降低產(chǎn)品成本

1.2幫助企業(yè)獲得更多資金

企業(yè)只有擁有充足的資金，才能創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。企業(yè)在發(fā)展與經(jīng)營的過程中，難免會遇到資金周轉(zhuǎn)困難、需要融資的情況，這就催生了企業(yè)對外部資金的需要，而企業(yè)的財務(wù)部門就是負責籌集資金與融資的部門。但是，融資活動本身是存在風險的，對于企業(yè)來說，特別是處于發(fā)展初期、規(guī)模尚小的企業(yè)來說，其自身的擔保能力不足，加之沒有完整的財務(wù)報表，很難在資本市場募集到資金。但是，企業(yè)通過有效的財務(wù)管理能夠完善相關(guān)財務(wù)報表，向外界展示企業(yè)良好的經(jīng)營狀況，從而獲得更多銀行、投資者的青睞，進而會籌集到所需的資金，保障企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。此外，企業(yè)獲得資金的渠道通常不止一種，在眾多銀行推出的各種產(chǎn)品中進行選擇時，企業(yè)只有通過有效的財務(wù)管理對自身資金的運行情況進行全面分析，才能從中選出最合適、最能滿足企業(yè)發(fā)展需要的產(chǎn)品。

1.3幫助企業(yè)進行合理的投資選擇

企業(yè)發(fā)展到一定程度，為了獲得更多的經(jīng)濟效益，需要購買新設(shè)備與新土地、建設(shè)新廠房來擴大生產(chǎn)，或者通過兼并、收購、投資等資本運作的方式來獲得品牌、技術(shù)、人才等生產(chǎn)競爭要素。但是，投資活動本身是有風險的，如果在投資之前沒有進行合理的分析與規(guī)劃，極有可能會使企業(yè)蒙受巨大的損失。筆者通過查詢歷史數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，我國企業(yè)在跨國的投資活動中，70%以上都是失敗的，這些失敗給企業(yè)造成的損失是難以估量的，同時也錯失了很多發(fā)展機遇。企業(yè)現(xiàn)在有多少投資項目、收益各是多少，企業(yè)又有多少流動資金可以動用等信息都需要通過有效的財務(wù)管理分析來給出一定的建議。此外，企業(yè)的決策者在決定某個項目是否值得投資的時候，要結(jié)合企業(yè)財務(wù)人員的具體分析，不能讓即將投入的投資項目影響既有項目所需的資金，也要對即將投資的項目利用各種財務(wù)方法與分析手段分析其可行性，從而達到降低投資風險的目的。這些都是企業(yè)通過有效的財務(wù)管理作出的分析，在企業(yè)沒有完善的財務(wù)管理制度的情況下是難以做到的。

2、加強財務(wù)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益

企業(yè)通過提高財務(wù)管理水平能獲得更多的經(jīng)濟效益。筆者認為可以從以下幾個方面提高企業(yè)財務(wù)管理水平。

2.1強化財務(wù)管理意識，完善財務(wù)管理制度

首先，企業(yè)管理者需要具備較強的財務(wù)管理意識，要重視企業(yè)的財務(wù)管理部門，要定期對財務(wù)管理人員進行培訓，強化工作人員的財務(wù)管理意識。其次，企業(yè)要完善財務(wù)管理制度，從制度開始抓起，建立并完善企業(yè)的財務(wù)活動與管理機制，要有具體的職責分工，以防相互推諉。最后，企業(yè)要完善財務(wù)監(jiān)督機制，是完善財務(wù)管理制度的重要環(huán)節(jié)，能夠確保財務(wù)管理制度能夠認真執(zhí)行。完善財務(wù)管理制度是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在要求，也是市場經(jīng)濟對企業(yè)財務(wù)部門提出的要求。

2.2培養(yǎng)財務(wù)管理團隊

培養(yǎng)財務(wù)管理團隊最基本的要求就是讓財務(wù)人員堅守職業(yè)操守，提升職業(yè)道德。對于財務(wù)人員來說，其職業(yè)道德比業(yè)務(wù)素質(zhì)更重要，因為財務(wù)信息的真實性需要財務(wù)人員良好的職業(yè)道德與職業(yè)操守來實現(xiàn)。企業(yè)可以通過建立職業(yè)道德監(jiān)督機制來約束財務(wù)人員，對違犯財務(wù)規(guī)范與紀律的財務(wù)人員要嚴懲不貸，以防其他人效仿，要在制度確立之初就明確利益、責任與權(quán)力之間的關(guān)系，這樣有助于財務(wù)人員遵守職業(yè)道德。在財務(wù)人員具有良好的職業(yè)道德與高尚的職業(yè)操守的基礎(chǔ)上，需要提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。第一，企業(yè)要進行定期或者不定期培訓，通過相關(guān)培訓提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，同時還要對培訓過的財務(wù)人員進行考核，考核通過的員工可以繼續(xù)工作甚至得到一定的獎勵，而考核不通過的員工就要繼續(xù)進行培訓，直到其考核通過為止；第二，企業(yè)也應(yīng)該鼓勵財務(wù)人員利用現(xiàn)代信息技術(shù)，在空余時間進行學習，不斷提高自身整體素質(zhì)；第三，除了企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)，企業(yè)也要適時通過人才引進的方式引進優(yōu)秀的財務(wù)管理人員，給企業(yè)的財務(wù)部門帶來新鮮氣息，鼓勵員工之間要相互交流與學習；第四，企業(yè)要讓財務(wù)人員之間有一種危機意識與競爭意識，以免長期安穩(wěn)導致自由懶散，在有壓力的情況下，他們才會有前進的動力，從而不斷地提升自己的業(yè)務(wù)水平；第五，企業(yè)還要制定相應(yīng)的獎懲措施，對優(yōu)秀員工進行獎勵與鼓勵，對表現(xiàn)較差的員工進行懲罰與批評，促使他們不斷進步。

2.3完善財務(wù)決策機制與內(nèi)部審計制度

企業(yè)的財務(wù)管理工作與財務(wù)管理活動是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。企業(yè)一定要意識到財務(wù)管理工作與財務(wù)管理活動的重要性，同時建立并完善財務(wù)決策機制，將企業(yè)的財務(wù)人員進行職責分工，明確每個人的責任與義務(wù)。完善的內(nèi)部審計制度能夠在很大程度上提高財務(wù)信息的可靠性，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)需要完善內(nèi)部審計制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的重要作用。具體來說，財務(wù)部門先提出多個內(nèi)部審計制度方案，然后由企業(yè)管理層邀請相關(guān)專家充分論證方案的合理性與科學性，最終確定最合適的內(nèi)部審計制度。

3、結(jié)語

企業(yè)的財務(wù)管理對于提高經(jīng)濟效益具有重要的作用，在企業(yè)管理中也處于戰(zhàn)略地位。財務(wù)管理制度的建立與完善，可以使企業(yè)獲得長期發(fā)展。為了提高財務(wù)管理水平，企業(yè)可以從強化意識、完善制度、培養(yǎng)人才三方面入手，通過內(nèi)因與外因的相互作用來提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，進而實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。

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