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小公司財(cái)務(wù)管理制度框架篇一
二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。
五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
會(huì)計(jì)核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
1、房屋及其他建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);
4、運(yùn)輸工具;
5、其他設(shè)備。
十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機(jī)器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
小公司財(cái)務(wù)管理制度框架篇二
經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧的運(yùn)營(yíng)模式。為適應(yīng)公司的發(fā)展方向，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的經(jīng)營(yíng)管理和理財(cái)行為，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度，本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。
一、財(cái)務(wù)管理的基本職能
物業(yè)財(cái)務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過(guò)程中包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)、出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，增源截流，使物業(yè)不斷保值、增值。
二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)
做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，在資金使用上各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)，維護(hù)和有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、會(huì)計(jì)核算基本原則
主要的經(jīng)濟(jì)來(lái)源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入，通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度以及集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)記賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
四、實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制
實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)必須根據(jù)有關(guān)的法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃對(duì)公司預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時(shí)亦及時(shí)合理上繳各項(xiàng)稅費(fèi)，向投資者作出明晰的信息反饋。
五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每年的1月20日前編制本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行收支兩條線的管理，年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，公司的所有財(cái)務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)超預(yù)算的支出，找出原因，須報(bào)董事成員批準(zhǔn)。
公司實(shí)行"財(cái)務(wù)雙簽"的財(cái)務(wù)簽批制度，嚴(yán)格實(shí)行總經(jīng)理授權(quán)的物業(yè)管理公司經(jīng)理責(zé)任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門(mén)的第一負(fù)責(zé)人，總公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)簽批人，所有款項(xiàng)支付時(shí)必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時(shí)，可委托或授權(quán)其它人代簽。
1、根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)的需要，公司設(shè)立財(cái)務(wù)部?？偣矩?cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé)，并組織實(shí)施財(cái)務(wù)部的主要職能，執(zhí)行和落實(shí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。
2、公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)、出納、收款員、財(cái)產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與核算工作。
3、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制，由集團(tuán)委派。對(duì)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人其考核工作、工資晉升、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰、工作調(diào)動(dòng)等由集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、考核和分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。
5、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)、正確核算、實(shí)事求是、客觀公正如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
6、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。
7、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。
1、會(huì)計(jì)核算必須遵守國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。
2、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時(shí)間確定。
3、根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度、行業(yè)特性的要求，對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。
4、會(huì)計(jì)記帳方法采用復(fù)式記賬法，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。
5、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。
6、會(huì)計(jì)核算依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度所確定，對(duì)各種會(huì)計(jì)處理方法必須前后一致，具有可比性。
7、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡應(yīng)屬于本期收入和費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否收到或支付，均可作為本期收入和費(fèi)用處理，反之，即使其款項(xiàng)已在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期收入和費(fèi)用處理。
8、各種會(huì)計(jì)記錄必須及時(shí)進(jìn)行處理，不得拖延積壓，會(huì)計(jì)處理必須清晰、簡(jiǎn)明、易懂，對(duì)于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。
1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理基本原則：建立健全公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算，分析預(yù)算與實(shí)際的差異，保證公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按計(jì)劃進(jìn)行。
2、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
3、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
（1）、財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來(lái)某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)流動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說(shuō)明。即在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標(biāo)和內(nèi)容以計(jì)劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來(lái)的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)的既定目標(biāo)。
（2）、財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容：
（2.1）、收入預(yù)算。收入預(yù)算是編制利潤(rùn)預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)遵循以收入定費(fèi)用的原則。
（2.2）、費(fèi)用預(yù)算。管理企業(yè)過(guò)程中所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，應(yīng)編制經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表。
（2.3）、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表，固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表、收入預(yù)算表。
（2.4）、利潤(rùn)預(yù)算。利潤(rùn)預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)計(jì)劃性。
（2.6）、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費(fèi)用的預(yù)測(cè)，綜合預(yù)算企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)狀況并檢驗(yàn)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)果，適時(shí)向決策者提供有效的控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息分析資料。
4、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法：采用滾動(dòng)預(yù)算法，以一個(gè)會(huì)計(jì)年度為一個(gè)預(yù)算期。
5、 財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序：
（1）公司財(cái)務(wù)部編制單位的財(cái)務(wù)預(yù)算，形成財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。
（2）將財(cái)務(wù)預(yù)算初稿報(bào)公司總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后執(zhí)行。
6、編撰財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)間：?jiǎn)挝荒甓阮A(yù)算應(yīng)于每年元月20日前完畢。
2、建立資本金保全制度，保障所有者權(quán)益。
3、貨幣資金實(shí)行集中管理的制度，公司在銀行開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)（基本賬戶(hù)、一般賬戶(hù)），預(yù)留印鑒必須加蓋公司財(cái)務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準(zhǔn)各部門(mén)一律不準(zhǔn)在銀行開(kāi)設(shè)帳戶(hù)。
4、公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的各部門(mén)的費(fèi)用支出，其數(shù)額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過(guò)總經(jīng)理審批，預(yù)算外的費(fèi)用支出均需通過(guò)總經(jīng)理審批。
6、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理，每月對(duì)公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查，對(duì)不合理占用及閑置資金，經(jīng)報(bào)董事成員批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。
7、公司實(shí)現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入一律存入公司的基本帳戶(hù)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況資金的需要量定期從基本帳戶(hù)支付。
8、 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債比例的管理，保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，減少公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
1、 貨幣資金由出納人員負(fù)責(zé)管理
（1）、出納人員負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；
（2）、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的原始憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。
（3）、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行，每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，不得以“白條”抵庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
（4）、嚴(yán)格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須經(jīng)董事成員、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設(shè)登記本上簽章，并向領(lǐng)用人說(shuō)明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即辦理掛失手續(xù)。
（5）、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬。
（6）、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù)，逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳， 當(dāng)日的收支款項(xiàng)必須當(dāng)日入賬，并結(jié)出余額。每日終了，現(xiàn)金賬面金額要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯(cuò)，要及時(shí)查找處理。
（7）、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
（8）、出納人員不得監(jiān)管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登記工作，以及審核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。
（9）、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。
（10）、保管有關(guān)印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。
（11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
（12）、空白支票及匯票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記本登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)兌現(xiàn)手續(xù)。
（13）、負(fù)責(zé)與開(kāi)戶(hù)銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對(duì)賬單等，并負(fù)責(zé)向各責(zé)任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。
2、往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算的管理
公司的往來(lái)款項(xiàng)包括：應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等。
（2）、公司按照下列要求對(duì)應(yīng)收管理費(fèi)進(jìn)行管理；
（2.1）、認(rèn)真作好應(yīng)收管理費(fèi)的日常更新工作；
（3）、墊付員工的各種款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)在職工的工資發(fā)放時(shí)扣回。
（4）、公司建立票據(jù)的登記保管工作，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的回收管理及開(kāi)具。
1、對(duì)日常批量采購(gòu)物品實(shí)行先申購(gòu)后報(bào)賬的續(xù)級(jí)報(bào)批程序，需要購(gòu)置物品物料時(shí)由部門(mén)經(jīng)辦人辦理申請(qǐng)報(bào)批購(gòu)置手續(xù)，部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字，送呈財(cái)務(wù)主管復(fù)核，報(bào)經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部審批，方可提交采購(gòu)部購(gòu)置。
2、采購(gòu)部根據(jù)物管的申購(gòu)單購(gòu)買(mǎi)物品，嚴(yán)格把好質(zhì)量?jī)r(jià)格關(guān)，做到貨比三家，并辦理貨物入庫(kù)手續(xù)，賬單報(bào)銷(xiāo)將申購(gòu)單、入庫(kù)單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報(bào)批程序辦理。
3、公司的存貨管理由物管中心專(zhuān)人負(fù)責(zé)，對(duì)存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)及日常管理制定相關(guān)制度。
4、存貨的購(gòu)入必須執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，先寫(xiě)申購(gòu)單，必須注明申請(qǐng)部門(mén)，申請(qǐng)?jiān)?，物品名稱(chēng)，單價(jià)，金額，選擇公司及聯(lián)系方式等，申請(qǐng)人簽名。程序?yàn)橄葓?bào)會(huì)計(jì)審核，再報(bào)物業(yè)經(jīng)理審批，然后報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批，董事成員簽字批準(zhǔn)后方可組織采購(gòu)。
3、存貨入帳計(jì)價(jià)
（2）、自制的存貨按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)：
（4）、投資者投入的存貨按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；
（5）、盤(pán)盈的存貨按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；
（6）、接受捐贈(zèng)的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。
4、 存貨發(fā)出計(jì)價(jià)：采用加權(quán)平均
5、由物管中心財(cái)務(wù)部兼并倉(cāng)庫(kù)記賬，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物的管理。倉(cāng)管記賬必須根據(jù)采購(gòu)員提供的發(fā)票帳單，認(rèn)真清點(diǎn)，核對(duì)數(shù)量（重量），填寫(xiě)入庫(kù)單，辦理入庫(kù)手續(xù)。
6、存貨發(fā)出必須填寫(xiě)出庫(kù)單，填明用途、數(shù)量、名稱(chēng)、規(guī)格，經(jīng)審核批準(zhǔn)，經(jīng)辦人、主管、倉(cāng)管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對(duì)于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。
7、 公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤(pán)點(diǎn)。
8、 在清查盤(pán)點(diǎn)中，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧時(shí)，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門(mén)批準(zhǔn)后分別處理。
9、要加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理，并設(shè)立"專(zhuān)用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷(xiāo)法。
1、固定資產(chǎn)的使用部門(mén)是固定資產(chǎn)的管理部門(mén)，對(duì)固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。
2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在20xx元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，主要辦公工具及其它設(shè)備等。
3、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)：
(2) 自行建造的按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；
(3) 投資者投入的按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；
4、固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理，實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門(mén)、個(gè)人。各部門(mén)對(duì)所管理的固定資產(chǎn)必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，定期檢查。
5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）計(jì)提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。
6、固定資產(chǎn)購(gòu)置
（1）對(duì)于購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴(yán)格的入庫(kù)及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門(mén)、購(gòu)置部門(mén)會(huì)同驗(yàn)收。
（2）對(duì)于建設(shè)安裝的在建工程，在全部工程完工后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按工程的實(shí)際支出作為入帳價(jià)值，按財(cái)務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
7、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。
（1）公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清查由倉(cāng)管員、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。不定期清查，根據(jù)實(shí)際情況組織進(jìn)行。
（2）盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報(bào)批后按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計(jì)凈值計(jì)入營(yíng)業(yè)收入；盤(pán)虧的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊，過(guò)失人及保險(xiǎn)集團(tuán)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
8、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細(xì)內(nèi)容參見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。
1、無(wú)形資產(chǎn)階級(jí)計(jì)價(jià)原則：
（1）、自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)計(jì)價(jià)；
（2）、對(duì)于購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；
（4）、接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價(jià)計(jì)價(jià)。
（5）、商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)，除公司合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。
2、無(wú)形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)；
（1）、專(zhuān)有技術(shù)按15年平均攤銷(xiāo)；
（2）、土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷(xiāo)；
（3）、其它按10年平均攤銷(xiāo)。
3、公司接收、購(gòu)入、轉(zhuǎn)讓或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。
4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)
（1）、 租賃費(fèi)按6年平均攤銷(xiāo)；
（2）、裝修費(fèi)按5年平均攤銷(xiāo)；
（3）、開(kāi)辦費(fèi)按5年平均攤銷(xiāo)。
1、公司將一切經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費(fèi)用支出。費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴(yán)格劃分費(fèi)用的受益期限。公司按期核算所耗費(fèi)的實(shí)際費(fèi)用，不得以計(jì)劃、定額、估計(jì)費(fèi)用代替實(shí)際費(fèi)用。
2、費(fèi)用的計(jì)價(jià)方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。
3、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算定額進(jìn)行管理。
公司的相關(guān)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用，超過(guò)預(yù)算的相關(guān)費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司董事成員批準(zhǔn)后方可使用。
小公司財(cái)務(wù)管理制度框架篇三
第一章 總則
第一條 為規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作行為、完善財(cái)務(wù)管理體系、加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司《章程》，特制定本管理制度。
第二條 本制度適用于上品公司總部和成員公司，其他參股公司可參照?qǐng)?zhí)行本制度。
第二章 財(cái)務(wù)工作組織體系
第三條 公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行分級(jí)管理，各級(jí)人員根據(jù)所擔(dān)任的職務(wù)承擔(dān)相應(yīng)工作責(zé)任。
第四條 財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)組織、領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性以及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第五條 公司設(shè)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人(簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)一名，負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的有效性以及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第六條 公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織開(kāi)展集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性和會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)直接管理責(zé)任。
第七條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人在公司負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織開(kāi)展所在公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)所在公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性以及會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)直接管理責(zé)任。
第八條 財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人安排，在部門(mén)工作職責(zé)內(nèi)具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)所負(fù)責(zé)工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)具體責(zé)任。
第九條 財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，履行以下工作職責(zé)：
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策，建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部體系。
3、組織公司的會(huì)計(jì)核算工作并編制報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)、考核各財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)核算工作，保證會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整。
4、審核監(jiān)督公司總部財(cái)務(wù)收支，參與審核公司重要經(jīng)營(yíng)決策方案、擬定重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的簽訂過(guò)程。
5、參與公司對(duì)外投資管理，對(duì)投資實(shí)施過(guò)程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，向公司管理層提供投資收益分析報(bào)告。
6、根據(jù)公司發(fā)展需要，按公司資金結(jié)算管理要求統(tǒng)籌調(diào)配公司資金；擬定公司融資方案并組織實(shí)施，保證資金安全，提高資金的使用效率。
7、建立和完善公司預(yù)算管理體系，組織公司年度預(yù)算編制工作，跟蹤分析預(yù)算執(zhí)行情況并提出建議。
8、完善內(nèi)控管理體系，檢查內(nèi)控手冊(cè)執(zhí)行情況，根據(jù)管理要求和業(yè)務(wù)發(fā)展變化定期更新內(nèi)控手冊(cè)內(nèi)容。
9、指導(dǎo)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)管理工作，參與審核集團(tuán)成員公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
10、推進(jìn)并完善集團(tuán)財(cái)務(wù) it 管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)信息化管理。
11、組織財(cái)務(wù)部門(mén)配合審計(jì)監(jiān)管部門(mén)的審計(jì)檢查工作。
12、配合公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的擬定和考核工作，組織做好檔案管理、依法申報(bào)納稅等其他工作。
1、執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，根據(jù)所在公司管理需要在公司管理制度框架內(nèi)建立完善財(cái)務(wù)管理規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則。
2、完善所在公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，協(xié)助財(cái)務(wù)人員日?？己斯ぷ鳎M織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和公司管理制度。
3、組織所在公司的會(huì)計(jì)核算工作并編制財(cái)務(wù)報(bào)告，按照集團(tuán)公司職能部門(mén)和所在公司管理層要求提供各類(lèi)財(cái)務(wù)信息，保證會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、完整性。
理財(cái)務(wù)手續(xù)。
5、協(xié)助參與審核重要經(jīng)營(yíng)決策方案、擬定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的簽訂過(guò)程。
6、配合公司總部做好所在公司對(duì)外投資管理工作，對(duì)投資實(shí)施過(guò)程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控。
7、負(fù)責(zé)組織編制所在公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，按集團(tuán)公司預(yù)算管理制度對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行預(yù)算控制。嚴(yán)格執(zhí)行公司資金結(jié)算管理制度。
8、負(fù)責(zé)組織所在公司的實(shí)物資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，不定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理，保護(hù)公司資產(chǎn)安全、完整。
9、督促相關(guān)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控手冊(cè)管理要求，負(fù)責(zé)完善所在公司內(nèi)控管理體系，協(xié)助財(cái)務(wù)部定期更新內(nèi)控手冊(cè)內(nèi)容。
10、配合公司總部和外部審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審計(jì)、檢查工作。
11、做好會(huì)計(jì)檔案管理、納稅申報(bào)工作，配合財(cái)務(wù)部做好所在公司的其他財(cái)務(wù)工作。
第十一條 公司對(duì)財(cái)務(wù)人員實(shí)行定崗定編管理，除會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，其他崗位可以按“一人一崗”、“一人多崗”、“一崗多人”且不相容職位分離的原則安排財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)部工作職責(zé)范圍內(nèi)開(kāi)展財(cái)務(wù)工作。
第十二條 公司對(duì)深圳區(qū)域內(nèi)全部財(cái)務(wù)人員、深圳區(qū)域外財(cái)務(wù)部經(jīng)理和副經(jīng)理實(shí)行委派管理，集團(tuán)公司可根據(jù)工作需要對(duì)深圳區(qū)域外成員公司委派其他財(cái)務(wù)人員。
第十三條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定《財(cái)務(wù)人員管理制度》，具體規(guī)定財(cái)務(wù)人員管理要求，經(jīng)公司總裁辦公會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。
第三章 會(huì)計(jì)核算管理
第十四條 財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、結(jié)合公司業(yè)務(wù)和管理需要制定《會(huì)計(jì)核算管理制度》，規(guī)定會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等會(huì)計(jì)核算工作規(guī)定，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)判斷標(biāo)準(zhǔn)等涉及變更時(shí)，須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)并對(duì)外披露后執(zhí)行。
第十五條 公司統(tǒng)一執(zhí)行公司《會(huì)計(jì)核算管理制度》。
第四章 資產(chǎn)管理
第十六條 資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)等。資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。
第十七條 公司總部的資產(chǎn)按以下分工確定管理責(zé)任部門(mén)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一核算并對(duì)其他部門(mén)的資產(chǎn)管理工作履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。
1、貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、其他流動(dòng)資產(chǎn)由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理。 2、長(zhǎng)期股權(quán)投資、在建工程由戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)中心負(fù)責(zé)管理。
3、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)由行政人事中心負(fù)責(zé)管理。
4、商標(biāo)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)由證券法務(wù)中心負(fù)責(zé)管理。
第十八條 公司總部資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)建立健全相關(guān)資產(chǎn)的管理制度，經(jīng)總經(jīng)辦公會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。成員公司根據(jù)資產(chǎn)管理制度和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)建立健全所在公司的資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營(yíng)公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。
第五章 負(fù)債管理
第十九條 負(fù)債包括對(duì)外借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、預(yù)計(jì)負(fù)債等，負(fù)債管理同樣是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。
第二十條 財(cái)務(wù)部制定公司《融資及對(duì)外擔(dān)保管理制度》，明確對(duì)外借款及對(duì)外擔(dān)保的管理要求，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。
第二十一條 公司應(yīng)根據(jù)本行業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款的管理規(guī)定，報(bào)公司審核同意后執(zhí)行。
第二十二條 公司應(yīng)按稅法規(guī)定計(jì)提應(yīng)交稅金，并在稅法規(guī)定期限內(nèi)完成申報(bào)繳納事項(xiàng)。
第二十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)或有事項(xiàng)合理預(yù)計(jì)公司范圍內(nèi)可能發(fā)生的債務(wù)，不得遺漏重大或有債務(wù)；成員公司根據(jù)財(cái)務(wù)部要求反映預(yù)計(jì)負(fù)債。具體執(zhí)行公司《預(yù)計(jì)負(fù)債管理制度》。
第二十四條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期清理各項(xiàng)債務(wù)，合理調(diào)配資金償還債務(wù)，避免形成債務(wù)糾紛。
第六章 成本費(fèi)用控制
通過(guò)預(yù)算、核算、控制、分析和考核實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用控制目標(biāo)。
第二十六條 公司應(yīng)制定本公司成本控制制度，明確成本控制要求和審批支付程序；各成員公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司總部《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度》制定所在公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定，明確主要費(fèi)用項(xiàng)目的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。
第二十七條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行成本控制制度和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定中的成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)部要重點(diǎn)控制未列入預(yù)算或超預(yù)算開(kāi)支的成本費(fèi)用，嚴(yán)格按照成本費(fèi)用控制管理制度的規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。
第二十八條 捐贈(zèng)性支出必須根據(jù)授權(quán)經(jīng)公司總經(jīng)辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
第二十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控成本費(fèi)用開(kāi)支情況，對(duì)可能偏離預(yù)算的開(kāi)支項(xiàng)目提出警示；并將成本費(fèi)用開(kāi)支情況作為財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行分析。
第三十條 公司應(yīng)根據(jù)考核目標(biāo)將成本費(fèi)用開(kāi)支分解到相關(guān)責(zé)任部門(mén)，通過(guò)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)相應(yīng)的成本責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲，促進(jìn)各責(zé)任部門(mén)合理控制成本費(fèi)用開(kāi)支。
第七章 利潤(rùn)分配管理
第三十一條 公司應(yīng)按照公司法及本公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。 第三十二條 公司應(yīng)當(dāng)在公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告后，方可按審計(jì)結(jié)果進(jìn)行利潤(rùn)分配。
第三十三條 擬進(jìn)行利潤(rùn)分配的公司在擬定利潤(rùn)分配預(yù)案時(shí)，應(yīng)保證實(shí)施利潤(rùn)分配后的留存現(xiàn)金能夠滿足本公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)期發(fā)展的需要。
第三十四條 公司股東已經(jīng)占用或因或有事項(xiàng)導(dǎo)致很可能占用公司資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫緩支付該股東金額相當(dāng)?shù)膽?yīng)分配利潤(rùn)。
第八章 預(yù)算管理
第三十五條 公司逐步推行經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等各種預(yù)算管理，并最終建立全面預(yù)算管理體系。首先推進(jìn)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資金計(jì)劃的預(yù)算管理，在條件成熟時(shí)逐步推行包括資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算管理。
第三十六條 財(cái)務(wù)預(yù)算以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)編制生產(chǎn)預(yù)算、人工預(yù)算、原材料消耗及采購(gòu)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)及管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算及資金預(yù)算等，形成預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表。
第三十七條 公司財(cái)務(wù)部在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的組織下，在每年12月份開(kāi)始啟動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，根據(jù)公司擬下達(dá)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)，組織所在公司相關(guān)部門(mén)編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，年底前完成合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的編制與審核工作報(bào)財(cái)務(wù)部。
第三十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重要依據(jù)，成員公司應(yīng)將預(yù)算分層級(jí)分解為相關(guān)部門(mén)的量化考核指標(biāo)，督促各部門(mén)完成層級(jí)預(yù)算。
第三十九條 公司財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理部門(mén)，負(fù)責(zé)組織月度預(yù)算分解、執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和執(zhí)行分析工作。
第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告
第四十條 財(cái)務(wù)部是編制財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任部門(mén)，根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)和完整準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。
第四十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告分為法定財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告。法定財(cái)務(wù)報(bào)告按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定和證券監(jiān)管部門(mén)的管理要求編制并對(duì)外報(bào)送、披露，具體要求統(tǒng)一執(zhí)行公司《財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度》；內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告根據(jù)公司內(nèi)部管理要求編制并對(duì)內(nèi)報(bào)送。
第四十二條 公司定期對(duì)外信息披露的法定財(cái)務(wù)報(bào)告，須經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審核、董事會(huì)審議通過(guò)，年度財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)過(guò)由股東大會(huì)同意聘任的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)并出具報(bào)告。
對(duì)外披露或報(bào)送的法定財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)公司法人代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理簽章，對(duì)其真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)，保證沒(méi)有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
第四十三條 財(cái)務(wù)部協(xié)助證券法務(wù)中心做好定期財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外信息披露工作，在正式對(duì)外公告之前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保密有關(guān)信息。
第四十四條 相關(guān)職能部門(mén)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要規(guī)定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告編制、報(bào)送要求，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制并按規(guī)定報(bào)送所在公司總經(jīng)理、公司職能部門(mén)；財(cái)務(wù)部同時(shí)應(yīng)根據(jù)所在公司管理要求編制內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)總經(jīng)理審閱后報(bào)送相關(guān)經(jīng)營(yíng)部門(mén)。
務(wù)報(bào)告真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。
第十章 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理
第四十六條 公司采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)須由公司統(tǒng)籌安排。
第四十七條 財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人作為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管-理-員，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行管理與維護(hù)；工作需要時(shí)可聘請(qǐng)軟件公司提供技術(shù)支持。
第四十八條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人為所在公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管-理-員，在公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管-理-員的指導(dǎo)下負(fù)責(zé)所在公司的信息系統(tǒng)管理工作。
第四十九條 財(cái)務(wù)部須根據(jù)會(huì)計(jì)電算化規(guī)范工作要求，制定《財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理辦法》，經(jīng)公司總經(jīng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理
第五十條 會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料備份光盤(pán)、重大合同或協(xié)議、納稅申報(bào)書(shū)面材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)；財(cái)務(wù)軟件安裝程序、網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅安裝軟件視同會(huì)計(jì)檔案保管。
第五十一條 公司總部和成員公司須設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)檔案室，并指定財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案。
第五十二條 核算會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)公司《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求打印裝訂記賬憑證等紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料，整理保管會(huì)計(jì)檔案，在次年 5 月底前編制上年度會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)，移交給會(huì)計(jì)檔案管-理-員。 企業(yè)合并時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)將會(huì)計(jì)檔案移交并入單位保管；企業(yè)分立時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)將會(huì)計(jì)檔案移交財(cái)務(wù)部指定單位保管；企業(yè)撤銷(xiāo)時(shí)，會(huì)計(jì)將會(huì)計(jì)檔案移交財(cái)務(wù)部保管。
第五十三條 未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案原件不得外借；除外部監(jiān)管檢查以及內(nèi)外部審計(jì)需要外，未經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司內(nèi)部人員及外單位人員不得查閱會(huì)計(jì)檔案。
第五十四條 會(huì)計(jì)檔案保管年限執(zhí)行《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》具體規(guī)定；保管期滿后需要銷(xiāo)毀時(shí)，由所在公司財(cái)務(wù)部提出銷(xiāo)毀申請(qǐng)、公司負(fù)責(zé)人同意后，編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，將《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀。
第十二章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第五十五條 公司實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行檢查和監(jiān)督，以保證會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性。
第五十六條 內(nèi)部監(jiān)督包括監(jiān)事會(huì)、審計(jì)監(jiān)察中心及公司總部其他職能部門(mén)實(shí)施的監(jiān)督和檢查；外部監(jiān)督包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所、證券監(jiān)管、稅務(wù)等機(jī)構(gòu)對(duì)公司的審核、檢查和指導(dǎo)。
第五十七條 監(jiān)事會(huì)可根據(jù)章程規(guī)定監(jiān)督、檢查公司的財(cái)務(wù)工作，對(duì)公司董事、經(jīng)理人員違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為進(jìn)行監(jiān)督，也可委托審計(jì)監(jiān)察中心或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行不定期的審計(jì)檢查。
第五十八條 審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督促集團(tuán)成員公司財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，并協(xié)同審計(jì)監(jiān)察中心和戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)中心定期、不定期檢查集團(tuán)成員公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性、財(cái)務(wù)管理工作的有效性。
第五十九條 公司各級(jí)部門(mén)和人員應(yīng)積極主動(dòng)配合外部監(jiān)督檢查工作，嚴(yán)肅認(rèn)真對(duì)待外部監(jiān)督檢查結(jié)果，提出整改方案并嚴(yán)格執(zhí)行。
第六十條 財(cái)務(wù)部結(jié)合內(nèi)部及外部監(jiān)督檢查結(jié)果，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)人員的日?？己耍?nèi)外部監(jiān)督檢查結(jié)果作為核定財(cái)務(wù)人員薪酬調(diào)整和職務(wù)升降的重要依據(jù)。
第一章 前言
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，保護(hù)投資人及其相關(guān)方的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合各公司的實(shí)際情況，在統(tǒng)一共性、保留個(gè)性、堅(jiān)持前瞻性和可操作性原則的前提下，制定本總則。
第二條 本總則是abc財(cái)務(wù)管理制度的綱領(lǐng)和原則。
第三條 公司財(cái)務(wù)管理工作的基本原則是：建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立嚴(yán)密、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，以保證財(cái)務(wù)管理工作正常開(kāi)展。
第四條 本總則適用于abc集團(tuán)所有公司（包括但不僅限于abc，高士華，尚為）。
第五條 各公司所采用的財(cái)務(wù)政策原則上應(yīng)完全遵照本財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。各公司根據(jù)本制度，結(jié)合自身具體情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一備案。
第六條 abc集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度屬于內(nèi)部核心管理制度，未經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)許可不得對(duì)外傳播。
第二章 財(cái)務(wù)組織分工及職能
第七條 公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制，財(cái)務(wù)成員由會(huì)計(jì)和出納組成，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)集團(tuán)總經(jīng)理匯報(bào)工作，各財(cái)務(wù)成員對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)工作。
第八條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能:
1. 按照國(guó)家相關(guān)法規(guī)制定公司會(huì)計(jì)政策及各項(xiàng)制度，組織公司會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，編制公司各期財(cái)務(wù)報(bào)表和年度會(huì)計(jì)決算報(bào)告，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)完成年度審計(jì)工作。
2. 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
3. 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督、分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)。
4. 厲行節(jié)約，合理使用資金。
5. 合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
6. 積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
8. 完成公司交給的其他工作。
第九條 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能如下：
3. 對(duì)各公司財(cái)務(wù)人員的聘任、委派、考核、解職；
4. 組織對(duì)各公司開(kāi)展審計(jì)權(quán)及提出對(duì)審計(jì)結(jié)果的處理建議。
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8. 規(guī)劃各公司最佳資本結(jié)構(gòu)，并規(guī)劃資本來(lái)源渠道；
9. 協(xié)調(diào)各公司內(nèi)外部各利益相關(guān)方的財(cái)務(wù)關(guān)系；
第十條 各公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)
2. 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，以及挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
3. 定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，以及在財(cái)務(wù)工作中碰到的問(wèn)題。
4. 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料
6. 完成各公司管理者及財(cái)務(wù)總監(jiān)交辦的其他財(cái)務(wù)工作
第十一條 各公司出納的主要工作職責(zé)：
1. 認(rèn)真執(zhí)行資金管理制度；
4. 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。
5. 積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；
6. 配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理；
7. 完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第十二條 各公司財(cái)務(wù)人員對(duì)其所提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)主要責(zé)任；對(duì)可能存在問(wèn)題或者風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，各公司財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提請(qǐng)所在公司經(jīng)營(yíng)班子討論糾正，并有責(zé)任向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。
1. 違反法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；
2. 違反集團(tuán)或所在經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)管理制度的；
3. 違反所在公司經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)營(yíng)決策程序的。
第十四條 各公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，成績(jī)突出的，應(yīng)給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)；未能正確履行工作職責(zé)或因玩忽職守、以權(quán)謀私、濫用職權(quán)、徇私舞弊以及其他瀆職行為，致使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理混亂或資產(chǎn)損失的情形出現(xiàn)，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)對(duì)其給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、撤職等處分；涉嫌犯罪的，應(yīng)依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第三章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作
第十五條 會(huì)計(jì)年度從每年1月1日起至12月31日止
第十六條 集團(tuán)成立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)各公司的帳務(wù)處理，報(bào)表編制，制度制訂，經(jīng)營(yíng)分析等，成員由各公司會(huì)計(jì)人員組成，并設(shè)臵經(jīng)理職位負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理各家公司會(huì)計(jì)人員。
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項(xiàng)。
第十九條 各公司必須在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的框架下，制定符合本公司經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，并報(bào)請(qǐng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)及集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效。
第二十條 會(huì)計(jì)憑證管理
1. 各公司使用套打統(tǒng)一格式的通用記賬憑證；
2. 各種自制原始憑證由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計(jì)格式和印發(fā)；
3. 各公司按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定填制和審核會(huì)計(jì)憑證；
4. 各公司根據(jù)本單位會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)需要，設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑據(jù)傳遞流程，保證傳遞過(guò)程中的安全、及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。
第二十一條 會(huì)計(jì)核算管理：
1. 各公司財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，取得或者填制的原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，內(nèi)容必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、清晰，并做到及時(shí)傳遞、匯集。
2. 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，填制記賬憑證。對(duì)性質(zhì)相同而又不需要逐筆記賬的原始憑證，可以匯總編制原始憑證匯總表，根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證匯總表，編制記賬憑證。
第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的格式和要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并報(bào)送當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶(hù)銀行、稅務(wù)部門(mén)等，因特殊原因需向有關(guān)政府和機(jī)構(gòu)報(bào)送報(bào)表者須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在報(bào)表上注明“僅供參考”字樣。
第二十三條 各公司財(cái)務(wù)人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再予與受理。
第二十四條 各公司財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向各公司管理層或財(cái)務(wù)總監(jiān)書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。各公司財(cái)務(wù)人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第二十五條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)，檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第二十六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理或者總監(jiān)監(jiān)交。
第四章 稅務(wù)管理
第二十七條 稅務(wù)管理是指對(duì)集團(tuán)內(nèi)各級(jí)公司作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)向稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他政府部門(mén)繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費(fèi)用等事項(xiàng)的管理。
第二十八條 稅務(wù)管理堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)守信、依法納稅的原則。
第二十九條 稅務(wù)管理人員暫由各公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)擔(dān)任。
第三十條 各公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)實(shí)施專(zhuān)業(yè)化的籌劃和控制活動(dòng)，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證本公司的總體稅負(fù)率處于合理水平。
第三十一條 各公司是稅務(wù)管理的主體，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)各公司的稅務(wù)管理實(shí)施指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和考核，各公司負(fù)責(zé)研究與本行業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)。
第三十二條 各公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)制定本行業(yè)稅收工作手冊(cè)和具體稅務(wù)指引，用于指導(dǎo)相關(guān)財(cái)務(wù)人員的辦稅工作。
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第三十三條 各公司財(cái)務(wù)人員對(duì)于本公司的重大交易，包括重大投資和重大資產(chǎn)重組、資產(chǎn)處臵等，應(yīng)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)成本評(píng)估。
第三十四條 各公司財(cái)務(wù)人員對(duì)可能發(fā)生的任何稅務(wù)處罰，應(yīng)充分行使申辯權(quán)、聽(tīng)證權(quán)和行政復(fù)議權(quán)等權(quán)力，甚至進(jìn)行訴訟，以維護(hù)公司合法權(quán)益。
第三十五條 各公司出現(xiàn)的稅務(wù)爭(zhēng)議，單筆爭(zhēng)議稅額在 5 千元以上、或單筆罰款額在 2千元以上或性質(zhì)嚴(yán)重的稅務(wù)案件，須及時(shí)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)。
第三十六條 各公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)本公司的稅負(fù)統(tǒng)計(jì)和報(bào)告，并報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)。按季度統(tǒng)計(jì)稅收負(fù)擔(dān)總額、稅負(fù)率，分析稅負(fù)合理性，評(píng)估各公司稅務(wù)管理水平，提出改進(jìn)建議。
第五章 貨幣資金管理
第三十七條 公司貨幣資金核算的內(nèi)容包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。公司設(shè)臵庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進(jìn)行登記。銀行存款應(yīng)按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)及存款種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。
第四十條 資金管理部門(mén)實(shí)行穩(wěn)健的資金政策。資金管理部門(mén)應(yīng)樹(shù)立穩(wěn)健的投資，融資，運(yùn)營(yíng)理念，建立科學(xué)的資金籌措和資金分配管理方法。積極分析內(nèi)外部環(huán)境的變化，謹(jǐn)慎對(duì)待資金風(fēng)險(xiǎn)（包括幣種、利率、匯率，現(xiàn)金流及資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等），采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范措施。
第四十一條 集團(tuán)實(shí)行資金集中管理政策。由資金經(jīng)理負(fù)責(zé)管理各公司的各項(xiàng)資金活動(dòng)，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)工作。
第四十二條 各公司應(yīng)實(shí)行資金預(yù)算管理政策。各級(jí)公司通過(guò)編制各項(xiàng)資金預(yù)算計(jì)劃，對(duì)融資、付款等各項(xiàng)資金活動(dòng)進(jìn)行有序安排。
第四十三條 資金管理部門(mén)在財(cái)務(wù)總監(jiān)的授權(quán)和指導(dǎo)下，制訂整體資金管理政策，報(bào)總經(jīng)理審批后在全集團(tuán)執(zhí)行。并監(jiān)督各公司資金政策的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)即呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。
第四十四條 庫(kù)存現(xiàn)金管理：
1. 公司的各項(xiàng)支出原則上都采用銀行轉(zhuǎn)帳，但為了應(yīng)付特殊的需支付現(xiàn)金的開(kāi)支，各公司應(yīng)準(zhǔn)備庫(kù)存現(xiàn)金，金額不得超過(guò)5000元，超出部分必須及時(shí)存入銀行，各公司出納員必須保證現(xiàn)金安全，避免流轉(zhuǎn)和保管大量現(xiàn)金。
2. 現(xiàn)金支出的范圍：1)支付個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；2)支付各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；3)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)借支；4)結(jié)算起點(diǎn)以下的特殊零星支出（結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為 1,000元）；5)銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
3. 非上述原因需要支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，需財(cái)務(wù)總監(jiān)或者總經(jīng)理批準(zhǔn)后方許支出。
4. 出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金提款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由資金經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后提取。
第四十五條 現(xiàn)金收支管理：
1. 各公司應(yīng)按照 “收支”兩條線、“專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則，財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。對(duì)于特殊用途的款項(xiàng)必須設(shè)立專(zhuān)戶(hù)，用在專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)上，不得挪作他用。
2. 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批、財(cái)務(wù)審核、然后按審批授權(quán)規(guī)定報(bào)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借用。
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期應(yīng)還未還借支，每年年底前，對(duì)所有借款進(jìn)行一次全面清理。
4. 各公司出納人員對(duì)于每筆資金收支及時(shí)登入日記帳，做到日清月結(jié)。會(huì)計(jì)與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶(hù)余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。出納應(yīng)每天核對(duì)現(xiàn)金日記帳與庫(kù)存現(xiàn)金余額，發(fā)現(xiàn)不一致即時(shí)查明原因，并作相應(yīng)帳務(wù)處理，每月核對(duì)銀行日記帳與銀行對(duì)帳單，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以確保資金安全及帳目清晰。
第四十六條 銀行存款管理：
1. 公司應(yīng)根據(jù)需要設(shè)立或者增加銀行帳戶(hù)，并須事先取得財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)。
2. 公司在辦理銀行結(jié)算，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則，不得出租、出借銀行賬號(hào)，不得為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。對(duì)作廢的轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂，不得隨意丟棄。
3. 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)于收到外來(lái)銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定，對(duì)結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核，審核無(wú)誤后才可以填制和辦理各類(lèi)結(jié)算業(yè)務(wù)。
4. 公司按開(kāi)戶(hù)銀行、存款種類(lèi)等，分別設(shè)臵銀行存款日記賬。出納人員要按照審核無(wú)誤的記賬憑證每日登記銀行日記賬，每月終了結(jié)出銀行存款余額。
5. 月度終了，應(yīng)將銀行存款日記賬與開(kāi)戶(hù)銀行送來(lái)的銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)必須逐筆查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)處理，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，以確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁以“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)，擅自調(diào)整銀行存款余額，更不能以銀行存款對(duì)賬單代替銀行存款日記賬。
7. 銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工，分別保管，出納人員不得兼管銀行印鑒章。
第六章 資產(chǎn)管理
第四十七條 資產(chǎn)管理包括存貨管理、應(yīng)收帳款管理、其他應(yīng)收款管理、固定資產(chǎn)管理、無(wú)形資產(chǎn)管理等內(nèi)容。
第四十八條 各公司擁有資產(chǎn)的日常使用權(quán)和管理權(quán)，對(duì)資產(chǎn)的安全、完整負(fù)有管理義務(wù)；財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)的處臵擁有監(jiān)控權(quán)和審批權(quán)。
第四十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制訂各公司的資產(chǎn)管理制度，報(bào)請(qǐng)各公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人審批及集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。各公司使用統(tǒng)一的資產(chǎn)管理制度。資產(chǎn)管理制度須遵守國(guó)家和所在地法律法規(guī)規(guī)定。
第五十條 各公司對(duì)材料、物資的管理：
1. 材料、物資的購(gòu)進(jìn)，凡預(yù)收、購(gòu)進(jìn)材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等物品，必須及時(shí)辦理入庫(kù)和登記手續(xù)，有計(jì)算機(jī)條件的須當(dāng)即輸入計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)，并開(kāi)據(jù)入庫(kù)單，入庫(kù)單一式四聯(lián)（倉(cāng)庫(kù)聯(lián)、供應(yīng)商聯(lián)，采購(gòu)聯(lián)，會(huì)計(jì)聯(lián)），會(huì)計(jì)聯(lián)在采購(gòu)付款申請(qǐng)時(shí)隨同發(fā)票和請(qǐng)款單一并送交財(cái)務(wù)，作為供應(yīng)商付款的重要原始憑證之一。
2. 入庫(kù)單必須按時(shí)間順序連續(xù)編號(hào)，不得空號(hào)、間斷。
3. 材料、物資的領(lǐng)用，必須及時(shí)辦理出庫(kù)手續(xù)，開(kāi)據(jù)出庫(kù)單，并由領(lǐng)料人和倉(cāng)庫(kù)管-理-員簽字，有計(jì)算機(jī)條件的須當(dāng)即輸入計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)，出庫(kù)單一式三聯(lián)（倉(cāng)庫(kù)聯(lián)、領(lǐng)料人聯(lián)、會(huì)計(jì)聯(lián)），會(huì)計(jì)聯(lián)于須于領(lǐng)料次日早上十點(diǎn)前送交財(cái)務(wù)做帳。
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4. 倉(cāng)庫(kù)管-理-員要定期對(duì)庫(kù)存材料、物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，月末后5日內(nèi)與財(cái)務(wù)對(duì)清上月帳目，保證帳帳、帳實(shí)相符，并出具材料物資收、支、存月報(bào)表。
5. 材料物資的入庫(kù)計(jì)價(jià)采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按照取得該材料、物資實(shí)際耗用的成本以及應(yīng)計(jì)入成本的稅金核算價(jià)格；材料物資的發(fā)出采用移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)核算。
第五十一條 各公司對(duì)成品庫(kù)存及銷(xiāo)售的管理：
1. 產(chǎn)品生產(chǎn)完工，經(jīng)品質(zhì)部門(mén)檢驗(yàn)合格后須即辦理入庫(kù)手續(xù)，開(kāi)據(jù)成品入庫(kù)單。有計(jì)算機(jī)條件的須當(dāng)即輸入計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)。入庫(kù)單一式三聯(lián)（生產(chǎn)部門(mén)聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)聯(lián)，會(huì)計(jì)聯(lián)），會(huì)計(jì)聯(lián)須于入庫(kù)次日上午十點(diǎn)前送交財(cái)務(wù)做帳。
2. 公司商品發(fā)出，即作為銷(xiāo)售處理， 成品倉(cāng)庫(kù)管-理-員根據(jù)發(fā)出商品的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額，客戶(hù)等開(kāi)具出庫(kù)單，經(jīng)手人簽字后送交財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽字后，商品方可出廠，否則門(mén)衛(wèi)不得予以放行，財(cái)務(wù)部根據(jù)收入確認(rèn)原則，按發(fā)出商品或者主營(yíng)業(yè)務(wù)成本入帳，并同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品庫(kù)存成本。
3. 倉(cāng)庫(kù)管-理-員要定期對(duì)庫(kù)存成品盤(pán)點(diǎn)，月末后5日內(nèi)與財(cái)務(wù)對(duì)清帳目，保證帳帳、帳實(shí)相符，并出具成品收、支、存月報(bào)表。
第五十二條 財(cái)務(wù)須定期對(duì)材料、物資，成品等存貨進(jìn)行抽盤(pán)，每年分別于6月/12月底組織全面存貨盤(pán)點(diǎn)，并出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，盤(pán)點(diǎn)報(bào)告必須包括但不限于盤(pán)盈虧以及庫(kù)存保管過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。
第五十三條 各公司對(duì)固定資產(chǎn)的管理：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠計(jì)量、單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。
2）自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。3）在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去改建、擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，作為入賬價(jià)值。
4. 固定資產(chǎn)的保管實(shí)行保管人責(zé)任制，保管人承擔(dān)資產(chǎn)的保管責(zé)任，因人為原因損壞或者遺失，保管人要承擔(dān)連帶責(zé)任。
風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。
1. 無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：
1）外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款入賬，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。
2. 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)：在使用壽命內(nèi)期限內(nèi)平均攤銷(xiāo)。
第五十六條 以下的資產(chǎn)處臵事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批：
1. 對(duì)外捐贈(zèng)；
2. 固定資產(chǎn)和存貨的處臵及報(bào)廢；
3. 應(yīng)收賬款申請(qǐng)壞賬核銷(xiāo)；
4. 長(zhǎng)期投資的處臵方案；
5. 公司清算方案；
第七章 往來(lái)款項(xiàng)管理
第五十七條 往來(lái)款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款，其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款管理。
第五十八條 凡是由于銷(xiāo)售業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收帳款和材料采購(gòu)?fù)嘶匦纬傻膽?yīng)收帳款，由業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催要。各公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)每月定期對(duì)應(yīng)收賬款余額進(jìn)行賬齡分析，定期進(jìn)行清理，對(duì)賬齡較長(zhǎng)又不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)找銷(xiāo)售部門(mén)一起查明原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的，按規(guī)定程序報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，計(jì)入壞賬損失，如有預(yù)提壞帳準(zhǔn)備的，則沖銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備。
第五十九條 由于采購(gòu)材料物資形成的應(yīng)付帳款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核實(shí)，對(duì)于逾期應(yīng)付未付款項(xiàng)，應(yīng)核實(shí)原因，并協(xié)同采購(gòu)部門(mén)尋求解決辦法，供應(yīng)商是公司的合作伙伴，為穩(wěn)定合作伙伴關(guān)系，減少公司法律風(fēng)險(xiǎn)，各公司亦應(yīng)認(rèn)真對(duì)待。
第六十條 由于工作需要需長(zhǎng)期借用公司少量資金的，應(yīng)以該部門(mén)主管為責(zé)任人，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理同意后，以周轉(zhuǎn)金的方式領(lǐng)用，財(cái)務(wù)應(yīng)定期函證周轉(zhuǎn)金的`安全性和必要性。對(duì)于其他的借支，借支人須于業(yè)務(wù)完成回公司后的一周內(nèi)，填列費(fèi)用報(bào)支申請(qǐng)單，憑合法票據(jù)到財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)去或者沖借支動(dòng)作。
第六十一條 財(cái)務(wù)部對(duì)于所有的內(nèi)外部往來(lái)款項(xiàng)必須每月核對(duì)清楚，做到每月清理，每半年函證一次。
第六十二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生的需要，制訂各種往來(lái)管理辦法細(xì)則。
第八章 收入管理
第六十四條 收入的確認(rèn)：
1. 收入之認(rèn)定為收入已實(shí)現(xiàn)或者可實(shí)現(xiàn)時(shí)入帳，而非實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí).
2) 提供服務(wù)收入的認(rèn)列：依據(jù)合約中的協(xié)議在商定期限內(nèi)進(jìn)行服務(wù)，完成時(shí)認(rèn)列收入，若服務(wù)期間超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)期間，則按完工程度認(rèn)列收入。
3) 非主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生之收入認(rèn)列：按協(xié)議收取利益時(shí)認(rèn)列收入，如股息，利息等。
2. 收入應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，在交易完成確認(rèn)收入時(shí)開(kāi)具稅票，收入。
第六十五條 各公司對(duì)于各種交易合同登記合同明細(xì)表，以追蹤各種合同的履行情況。
第六十六條 對(duì)于因收入產(chǎn)生之應(yīng)收帳款，各公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每筆交易完成時(shí)登記應(yīng)收帳款明細(xì)表，每月針對(duì)應(yīng)收未收的帳務(wù)進(jìn)行追蹤分析，確保貨款收回；因應(yīng)收帳款所產(chǎn)生之現(xiàn)金不得直接用于日常開(kāi)支。
第九章 成本費(fèi)用管理
第六十七條 成本費(fèi)用是公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益 具有重要作用。
第六十八條 各公司應(yīng)健全成本管理的基礎(chǔ)工作。
1. 以公司經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)為依據(jù)確定目標(biāo)成本指標(biāo)，加強(qiáng)成本開(kāi)支的事前控制，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)工序、各個(gè)環(huán)節(jié)以信息化平臺(tái)對(duì)成本形成的全過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理以確保公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2. 加強(qiáng)和完善成本核算的基礎(chǔ)工作，公司根據(jù)成本核算與管理的要求，制定先進(jìn)、合理的原材料、人力、燃料、動(dòng)力、輔助材料等消耗定額及費(fèi)用定額；配臵完備的計(jì)量檢測(cè)設(shè)施和制定嚴(yán)格的計(jì)量檢測(cè)制度，各種財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出必須做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資要定期或不定期地進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，不斷完善各項(xiàng)原始記錄，健全物資的收、發(fā)、存管理制度。
3. 各單位在成本管理過(guò)程中，須按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，正確劃分本期和下期，在產(chǎn)品與產(chǎn)成品成本的界線，不得以待攤、預(yù)提、在產(chǎn)品等方式，人為調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本。
4. 各單位應(yīng)根據(jù)成本開(kāi)支范圍和公司成本核算和管理要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地核算成本，不得弄虛作假，以估計(jì)成本、預(yù)算成本、計(jì)劃成本、定額成本等代替實(shí)際成本，也不得在月度、季度或年度間人為地調(diào)節(jié)或平衡成本。
1. 公司的成本、費(fèi)用是指各單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)耗費(fèi)。其中，直接材料、直接工資、動(dòng)力費(fèi)用和制造費(fèi)用構(gòu)成產(chǎn)品的制造成本。
2. 各公司應(yīng)以產(chǎn)品型號(hào)為單位制訂各個(gè)制程標(biāo)準(zhǔn)的制造成本結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)每季度初根據(jù)上季的實(shí)際成本更新標(biāo)準(zhǔn)成本，各單位應(yīng)主動(dòng)配合財(cái)務(wù)做好成本更新工作。
按共耗費(fèi)用歸集，并按一定的分配方法計(jì)入相應(yīng)成本對(duì)象，各種分配方法所需資料，各單位應(yīng)無(wú)條件配合財(cái)務(wù)部提供相關(guān)資料。
4. 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。
1. 為利于費(fèi)用歸屬，各公司應(yīng)按各部門(mén)職能設(shè)定部門(mén)費(fèi)用屬性，其中財(cái)務(wù)，人事行政，總經(jīng)辦為管理費(fèi)用部門(mén)，銷(xiāo)售部門(mén)為銷(xiāo)售費(fèi)用部門(mén)，生產(chǎn)，物控，采購(gòu)部門(mén)等屬生產(chǎn)制造費(fèi)用部門(mén)。為利于準(zhǔn)確單獨(dú)核算研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，應(yīng)設(shè)臵研究開(kāi)發(fā)部門(mén)和技術(shù)部門(mén)。
2. 各費(fèi)用屬性部門(mén)因本部門(mén)職能范圍發(fā)生的費(fèi)用一律歸集到本部門(mén)費(fèi)用。
3. 管理費(fèi)用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括以上管理部門(mén)在公司的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（職工工資相關(guān)費(fèi)用、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，人事廣告費(fèi)，宿舍管理費(fèi)，服裝費(fèi)，員工關(guān)系費(fèi)，低值易耗品消耗，領(lǐng)用材料，領(lǐng)用成品，折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、租金、通訊費(fèi)、加工費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、產(chǎn)品檢驗(yàn)費(fèi)，快遞費(fèi)，包裝費(fèi)，辦公費(fèi)，應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用稅費(fèi)（包括房產(chǎn)稅、車(chē)船使用費(fèi)、土地使用費(fèi)、印花稅等），會(huì)計(jì)師費(fèi)，律師費(fèi)，顧問(wèn)咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用。
4. 銷(xiāo)售費(fèi)用是指公司在銷(xiāo)售商品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的上述管理費(fèi)用科目，另增加業(yè)務(wù)推廣費(fèi)、快遞費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)代理費(fèi)，出口相關(guān)的海關(guān)關(guān)稅，以及銷(xiāo)售本企業(yè)產(chǎn)品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的職工薪酬等。
第七十一條 為合理控制經(jīng)營(yíng)成本，減少不必要的浪費(fèi)，提高管理水平，各公司應(yīng)制訂年度成本費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月進(jìn)行成本費(fèi)用執(zhí)行檢查、分析、制定降低成本的措施。
第七十二條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制， 嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的或者發(fā)票不全，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī) 定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第七十三條 各公司應(yīng)制訂符合本企業(yè)相符的費(fèi)用支出管理細(xì)則。
第七十四條 公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表種類(lèi)、格式設(shè)臵的原則以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為準(zhǔn)，內(nèi)部報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表以滿足內(nèi)部管理需要為準(zhǔn)。
第七十五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制內(nèi)容及財(cái)務(wù)報(bào)表的種類(lèi)
4. 管理費(fèi)用明細(xì)表，用以反映各管理部門(mén)管理費(fèi)用的耗費(fèi)情況
5. 銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表，用以反映銷(xiāo)售部門(mén)因銷(xiāo)售產(chǎn)品而花費(fèi)的各種費(fèi)用。
6. 存貨明細(xì)表，主要反映各公司的庫(kù)存存貨情況，以及存貨發(fā)出的在途情況。
第七十七條 各公司財(cái)務(wù)應(yīng)建立經(jīng)營(yíng)管理分析機(jī)制，主要是針對(duì)以上管理經(jīng)營(yíng)狀況表里的各種指標(biāo)進(jìn)行分析，從而發(fā)現(xiàn)各公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的不足， 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析問(wèn)題，提出專(zhuān)業(yè)的建議，從而達(dá)到解決問(wèn)題的結(jié)果。財(cái)務(wù)部應(yīng)組織每月的經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì)議。
第七十八條 各公司財(cái)務(wù)應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析機(jī)制，定期分析現(xiàn)金流情況、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、以及管理層所關(guān)注的其他情況等。
第十一章 其他
第七十九條 本總則自2015年1月1日起試行，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修訂。
2015年1月5日
第一章 總則
第一條 為認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬單位的財(cái)經(jīng)行為，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康、持續(xù)、快速發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。
第二條 本制度適用于集團(tuán)公司及所屬子（分）公司。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；堅(jiān)持勤儉節(jié)約的方針，實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益最大化；正確處理企業(yè)發(fā)展和資金籌措的關(guān)系；正確處理經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的關(guān)系；正確處理國(guó)家、企業(yè)和員工之間的利益關(guān)系。
第四條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、精細(xì)化，認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
第五條 集團(tuán)公司所屬企業(yè)在本制度框架下，根據(jù)自身的規(guī)模、管理特點(diǎn)而制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理辦法及實(shí)施細(xì)則，并經(jīng)本企業(yè)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)，同時(shí)報(bào)公司審查后執(zhí)行。
第六條 企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法及實(shí)施細(xì)則要確保貫徹實(shí)施，并接受主管財(cái)政、稅務(wù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和公司財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查。
第二章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作
第七條 企業(yè)按照國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)制度，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)制度，規(guī)范內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，健全約束機(jī)制，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。
第八條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和企業(yè)的具體情況，集團(tuán)公司及所屬單位財(cái)務(wù)管理實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總裁（或總裁授權(quán)）負(fù)責(zé)制，并自覺(jué)接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。
第九條 企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備相應(yīng)的
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會(huì)計(jì)人員。集團(tuán)公司總部及所屬單位設(shè)立財(cái)務(wù)部，上崗會(huì)計(jì)人員必須持有合格的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。
第十條 集團(tuán)公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師，各所屬單位由公司決定設(shè)置總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)，具體分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
第十一條 集團(tuán)公司向各直屬單位委派會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；委派人員的選聘、考核、薪酬待遇及獎(jiǎng)懲等事項(xiàng)由按《公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理辦法》《公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人薪酬管理辦法》《公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)管理辦法》執(zhí)行。
第十二條 制定會(huì)計(jì)人員管理制度，包括會(huì)計(jì)崗位設(shè)置和崗位職責(zé)，會(huì)計(jì)人員的使用、任免、培訓(xùn)、考核和職稱(chēng)評(píng)定等內(nèi)容。
第十三條 建立健全原始記錄管理和填報(bào)制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋等內(nèi)容。
第十四條 制定《公司成本費(fèi)用管理制度》，規(guī)范包括定額管理上的制定依據(jù)、方法和程序，及其執(zhí)行、考核及定期修訂辦法；勞動(dòng)定額、材料定額、費(fèi)用定額、工時(shí)定額、設(shè)備利用率的具體標(biāo)準(zhǔn)；各項(xiàng)變動(dòng)成本、可控費(fèi)用的具體開(kāi)支渠道和標(biāo)準(zhǔn)等管理。
第十五條 制定《公司資產(chǎn)管理制度》規(guī)范包括資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺(tái)賬和設(shè)備操作、使用、維護(hù)、檢修的崗位責(zé)任；以及對(duì)資產(chǎn)的定期清查盤(pán)點(diǎn)等管理。
第十六條 制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格管理制度，包括參照市場(chǎng)價(jià)格制訂代銷(xiāo)煤炭、集中采購(gòu)物資、內(nèi)部勞務(wù)等內(nèi)部結(jié)算價(jià)格；內(nèi)部結(jié)算價(jià)格的實(shí)施范圍及審批程序等內(nèi)容。
第十七條 制定《公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》，規(guī)范包括財(cái)務(wù)預(yù)算的種類(lèi)、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限；預(yù)算的執(zhí)行、檢查、考核、反饋等管理。
第十八條 制定內(nèi)部稽核與財(cái)務(wù)檢查管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容和要求；憑證審核及會(huì)計(jì)賬表復(fù)核方法；財(cái)務(wù)檢查種類(lèi)、方式等內(nèi)容。
第十九條 制定會(huì)計(jì)信息管理制度，包括會(huì)計(jì)檔案的保管、調(diào)用、銷(xiāo)毀期
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限和手續(xù)；會(huì)計(jì)信息分類(lèi)原則和報(bào)告方法等內(nèi)容。
第二十條 全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，并建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度，規(guī)范電算化會(huì)計(jì)操作，提高電算化管理水平。
第三章 資金籌集和管理
第二十一條 資金管理遵循安全、高效的原則，做到統(tǒng)籌安排、合理使用，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支，保證戰(zhàn)略發(fā)展、生產(chǎn)環(huán)節(jié)改造、擴(kuò)大能力、安全生產(chǎn)投入和提高職工收入等方面的資金需要。
第二十二條 根據(jù)其業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求制定好貨幣資金控制制度，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和各種票證的管理，嚴(yán)禁賬外賬和資金體外循環(huán)，確保資金安全。
第二十三條 加強(qiáng)內(nèi)部資金的營(yíng)運(yùn)管理，建立內(nèi)部銀行結(jié)算模式，統(tǒng)一網(wǎng)上銀行結(jié)算辦法，保證公司內(nèi)部資金調(diào)配安全、規(guī)范、便捷、高效。內(nèi)部銀行及網(wǎng)上銀行結(jié)算辦法另行制定。
第二十四條 慎重選擇籌資渠道，有效防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。集團(tuán)公司所屬單位因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要籌集資金，原則上由公司內(nèi)部調(diào)劑平衡后予以辦理，借款參照同期銀行借款計(jì)算利息。具體事項(xiàng)按照《公司融資管理制度》執(zhí)行。
第二十五條 接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值的差額、國(guó)家撥入的專(zhuān)款等，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，須報(bào)公司審批。
第二十六條 企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積，用于企業(yè)發(fā)展；如用于彌補(bǔ)虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開(kāi)支、轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，要報(bào)公司審批。
第二十七條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，堅(jiān)持以收定支原則，科學(xué)編制好年度、季度和月度資金使用計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司審查后嚴(yán)格執(zhí)行，提高資金的使用效益。
第四章 資產(chǎn)管理
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確?，F(xiàn)金安全的措施；根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》、《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定制定銀行存款管理制度，明確銀行存款結(jié)算的原則，規(guī)定銀行存款結(jié)算紀(jì)律及責(zé)任，加強(qiáng)銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行存款結(jié)算票據(jù)和憑證的管理；制定應(yīng)收票據(jù)管理辦法，加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理。
第二十九條 建立健全債權(quán)管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的對(duì)帳和催收等工作，并按《會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、上報(bào)和核銷(xiāo)壞帳損失，防范和降低呆壞帳風(fēng)險(xiǎn)。
第三十條 制定資產(chǎn)清查制度，每年至少開(kāi)展一次定期盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。
第三十一條 制定產(chǎn)成品、材料、低值易耗品等存貨管理制度，規(guī)范其售出（領(lǐng)用）、退庫(kù)、盤(pán)盈（虧）、報(bào)廢等業(yè)務(wù)流程，努力提高周轉(zhuǎn)率、降低資金占用水平。
第三十二條 集團(tuán)公司按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制定固定資產(chǎn)管理辦法，明確固定資產(chǎn)的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、目錄、分類(lèi)方法、折舊方法、折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值，規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)建、處置權(quán)限與流程，提高固定資產(chǎn)管理和使用水平。
第三十三條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢和呆壞帳等資產(chǎn)凈損失，經(jīng)資產(chǎn)保管、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)審查、法定代表人簽署意見(jiàn)后，上報(bào)公司審核，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。企業(yè)在報(bào)批資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具詳實(shí)的書(shū)面報(bào)告，做到損失原因清楚、事實(shí)確鑿、證據(jù)充分、責(zé)任明確。
第三十四條 集團(tuán)公司及所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時(shí)掌握資產(chǎn)狀況，加強(qiáng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)提示，對(duì)有減值跡象的資產(chǎn)要進(jìn)行減值測(cè)試，并按《會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。
第五章 投資管理
第三十五條 集團(tuán)公司統(tǒng)一制定投資管理辦法，規(guī)范投資行為、加強(qiáng)投資管理、提高投資效果。項(xiàng)目投資實(shí)行統(tǒng)一決策、分級(jí)管理，即公司負(fù)責(zé)集中決策，各直屬公司經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，可履行本企業(yè)內(nèi)的技術(shù)改造、設(shè)備更新和改擴(kuò)建項(xiàng)目投資職能，不再履行對(duì)外投資職能。
第三十六條 企業(yè)投資必須嚴(yán)格遵照《公司投資管理制度》《公司項(xiàng)目投資管理暫行辦法》的要求，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、決策立項(xiàng)、資產(chǎn)投出和持有、收益回籠、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。
第三十七條 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足或者財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化、資不抵債的，不得對(duì)外開(kāi)展投資活動(dòng)。
第三十八條 企業(yè)對(duì)外投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并履行好相關(guān)的報(bào)批手續(xù)。
第三十九條 公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤監(jiān)督管理，企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、財(cái)務(wù)和審計(jì)等部門(mén)及時(shí)做好投資項(xiàng)目的效益測(cè)算和分析評(píng)價(jià)工作，定期向公司董事會(huì)匯報(bào)投資進(jìn)度、經(jīng)營(yíng)狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況。
第四十條 集團(tuán)公司定期對(duì)投資項(xiàng)目開(kāi)展價(jià)值測(cè)試和分析，對(duì)減值跡象確鑿的，按照公司會(huì)計(jì)核算辦法計(jì)提減值準(zhǔn)備；對(duì)投資造成重大損失的，及時(shí)查明原因、分清責(zé)任，向公司提出處理或處置建議。
第六章 成本和費(fèi)用管理
第四十一條 集團(tuán)公司制定統(tǒng)一的成本及費(fèi)用管理，明確企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的成本及費(fèi)用項(xiàng)目、開(kāi)支渠道及標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算，確保產(chǎn)品成本及各項(xiàng)費(fèi)用核算的真實(shí)、準(zhǔn)確。
第四十二條 按照《公司成本費(fèi)用管理制度》的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持預(yù)算管理原則，建立規(guī)范有序的成本費(fèi)用審批制度，實(shí)行預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目按制度審批開(kāi)支、預(yù)算外項(xiàng)目必須報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可開(kāi)支，最大限度地降低成本、控制費(fèi)用、提高效益；建立重大費(fèi)用集體審查決策制度，提高費(fèi)用管理的透明度。在費(fèi)用開(kāi)支方面，要強(qiáng)化各級(jí)審計(jì)監(jiān)察部門(mén)的監(jiān)督職能，實(shí)行管理費(fèi)用開(kāi)支年度審查制度，并向董事會(huì)報(bào)告。
第四十三條 堅(jiān)持勤儉節(jié)約方針，不斷加強(qiáng)成本費(fèi)用計(jì)劃管理，實(shí)現(xiàn)節(jié)支、降耗、增效目標(biāo)。集團(tuán)公司每年初根據(jù)年度總預(yù)算下達(dá)本年度的制造成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，以及營(yíng)業(yè)外支出等計(jì)劃，并要求各所屬企業(yè)層層分解、層層落實(shí)。
招投標(biāo)，以發(fā)揮批量采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，降低采購(gòu)成本；領(lǐng)用材料上加強(qiáng)定額管理，憑工作量定額發(fā)料、超定額用料做到授權(quán)審批，嚴(yán)禁以領(lǐng)代耗；存儲(chǔ)物資必須合理、適度，物資供應(yīng)和財(cái)務(wù)等部門(mén)應(yīng)當(dāng)每半年組織開(kāi)展一次盤(pán)底，保證帳帳、帳實(shí)相符。
第四十五條 加強(qiáng)用電管理，生產(chǎn)用電和轉(zhuǎn)供電做到分表計(jì)量，生產(chǎn)用電管理必須做到避峰填谷、對(duì)高電耗設(shè)備實(shí)行單獨(dú)監(jiān)控，千方百計(jì)降低電耗；轉(zhuǎn)供電管理必須做到專(zhuān)供專(zhuān)管，強(qiáng)化電費(fèi)回收責(zé)任制，努力減少轉(zhuǎn)供電損失。
第四十六條 加強(qiáng)工資管理，有效控制人工成本。公司對(duì)所屬企業(yè)實(shí)行工效掛鉤管理，即各單位的工資增長(zhǎng)幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度，員工實(shí)際平均工資增長(zhǎng)幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)幅度。每年年初由公司人力資源部按照審定后的年度勞動(dòng)力和工資水平預(yù)算下達(dá)工資基金計(jì)劃；工資基金必須嚴(yán)格按計(jì)劃使用，除效益增長(zhǎng)可以
小公司財(cái)務(wù)管理制度框架篇四
1.1為了明確公司各部門(mén)在實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的財(cái)務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。
體安排。
1.3財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預(yù)算，由公司財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理，并將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部績(jī)效考核的依據(jù)。
1.4編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，確保切實(shí)可行，將各項(xiàng)成本、效益指標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實(shí)，并負(fù)責(zé)到位。
2.0財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職能
2.1公司成立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為小組成員。同時(shí)成立財(cái)務(wù)預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部人員為小組成員。
2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門(mén)按時(shí)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
2.3各部門(mén)具體負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門(mén)經(jīng)理（主管）及財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。
3.0
財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)
3.1財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各執(zhí)行部門(mén)所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對(duì)提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)勞務(wù)需求及提供的市場(chǎng)價(jià)格編制。
3.2.2.1人工成本的測(cè)算：根據(jù)本年度的實(shí)際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測(cè)算；根據(jù)工資總額作出提取“三費(fèi)”的測(cè)算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的測(cè)算；根據(jù)本年度勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的情況作出下年度費(fèi)用的測(cè)算。
3.2.2.2勞務(wù)成本的測(cè)算：主要是燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、路橋費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用及修理費(fèi)的測(cè)算，可參照本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。燃料費(fèi)及路橋費(fèi)根據(jù)下年度的經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)，養(yǎng)路費(fèi)及營(yíng)運(yùn)證費(fèi)根據(jù)實(shí)際使用的車(chē)輛情況預(yù)測(cè)，修理費(fèi)用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計(jì)劃，并結(jié)合本年度實(shí)際情況作測(cè)算。
3.2.2.3其他直接費(fèi)用的測(cè)算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費(fèi)用）主要是折舊和其他費(fèi)用項(xiàng)目（如租金、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、事故損失費(fèi)等）可參考本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測(cè)算。
育經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任部門(mén)進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。
3.2.4營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營(yíng)業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，編制營(yíng)業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。
3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。
3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長(zhǎng)短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。
3.5財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容
3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實(shí)際需要，制定規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑，各部門(mén)應(yīng)按照公司要求認(rèn)真填報(bào)。
4.0財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序
4.1下達(dá)任務(wù)：財(cái)務(wù)部于每年10月初向公司各部門(mén)下發(fā)上報(bào)下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算通知和編報(bào)要求。
4.1.1編制上報(bào)：各部門(mén)應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本年度的實(shí)際情況和下一年度的特殊變動(dòng)來(lái)確定其下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項(xiàng)計(jì)劃以及有關(guān)材料上報(bào)財(cái)務(wù)部。
4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、辦事處)的經(jīng)營(yíng)情況，市場(chǎng)開(kāi)拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。
4.1.3調(diào)度部根據(jù)運(yùn)輸營(yíng)運(yùn)情況，編制下一年度短途外請(qǐng)車(chē)支出的預(yù)算。
倉(cāng)庫(kù)需更新的地臺(tái)板、外請(qǐng)車(chē)費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車(chē)費(fèi)等支出預(yù)算。
4.1.5保險(xiǎn)部負(fù)責(zé)制定公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車(chē)輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。
4.1.6行政部負(fù)責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資、社會(huì)保險(xiǎn)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)等），以及機(jī)關(guān)部門(mén)日常發(fā)生的修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電、房租等費(fèi)用預(yù)算。同時(shí)負(fù)責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）購(gòu)置、更新的預(yù)算。
4.1.7財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制折舊費(fèi)、四稅、審計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。
4.1.8總經(jīng)理辦：負(fù)責(zé)編制購(gòu)置運(yùn)輸設(shè)備及投資項(xiàng)目的預(yù)算。
4.2審查平衡：財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、平衡過(guò)程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)部門(mén)予以修正。
4.3審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部在各有關(guān)部門(mén)修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，上報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部正式編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。
4.4下達(dá)執(zhí)行：財(cái)務(wù)部將審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。
4.5月度預(yù)算的編制程序：
4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算。
4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月短途外請(qǐng)車(chē)支出的預(yù)算。
4.5.3各作業(yè)部門(mén)（包括噸、拖、小車(chē)隊(duì)、倉(cāng)庫(kù)、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月本部門(mén)日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車(chē)船使用稅）、外請(qǐng)車(chē)費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車(chē)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)等支出預(yù)算。
4.5.4保險(xiǎn)部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車(chē)輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。
4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資）、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品等費(fèi)用計(jì)劃。
4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月重大項(xiàng)目開(kāi)支預(yù)算。
4.5.7財(cái)務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達(dá)。
批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)整。
4.7
調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門(mén)向財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)審核后編制
準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。
5.0財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制
5.1
各部門(mén)必須將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時(shí)將年度預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
5.2各部門(mén)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，一律不予支付。
5.3
建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各部門(mén)定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部利用財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)行月三級(jí)預(yù)警監(jiān)控（三級(jí)預(yù)警線為：一級(jí)達(dá)預(yù)算的50%；二級(jí)達(dá)預(yù)算80%；三級(jí)達(dá)預(yù)算100%）的財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向各部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)。
6.0財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核
6.1財(cái)務(wù)部要全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政策措施，并通過(guò)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行分析。
6.2總經(jīng)理辦以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達(dá)各部門(mén)年度關(guān)鍵績(jī)效考核指標(biāo)，并嚴(yán)格按照公司績(jī)效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
6.3
對(duì)年度內(nèi)因財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)發(fā)生變化的部門(mén)，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部對(duì)其財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見(jiàn)相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，報(bào)經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達(dá)指標(biāo)。
6.4各部門(mén)要對(duì)其上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，以確保公司的預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算與實(shí)際誤差率不得超過(guò)10％，并將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入年度經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲考核范圍之中。
7.附則
7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人：財(cái)務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)。
7.2本制度自批準(zhǔn)生效之日起執(zhí)行。
7.3本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。
小公司財(cái)務(wù)管理制度框架篇五
二、出納帳務(wù)要做到日清、月結(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，并于當(dāng)月末做好資金盤(pán)存表，報(bào)總經(jīng)理一份。
三、會(huì)計(jì)要做到帳務(wù)清楚，帳賬相符，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和國(guó)家相關(guān)制度，準(zhǔn)確及時(shí)做好會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、各種費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)必須做到票據(jù)合法、有效，簽字完善（即須有經(jīng)手人、證明人或驗(yàn)收人、審核人），填寫(xiě)規(guī)范，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。
五、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的填寫(xiě)：
1、出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、伙食補(bǔ)貼等，填寫(xiě)紅色差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單。
2、上述以外的發(fā)票，填寫(xiě)黑色費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。
3、單據(jù)填寫(xiě)要求字跡清楚，一律用鋼筆或簽字筆，圓珠筆填寫(xiě)無(wú)效。
六、因公借款，應(yīng)于事后七日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，不得拖欠，并堅(jiān)持前帳不清，后帳不借原則。
七、轉(zhuǎn)帳支票借出必須登記，經(jīng)手人簽字，事后當(dāng)天持發(fā)票到財(cái)務(wù)部結(jié)帳，特殊情況不得超過(guò)三天。
八、各分部監(jiān)理費(fèi)現(xiàn)金收入，務(wù)必當(dāng)月到財(cái)務(wù)部完善相關(guān)手續(xù)。
九、希公司全體員工嚴(yán)格遵守本制度的規(guī)定，配合公司財(cái)務(wù)部門(mén)做好公司財(cái)務(wù)管理工作。
小公司財(cái)務(wù)管理制度框架篇六
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
小公司財(cái)務(wù)管理制度框架篇七
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第一條財(cái)會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守紀(jì)律，貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益、壯大公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，制止鋪張浪費(fèi)，降低消耗，增加積累，把財(cái)務(wù)工作做好。
第二條財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其責(zé)，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
第三條記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
第四條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)制度的款項(xiàng)，應(yīng)拒絕支付、并及時(shí)上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理。
第五條建立穩(wěn)定的財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或因故辭職，應(yīng)與接替人員辦理交接手續(xù)，未辦完交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會(huì)計(jì)工作。
第六條一切現(xiàn)金往來(lái)，須憑據(jù)收付。
第七條正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)，必須用正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)辦人簽名，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字后方能報(bào)銷(xiāo)付款。
第八條嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶(hù)，違者將視情節(jié)輕重移交司法部門(mén)處理。
第九條本制度自公布之日起執(zhí)行。
小公司財(cái)務(wù)管理制度框架篇八
第一條、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)是符合國(guó)家財(cái)政稅務(wù)部門(mén)要求的正式發(fā)票并填寫(xiě)齊全。具體包括：(1)填制憑證的日期；(2)客戶(hù)名稱(chēng)應(yīng)填寫(xiě)北京**科技有限公司字樣；(3)商品名稱(chēng)應(yīng)填寫(xiě)清楚、明了，有具體型號(hào)的應(yīng)要求對(duì)方填寫(xiě)；(4)金額大小寫(xiě)應(yīng)相符并填寫(xiě)清楚，不能改動(dòng)；(5)單據(jù)必須加蓋對(duì)方單位章。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。
第二條、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)有錯(cuò)誤的，將退回經(jīng)辦人重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)加蓋開(kāi)出單位的公章。
第三條、預(yù)借款項(xiàng)必須書(shū)面寫(xiě)明借款原因，并附借款的明細(xì)表，由部門(mén)經(jīng)理簽字后，交財(cái)務(wù)按照財(cái)務(wù)制度審核所借款項(xiàng)是否確實(shí)需要發(fā)生，預(yù)算內(nèi)且單筆金額在500元以下的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，預(yù)算外的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方可預(yù)借。
第四條、臨時(shí)借款(包括出差借款)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)及時(shí)送交財(cái)務(wù)予以銷(xiāo)帳，多退少補(bǔ)，前款未銷(xiāo)的，不予再次借款。(長(zhǎng)期出差在外的人員應(yīng)該在月底前將一個(gè)月的票據(jù)整理好按時(shí)寄回公司。)一個(gè)月仍沒(méi)有報(bào)帳的，財(cái)務(wù)有權(quán)給予一定經(jīng)濟(jì)處罰。
第五條、經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時(shí)應(yīng)在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字，預(yù)先領(lǐng)取支票的應(yīng)提供收款人全稱(chēng)及確切金額，否則不予簽發(fā)。原則上應(yīng)先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票，特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內(nèi)取得發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)帳。如果確實(shí)金額不能確定，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以開(kāi)出不填金額的轉(zhuǎn)帳支票(但必須填寫(xiě)對(duì)方單位，并封上上限金額)。
第六條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，禮品費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)需附有費(fèi)用明細(xì)說(shuō)明，列明所請(qǐng)人員的姓名和單位及聯(lián)系方式。單筆費(fèi)用在500元以上的支出，事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可支出。否則一律不予報(bào)銷(xiāo)。
第七條、工程人員在工程中發(fā)生的招待費(fèi)用屬于市場(chǎng)行為，原則上不予報(bào)銷(xiāo)。若有特殊情況需事先向工程負(fù)責(zé)人、當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可發(fā)生，每月不得超過(guò)200元。經(jīng)工程負(fù)責(zé)人、當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)負(fù)責(zé)人簽字后，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷(xiāo)，否則費(fèi)用自負(fù)。
第八條、工作時(shí)間因公事外出，應(yīng)盡量使用公司車(chē)輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況，需要乘坐出租車(chē)的，必須在出發(fā)前填寫(xiě)出租車(chē)使用申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐。在報(bào)銷(xiāo)時(shí)，需將申請(qǐng)單附在車(chē)票后。
第九條、手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須使用電信營(yíng)業(yè)廳電腦打印的話費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票，手機(jī)號(hào)碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號(hào)碼，否則一律不可報(bào)銷(xiāo)。當(dāng)月話費(fèi)次月報(bào)銷(xiāo)，一個(gè)月只報(bào)銷(xiāo)一次。使用如意通和神州行的人員，如果確有困難無(wú)法更換可以打印手機(jī)話費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票的，請(qǐng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部。
第十條、總部的大客戶(hù)部每月執(zhí)行包括過(guò)橋費(fèi)、汽油費(fèi)和停車(chē)費(fèi)在內(nèi)的300元標(biāo)準(zhǔn)車(chē)補(bǔ)。
第十一條、公司司機(jī)報(bào)銷(xiāo)停車(chē)、過(guò)路等用車(chē)費(fèi)用時(shí)，必須在票據(jù)后注明與何人前往、何時(shí)去何地辦何事。
使用公司的車(chē)輛外出，駕駛員必須遵守交通規(guī)則。違章罰款一律自負(fù)。
第十二條、公司根據(jù)財(cái)務(wù)部匯款記錄對(duì)應(yīng)每筆匯款報(bào)銷(xiāo)異地提款手續(xù)費(fèi)，員工報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)在發(fā)票后注明公司匯款項(xiàng)日期。
第十三條、公司的車(chē)輛由綜合辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)保管和日常管理，汽車(chē)維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、加油費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用一律由綜合辦統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)，其他任何部門(mén)沒(méi)有報(bào)銷(xiāo)權(quán)。對(duì)于非公原因產(chǎn)生的汽車(chē)費(fèi)用，公司一律不負(fù)擔(dān)。
第十四條、固定資產(chǎn)由綜合辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)和日常保管、維修、管理。具體規(guī)定參照綜合辦有關(guān)制度。
第十五條、各項(xiàng)費(fèi)用的領(lǐng)取和報(bào)銷(xiāo)均要按公司規(guī)定格式填寫(xiě)計(jì)劃和粘貼憑證，不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。
第十六條、報(bào)銷(xiāo)程序：
預(yù)算外費(fèi)用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)簽字順序：經(jīng)手人-部門(mén)經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會(huì)計(jì)--財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-出納。
預(yù)算外費(fèi)用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)簽字順序：經(jīng)手人-部門(mén)經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會(huì)計(jì)-財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-總經(jīng)理-出納。
第十七條、銷(xiāo)售部門(mén)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售需開(kāi)具發(fā)票的，原則上應(yīng)先取得支票后開(kāi)具發(fā)票。如須先開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天交回支票，如不能及時(shí)交回支票的，應(yīng)在當(dāng)天交回發(fā)票，便于財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票的管理。
第十八條、如因業(yè)務(wù)需要，必須提前支付對(duì)方發(fā)票，按上一條難以操作，則業(yè)務(wù)人員說(shuō)明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，可以預(yù)先拿發(fā)票，但業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給客戶(hù)時(shí)，應(yīng)要求客戶(hù)出具收到發(fā)票的證明。
第十九條、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為：每周二各部門(mén)將手續(xù)齊全的報(bào)銷(xiāo)憑單交到財(cái)務(wù)部，周四下午辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。
第二十條、本制度適用于公司本部和各地辦事處。
第二十一條、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
小公司財(cái)務(wù)管理制度框架篇九
一、建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。
企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，包括：原始記錄管理及填報(bào)制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度和財(cái)務(wù)分析制度。根據(jù)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實(shí)行崗位責(zé)任制，規(guī)定每個(gè)職工必須做什么、什么時(shí)候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯(cuò)了怎么辦等細(xì)則。這樣，每個(gè)崗位的每個(gè)責(zé)任者對(duì)各自承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過(guò)實(shí)施這些制度，有效地加強(qiáng)了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的原始記錄、計(jì)量、消耗、定額、驗(yàn)收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。
二、建立和健全商品購(gòu)銷(xiāo)存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理行為，健全內(nèi)部約束機(jī)制，確保資產(chǎn)完整和增值。
1、在商品購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定、進(jìn)貨貨款管理辦法和進(jìn)貨過(guò)程管理辦法，來(lái)規(guī)范企業(yè)進(jìn)貨決策和進(jìn)度行為，把好進(jìn)貨關(guān)。
針對(duì)貨款的安全性問(wèn)題，我們?cè)凇哆M(jìn)貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權(quán)限，落實(shí)進(jìn)貨責(zé)任，確保資金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。
針對(duì)進(jìn)貨中的回扣問(wèn)題，我們?cè)凇哆M(jìn)貨過(guò)程管理辦法》中明確規(guī)定，在購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳，嚴(yán)禁各經(jīng)營(yíng)部私設(shè)小金庫(kù)或個(gè)人私拿回扣。
2、在商品銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司《銷(xiāo)售貨款管理辦法》，目的是加快銷(xiāo)貨款回收。對(duì)已銷(xiāo)商品貨款，本著"誰(shuí)銷(xiāo)售，誰(shuí)負(fù)責(zé)收款"的原則，做到錢(qián)貨兩清；對(duì)代銷(xiāo)商品，要充分了解代銷(xiāo)方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴(kuò)大了銷(xiāo)售，又保證了資金安全。
3、在商品儲(chǔ)存環(huán)節(jié)上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專(zhuān)項(xiàng)排查及時(shí)進(jìn)行。在保證銷(xiāo)售的前提下，大力推廣小庫(kù)存和零庫(kù)存，使商品做到適銷(xiāo)對(duì)路，勤進(jìn)快銷(xiāo)。
三、建立和健全自我擴(kuò)張和自我約束的企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。
1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相配合的滾動(dòng)式三年財(cái)務(wù)
計(jì)劃。引入全面預(yù)算管理辦法，在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出企業(yè)滾動(dòng)式財(cái)務(wù)預(yù)算，以便在資金上"長(zhǎng)計(jì)劃、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個(gè)方面的關(guān)系。
2、加強(qiáng)資金日常調(diào)度與控制，繼續(xù)推行定額管理、指標(biāo)控制、完善內(nèi)部銀行等一整套辦法，落實(shí)內(nèi)部各層次、各部門(mén)的資金管理責(zé)任制。盡量避免無(wú)計(jì)劃、無(wú)定額使用資金。
3、企業(yè)負(fù)責(zé)人更迭，其任期目標(biāo)應(yīng)遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，以保證滾動(dòng)式財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施的連續(xù)性、協(xié)調(diào)性。
四、根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的客觀要求，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和會(huì)計(jì)監(jiān)督。
1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問(wèn)題。我們?cè)谥朴唭?nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法時(shí)，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運(yùn)用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟(jì)效益。制度明確規(guī)定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票，須填寫(xiě)業(yè)務(wù)用款通知單，寫(xiě)明原因，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，凡用款在萬(wàn)元以上的以及需要預(yù)付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批"。這樣，資金的使用權(quán)基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及損失。
2、關(guān)于落實(shí)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任問(wèn)題。我公司很早就建立了內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)制度，對(duì)各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)收益、成本費(fèi)用、部門(mén)利潤(rùn)進(jìn)行分別核算。近年來(lái)又建立和健全了企業(yè)內(nèi)部的部門(mén)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，使各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)自己一年的任務(wù)、目標(biāo)做到心中有數(shù)。這對(duì)于調(diào)動(dòng)各部門(mén)的積極性，努力做好做足生意，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支是有促進(jìn)作用的。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內(nèi)部的約束機(jī)制。因此，我們?cè)趦?nèi)部控制制度中明確規(guī)定了各部門(mén)的權(quán)力責(zé)任，做到分級(jí)負(fù)責(zé)、職責(zé)分明、相互制約。
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