財(cái)務(wù)情況說(shuō)明的 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明的簡(jiǎn)單大全

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財(cái)務(wù)情況說(shuō)明的 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明的簡(jiǎn)單篇一

說(shuō)明原因情況說(shuō)明書

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財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報(bào)告，是年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的重要組成部分。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）和《企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（國(guó)資委令第9號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，對(duì)本年度的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和國(guó)有資本保值增值等情況進(jìn)行總結(jié)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，運(yùn)用趨勢(shì)分析、比率分析和因素分析等方法進(jìn)行橫向、縱向的比較、評(píng)價(jià)和剖析企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的利弊得失,客觀反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要包括以下內(nèi)容：

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；未納入合并的應(yīng)說(shuō)明原因。

（二）按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說(shuō)明本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營(yíng)）的影響；營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況。

（三）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。

（四）開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。

（五）經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。

二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫(kù)存數(shù)量等。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響。

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其金額占營(yíng)業(yè)總收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。

（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。

（五）利潤(rùn)分配情況。

（六）利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%（含10%）以上的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因。

（七）稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

（八）會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額。

（九）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等原因?qū)μ潛p企業(yè)戶數(shù)及虧損額進(jìn)行分析。

三、現(xiàn)金流管理情況

（一）經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。

（三）逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

四、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動(dòng)情況

（一）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因。

（二）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資等項(xiàng)目的變化及增減原因。

（三）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付

款等項(xiàng)目的變化及增減原因,帶息負(fù)債規(guī)模、融資成本的變動(dòng)情況等。

五、重大事項(xiàng)說(shuō)明

對(duì)兼并收購(gòu)、重大資產(chǎn)處置、債務(wù)重組、改制上市、資產(chǎn)重組等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。

六、企業(yè)本年科技投入和支出情況，環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)支出情況，節(jié)能減排支出情況。

七、風(fēng)險(xiǎn)管理情況

（一）風(fēng)險(xiǎn)治理的'組織架構(gòu)情況，是否成立各風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或設(shè)立相關(guān)職能部門，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)部門的該部門的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理制度，是否制訂相關(guān)制度和規(guī)定，即包括對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源、正式風(fēng)險(xiǎn)治理組織和科學(xué)的監(jiān)督流程及其定期復(fù)核制度，以及在嚴(yán)格職責(zé)分離、監(jiān)督和控制基礎(chǔ)上各相關(guān)業(yè)務(wù)部門、高級(jí)管理人員和風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門之間的溝通和協(xié)作等，說(shuō)明此類管理制度的實(shí)施情況。

八、針對(duì)本年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，下年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明的模板 [篇2]

企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。

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二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。

（二）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢(shì)；宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響。

（三）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。

（四）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰(zhàn)。

三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響。

（三）稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

（四）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響。

（五）本年度房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財(cái)、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。

（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。

（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo)。

四、現(xiàn)金流情況分析

（一）經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo)。

（三）對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說(shuō)明。

五、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析

（一）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況及原因。

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。

（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因。

六、重大事項(xiàng)說(shuō)明

對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購(gòu)、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明和分析。

七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況

（一）風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

（二）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。

八、問(wèn)題整改情況

企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。

九、有關(guān)工作建議。

對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明的模板 [篇3]

現(xiàn)就2017年度公司財(cái)務(wù)情況作如下說(shuō)明：

（-）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況

1．生產(chǎn)銷售情況

公司12月份完工產(chǎn)品95件，其中，a型塑具50件，b型塑具45件；公司12月份實(shí)現(xiàn)銷量170件，其中，a型塑具90件，b型塑具80件，全年銷售總收入比上年同期增加5.62％，全年銷售總成本比上年同期增加0.41％。

2．利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)與分配情況

公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)120.2萬(wàn)元，為上年的172.12%，其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)601萬(wàn)元，比上年增加5.62%；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本發(fā)生246萬(wàn)元，比上年增加0.41%；其他經(jīng)營(yíng)期間費(fèi)用共發(fā)生214萬(wàn)元，比上年減少8.55%；另一方面，企業(yè)通過(guò)聯(lián)營(yíng)公司分配實(shí)現(xiàn)投資收益3.77萬(wàn)元，通過(guò)固定資產(chǎn)報(bào)廢實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入1.56萬(wàn)元等；年末，公司通過(guò)對(duì)2017年利潤(rùn)分配，提取18.03萬(wàn)元盈余公積，提取并向股東發(fā)放了30.66萬(wàn)元現(xiàn)金股利。

3．上交稅金情況

公司2017年12月繳納增值稅1.692萬(wàn)元，城建稅0.11萬(wàn)元等，09年通過(guò)實(shí)現(xiàn)154.94萬(wàn)元利潤(rùn)總額，完成上交所得稅34.71萬(wàn)元，比上年增加11.56萬(wàn)元，增加49.95%，以上稅款已于2017年年末全部解繳。

1.

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償債能力分析

項(xiàng)目 2017年2017年

3.02

2.43

1.62 3.96 2.73 1.25 差異 0.94 0.3 0.37 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 現(xiàn)金比率

企業(yè)2017年度的流動(dòng)比率比2017年增加了0.94,說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力較2017年比增強(qiáng)了，因?yàn)?9年的應(yīng)收帳款和存貨較08年分別增加了152272.25元和601366.84元,速動(dòng)比率表明企業(yè)的每一元短期負(fù)債,都有一元易于變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵償,一般在0.5-1較為適合而企業(yè)09年的速動(dòng)比率比08年增加了0.3,說(shuō)明企業(yè)速動(dòng)比率過(guò)高,擁有過(guò)多的貨幣性資產(chǎn),可能會(huì)失去一些有利的投資和獲利的機(jī)會(huì)。

項(xiàng)目 2017年 2017年 差異

0.29

0.40

47.3 0.18 0.22 70.03 -0.11 -0.18 22.73 資產(chǎn)負(fù)債率 產(chǎn)權(quán)比率 已獲利息倍數(shù)

企業(yè)2017年的資產(chǎn)負(fù)債率比2017年下降了0.11元,資產(chǎn)負(fù)債率一般在75%以下才能說(shuō)明企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況正常,而企業(yè)09年的資產(chǎn)負(fù)債率在75%以下,表明企業(yè)09年的資產(chǎn)負(fù)債率正常,09年企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率比08年降低了0.18元,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力增強(qiáng)了,債權(quán)的權(quán)益保障提高了,承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)減小了,09年企業(yè)的已獲利息倍數(shù)比08年增加了22.73倍,說(shuō)明企業(yè)支付利息的能力增強(qiáng)了許多,債權(quán)的安全度很高。

2．營(yíng)運(yùn)能力分析

項(xiàng)目 2017年 2017年 差異

4.8

1.77

0.75

210.9 -0.22 -1.15 -0.11 102.4 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 5.02 存貨周轉(zhuǎn)率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 營(yíng)運(yùn)資本周期

2.92 0.86 108.5

該公司2017年的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率比2017年度下降了0.22次，說(shuō)明公司的應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度減慢，管理效率有所減弱，存貨周轉(zhuǎn)率由2.92次下降為1.77次，反映出公司的存貨周轉(zhuǎn)率降低，存貨周轉(zhuǎn)速度延緩，存貨積壓儲(chǔ)存過(guò)多。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的降低，說(shuō)明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的效率較差，會(huì)影響企業(yè)的獲利能力。

2.

項(xiàng)目 2017年 2017年 差異

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 0.16 0.23

0.33

0.19

0.18

0.22 0.07 0.14 0.05 0.03 0.06 獲利能力分析 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 0.19 資產(chǎn)利潤(rùn)率 凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 資本利潤(rùn)率

0.14 0.15 0.16

2017年的各項(xiàng)指標(biāo)都比08年有所增加,說(shuō)明企業(yè)09年在市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)了,企業(yè)耗用所取得的收益提高了,資產(chǎn)利潤(rùn)率也跟著提高,整個(gè)企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營(yíng)管理水平也隨之提高,因而企業(yè)的獲利能力增強(qiáng)了。

4.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

項(xiàng)目 現(xiàn)金流入占比重 現(xiàn)金流出占比重 凈額所占比重

0.71

0.18

0.11 -0.11 1.26 -0.16 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)占比重 0.84 投資活動(dòng)占比重 0.91 籌資活動(dòng)占比重 0.15

該公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的84%，反映其經(jīng)營(yíng)狀況較好，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)較為合理，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出占總支出的71%，說(shuō)明該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況正常，現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)較為合理。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出、投資活動(dòng)現(xiàn)金支出和籌資活動(dòng)現(xiàn)金支出占現(xiàn)金總流出的比重，具體的反映了企業(yè)的現(xiàn)金使用方向。

二、企業(yè)存在的問(wèn)題及建議

1．2017年大華公司的存貨過(guò)多，建議加快存貨的銷售速度，以便減少倉(cāng)儲(chǔ)成本，增加回籠資金，提高生產(chǎn)效率。

2．2017年大華公司的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)過(guò)慢，影響企業(yè)利益，建議加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收工作，提高資金的周轉(zhuǎn)效率。

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