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稅務(wù)師稅法二考試題型篇一
一、單項選擇題(每題1.00分)
1、2010年初a居民企業(yè)通過投資，擁有b上市公司15%股權(quán)。2011年3月，b公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月b公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于a居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是()
a.a居民企業(yè)應(yīng)確認股息收人225萬元
b.a居民企業(yè)應(yīng)確認紅利收入225萬元
c.a居民企業(yè)應(yīng)增加該項投資的計稅基礎(chǔ)225萬元
d.a居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元
【參考答案】d
2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列 確認銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是()。
a.收入的金額能夠可靠地計量
b.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
c.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
d.銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方
【參考答案】b
3、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買b公司a股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)
a.450
b.455
c.455.50
d.456.25
【參考答案】c
4、符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是()。
a.從事營利活動取得的收入
b.因政府購買服務(wù)而取得的收入
c.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
d.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入
【參考答案】c
5、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費4萬元);另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2011年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬元。
a.7
b.9
c.12
d.22
【參考答案】b
6、2011年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款28oo萬元，期限1年;同時公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同時銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為()萬元。
a.171.5
b.178.5
c.175
d.196
【參考答案】a
7、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是()。
a.企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出
b.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格
c.捐蹭方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據(jù)
d.公益性社會團體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格
【參考答案】a
8、2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2011年3月公司對門面進行了改建裝修，發(fā)生改建費用20萬元。關(guān)于裝修費用的稅務(wù)處理，下列說法正確的是()。
a.改建費用應(yīng)作為長期待攤費用處理
b.改建費用應(yīng)從2011年1月進行攤銷
c.改建費用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除
d.改建費用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷
【參考答案】a
9、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是()。
a.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除
b.企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報時，可以采取專項申報的方式申報扣除
c.企業(yè)申報資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)不予受理
d.專項申報的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時限內(nèi)報送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實可以延期申報
【參考答案】d
10、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1100萬元，市場公允價值1300萬元，彌補期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損額為()萬元。
a.3.15
b.49.50
c.58.50
d.70.00
【參考答案】c
11、2011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進行核實。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)核準采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為()萬元。
a.12.5
b.15
c.20
d.25
【參考答案】a
12、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機關(guān)對其2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)進行檢査時發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法査實成本費用，稅務(wù)機關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
a.1.5
b.1.62
c.1.88
d.2.03
【參考答案】d
13、2006年股權(quán)分置改革時，張某個人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入200萬元，無法提供原值憑證;相關(guān)款項已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計應(yīng)繳納所得稅()萬元
a.o
b.7.5
c.42.5
d.50
【參考答案】c
14、某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合“兩免三減半”政策規(guī)定，2007—2009年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元，2010年盈利400萬元，2011年盈利500萬元。2.011年該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
a.42
b.52.5
c.75
d.87.5
【參考答案】a
15、稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為()
a.跟蹤年度次年的3月1日之前
b.跟蹤年度次年的5月31日之前
c.跟蹤年度次年的6月20日之前
d.跟蹤年度當(dāng)年的12月31日之前
【參考答案】c
16、對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)是()。
a.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)
b.個人股東戶籍所在地稅務(wù)機關(guān)
c.股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)
d.個人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)
【參考答案】c
17、下列各項，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是()。
a.個人獨資企業(yè)的投資者以獨資企業(yè)資本金進行個人消費
b.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個人股東獲利部分
c.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進行個人消費
d.股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款
【參考答案】a
18、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人再次轉(zhuǎn)讓所受讓股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本為()。
a.前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負擔(dān)的相關(guān)稅費
b.參照同類或者類似條件下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本核定
c.按股權(quán)比例所對應(yīng)的資產(chǎn)份額核定的前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
d.前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負擔(dān)的相關(guān)稅費和賣方發(fā)生的相關(guān)稅費
【參考答案】a
19、下列關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的是()。
a.年金的個人繳費部分，在個人當(dāng)月工資計算個人所得稅時允許扣除
b.年金的企業(yè)繳費計人個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月的`工資，不扣除任何費用，按照適用稅率繳納個人所得稅.
c.按年繳納年金的企業(yè)繳納部分，在計稅時不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅
d.對因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計人個人賬戶的企業(yè)繳費不能歸屬個人的部分，巳經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還
【參考答案】b
20、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓限售股時,以轉(zhuǎn)讓當(dāng)日該股份實際轉(zhuǎn)讓價格計箅轉(zhuǎn)讓收入的情形是()
a.個人用限售股接受要約收購
b.個人持有的限售股被司法扣劃
c.個人用限售股認購或申購交易型開放式指數(shù)基金份額
d.個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股
【參考答案】d
21、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為()元。
a.135000
b.147000
c.180000
d.286000
【參考答案】a
22、2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權(quán),股票當(dāng)日收盤價7元/股。宋某應(yīng)就該項所得繳納個人所得稅()元。
a.20460
b.22440
c.26400
d.32940
【參考答案】d
23、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個人所得稅()元。
a.21500
b.37500
c.52440
d.73995
【參考答案】d
24、外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機構(gòu)，截止2011年12月在中國境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應(yīng)繳納個人所得稅()元。
a.6320.55
b.7266.72
c.7199.44
d.7374.38
【參考答案】a
25、2011年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。
a.9.5
b.10
c.19
d.20
【參考答案】c
26、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。
a.114
b.296
c.341
d.476
【參考答案】c
27、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除的比例為()。
a.2%
b.5%
c.10%
d.20%
【參考答案】b
28、對于符合清算條件，應(yīng)進行土地增值稅清箅的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清箅條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清箅手續(xù)。
a.30
b.60
c.90
d.120
【參考答案】c
29、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅()元。
a.1500
b.1800
c.2600
d.3000
【參考答案】c
30、2011年7月甲公司開業(yè)，實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費10萬元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。
a.2050
b.3030
c.3050
d.3550
【參考答案】c
31、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，()年內(nèi)不得改變。
a.1
b.2
c.3
d.10
【參考答案】a
32、2010年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2011年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬元。
a.2000
b.6400
c.8000
d.10000
【參考答案】d
33、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。
a.11.52
b.12.16
c.12.60
d.12.80
【參考答案】d
34、某旅游公司2011年擁有插電式混合動力汽車40輛，其他混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人;游船30艘，每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛，機動船4元/噸。2011年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅()元
a.130
b.1026
c.1066
d.1930
【參考答案】b
35、下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是()。
a.取得車船所有權(quán)的次月
b.合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月
c.購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月
d.對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時間
【參考答案】d
36、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是()。
a.事業(yè)單位、社會團體承受房屋免征契稅
b.因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅
c.房屋由縣級人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的，由縣級人民政府確定是否減免契稅
d.婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅
【參考答案】d
37、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是()。
a.以協(xié)議方式出讓的，對于成交價格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準地價作為契稅計稅依據(jù)
b.以競價方式出讓的，契稅計稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費及各種補償費用
c.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后改為出讓方式的，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金
d.已購公有住房經(jīng)補繳費用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金
【參考答案】b
38、2011年某民用機場占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元
a.125000
b.150000
c.475000
d.500000
【參考答案】b
39、下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是()。
a.在建制鎮(zhèn)使用土地的個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人
b.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況確定納稅人
c.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補繳稅款
d.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準經(jīng)省級人民政府批準可以適當(dāng)提高
【參考答案】a
40、2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()元。
a.244000
b.260000
c.284000
d.300000
【參考答案】a
二、多項選擇題(每題2.00分)
41、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，必須同時滿足的條件有()。
a.收入的金額能夠可靠地計量
b.己發(fā)生的成本能夠可靠地核箅
c.將發(fā)生的成本能夠可靠地核算
d.交易的完工時間能夠可靠地確定
e.交易的完工進度能夠可靠地確定
【參考答案】a，b，c，e
42、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法中，正確的有()。
a.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時確認收入
b.采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入
c.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入
d.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實際收款日期確認收入
e.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入
【參考答案】b，c，e
43、下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。
a.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得
b.經(jīng)認證的新辦軟件企業(yè)第三個獲利年度取得的所得
c.當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得
d.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得
e.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得
【參考答案】c，d
44、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有()。
a.違約金收入
b.股息收入
c.債務(wù)重組收入
d.確實無法償付的應(yīng)付款項
e.逾期未退的包裝物押金收入
【參考答案】a，c，d，e
45、企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有()。
a.企業(yè)種植飲料作物取得的所得
b.企業(yè)從事近海捕撈取得的所得
c.符合條件的非營利組織從省級人民政府取得的財政撥款收入
d.符合條件的非營利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入
e.企業(yè)受托從事農(nóng)作物新品種的選育取得的所得
【參考答案】d，e
46、下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有().
a.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費超過扣除限額的，允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除
b.企業(yè)發(fā)生的符合確認條件的實際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除
c.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準予在以后5個納稅年度內(nèi)抵扣
d.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過標準的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除
e.企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個納稅年度抵免
【參考答案】a，d，e
47、2011年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為6000萬元，公允價值為8000萬元;乙公司全部資產(chǎn)的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計稅基礎(chǔ)為4500萬元，公允價值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說法正確的有()。
a.甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為6250萬元
b.乙公司取得的甲公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為6000萬元
c.乙公司應(yīng)確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬元
d.乙公司暫不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
e.甲公司應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得2500萬元
【參考答案】a，b，c
48、下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有()。
a.固定資產(chǎn)的大修理支出
b.固定資產(chǎn)的日常修理支出
c.融資租人固定資產(chǎn)的改建支出
d.經(jīng)營租人固定資產(chǎn)的租賃費支出
e.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【參考答案】a，e
49、下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。
a.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費
b.煙草企業(yè)實際發(fā)生的，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入1.5%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費
c.工業(yè)企業(yè)向保險公司借人經(jīng)營性資金的利息支出
d.財產(chǎn)保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出
e.人身保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出
【參考答案】a，c，d
50、下列各項中，屬于適用預(yù)約定價安排需要同時滿足的條件有()。
a.依法履行關(guān)聯(lián)申報義務(wù)
b.年度利潤總額在500萬元以上
c.按規(guī)定準備、保存和提供同期資料
d.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上
e.自簽訂預(yù)約定價安排協(xié)議之日起經(jīng)營期不少于5年
【參考答案】a，c，d
51、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓計稅依據(jù)進行評估和審核的內(nèi)容有()。
a.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨立交易原則
b.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合合理性經(jīng)濟行為及實際情況
c.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合個人所得稅的征稅和優(yōu)惠政策
d.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個人股東所提供的股權(quán)登記信息是否真實和完整
e.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個人所得稅內(nèi)部控管機制是否嚴謹、管理鏈條是否完整
【參考答案】a，b
52、下列妨得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有()。
a.書法家為企業(yè)題字獲得的報酬
b.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報酬
c.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬
d.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬
e.報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬
【參考答案】d，e
53、下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有()。
a.將房產(chǎn)贈與子女
b.轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)
c.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋
d.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)
e.居民個人出售自用3年的生活用房
【參考答案】b，c，e
54、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強高收入者的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有()。
a.加強利息所得征收管理
b.加強拍賣所得征收管理
c.加強限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理
d.加強企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊資本和股本管理
e.加強非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理
【參考答案】b，c，e
55、下列各項所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個人所得稅的有()。
a.個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得
b.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金
c.個人在廣告設(shè)計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得
d.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過程中獲得的違約金
e.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得
【參考答案】a，b
56、下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個人所得稅匯箅清繳地點的情形有()。
a.在上一次選擇匯箅清繳地點滿5年
b.所投資的企業(yè)必須是實行查賬征收的企業(yè)
c.變更地點前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為
d.上一次選擇匯箅清繳地點未滿5年，但匯箅淸繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營
e.上一次選擇匯箅清繳地點未滿5年，但個人投資者終止投資
【參考答案】a，d，e
57、下列各項中，應(yīng)計箅繳納土地增值稅的有()。
a.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中
b.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
c.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的
d.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的
e.土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟利益的
【參考答案】c，e
58、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清箅的說法，正確的有()，
a.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除
b.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應(yīng)保持一致
c.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計人拆遷補費
d.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售巳裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%
e.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除
【參考答案】b，c，e
59、下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。
a.商品房銷售合同
b.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)itj合同
c.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
d.土地使用權(quán)出讓合同
e.商標專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
【參考答案】a，b，d，e
60、下列合同或憑證中，應(yīng)計箅繳納印花稅的有()。
a.稅務(wù)登記證
b.貼息貸款合同
c.企業(yè)出租門店合同
d.公司簽訂的審計咨詢合同
e.實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿
【參考答案】c，e
61、下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有()。
a.對多貼花的憑證，不予退稅
b.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花
c.對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花
d.偽造印花稅票，i由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款
e.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校、國有企業(yè)所立的書據(jù)免稅
【參考答案】a，b，c
62、關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說法正確的有()。
a.由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
b.由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
c.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
d.合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
e.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
【參考答案】a，c
63、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準免征房產(chǎn)稅的有()。
a.政府出租的空余房產(chǎn)
b.天然林保護工程房產(chǎn)
c.繼續(xù)使用的危險房產(chǎn)
d.宗教寺廟中對外經(jīng)營的房產(chǎn)
e.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房產(chǎn)
【參考答案】b，e
64、2012年1月1日起開始實施的_《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內(nèi)容有()。
a.稅種性質(zhì)由財產(chǎn)與行為稅改為財產(chǎn)稅
b.適當(dāng)提高了稅額標準
c.征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)節(jié)改為保有钚節(jié)
d.減免稅范圍相對縮小
e.加強了稅源控管力度
【參考答案】a，b，e
65、下列車船免征車船稅的有()。
a.純電動汽車
b.插電式混合動力汽車
c.燃料電池汽車
d.非機動駁船
e.殘疾人專用摩托車
【參考答案】a，b，c
66、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有()。
a.個人購買經(jīng)濟適用房免征契稅
b.個人購買家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅
c.廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房的免征契稅
d.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的免征契稅
e.經(jīng)濟適用房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟適用住房作為經(jīng)濟適用住房房源的免征契稅
【參考答案】b，c，d，e
67、2011年5月，李某因原有住房拆遷獲得補償款80萬元;6月份與開發(fā)商簽訂購房合同，購置一套價值100萬元、面積120平方米的期房，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，契稅稅率為3%;7月份李某因工作調(diào)動，和開發(fā)商達成協(xié)議退掉已購住房。下列說法正確的有()。
a.李某退房應(yīng)退還已繳納的契稅
b.李某購房行為需要繳納契稅0.6萬元
c.李某應(yīng)在辦理契稅納稅申報后7天內(nèi)繳納稅款
d.李某應(yīng)向購置房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理契稅納稅申報
e.李某應(yīng)在簽訂購房合同后7天內(nèi)向征收機關(guān)辦理契稅納稅申報
【參考答案】a，b，d
68、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法正確的有()。
a.買賣裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費用
b.采用分期付款方式購買房屋，契稅計稅依據(jù)為房屋總價款
c.減免承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，契稅計稅依據(jù)相應(yīng)減免
d.納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地收益金
e.房屋交換時，契稅計稅依據(jù)為房屋的價格差額
【參考答案】a，b，e
69、2011年1月某港口集團公司經(jīng)批準占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴建港口，1200平方米用于修建倉庫;9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說法中正確的有()。
a.2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為21600元
b.修建倉庫應(yīng)繳納耕地占用稅30000元
c.倉庫租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為720元
d.擴建港口應(yīng)繳納耕地占用稅為60000元
e.倉庫應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元
【參考答案】a，b，d
70、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有()。
a.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅
b.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅
c.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅
d.免征耕地占用稅后，改變原占地用途不再屬于免征情形的應(yīng)補繳耕地占用稅
e.獲準占用耕地的單位應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅
【參考答案】a，d，e
三、計算題(每題2.00分)
一、境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴展中國業(yè)務(wù)，2011年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動以及中國市場調(diào)査、展示活動。2012年6月，主管稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收人無法查實，但經(jīng)費支出項目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤率對該代表處2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅進行核定征收。2011年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項如下：
(1)1月對租賃的辦公場所進行裝修，發(fā)生裝修費用6萬元，租期為5年;3月購進辦公用電腦一批，支出12萬元。
(2)5月通過紅十字會向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款16萬元-
(3)8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費和運輸費用10萬元;同月領(lǐng)取總公司運至上海的樣品并支付報關(guān)費、倉儲費8萬元;為總公司投標某樓宇智能系統(tǒng)購買標書支出1萬元。
(4)全年發(fā)生交際應(yīng)酬費用30萬元，人員工資、福利費用45萬元。
(5)通過調(diào)取銀行對賬單，得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。
71、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，可計入經(jīng)費支出的固定資產(chǎn)購置費、裝修費合計為()萬元。
a.3.9
b.6
c.12
d.18
【參考答案】d
72、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，可計入經(jīng)費支出的捐蹭支出為()萬元。
a.0
b.4.8
c.11.2
d.16
【參考答案】a
73、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，該代表處經(jīng)費支出總額為()萬元。
a.97
b.112
c.127
d.128
【參考答案】b
74、經(jīng)核定征收，2011年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
a.2.10
b.4.94
c.5.25
d.6.00
【參考答案】c
二、中國公民李某與孫某共同出資設(shè)立一家合伙企業(yè)，協(xié)議約定李某享有70%經(jīng)營成果。同時李某也是甲上市公司的個人股東兼董事，但未在甲公司任職。2011年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)1月李某從甲公司借款10萬元，年末未歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營活動。
(2)12月李某領(lǐng)取甲公司董事費12萬元，從中拿出_5萬元通過經(jīng)認證批準的非營利機構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。
(3)2011年李某和孫某每人從合伙企業(yè)各領(lǐng)取工資6萬元。
(4)2011年合伙企業(yè)會計利潤50萬元，其中包括以合伙企業(yè)名義對外投資乙上市公司分得的股息10萬元。
75、2011年合伙企業(yè)個人所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬元
a.40
b.46
c.50
d.52
【參考答案】b
76、2011年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。
a.1.63
b.1.7
c.2.4
d.2.63
【參考答案】b
77、2011年李某應(yīng)就董事費繳納個人所得稅()萬元。
a.1.14
b.1.18
c.1.99
d.3.14
【參考答案】c
78、2011年李某生產(chǎn)經(jīng)營活動的所得應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。
a.10.33
b.13.44
c.14.49
d.14.65
【參考答案】a
四、綜合分析題(每題2.00分)
一、某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)當(dāng)年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應(yīng)的銷售成本為2240萬元。
(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元，成本20萬元。
(3)當(dāng)年購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款22oo萬元、增值稅374萬元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運輸費35萬元、裝卸費10萬元，取得合法票據(jù)。
(4)當(dāng)年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費用100萬元、業(yè)務(wù)招待費80萬元。
(5)當(dāng)年發(fā)生銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元;全年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。
(6)取得國債利息收入160萬元。
(7)全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額200萬元(屬合理限額范圍),實際發(fā)生職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費20萬元、職工教育經(jīng)費14萬元。
(8)營業(yè)外支出共計120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)化妝品適用的消費稅稅率為30%,相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認定，并準許抵扣)
79、2011年企業(yè)繳納的下列稅費，正確的有()。
a.全年應(yīng)繳納增值稅698.05萬元
b.全年應(yīng)繳納消費稅1965萬元
c.全年應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加266.31萬元
d.全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費為2929.36萬元
【參考答案】a,b,c
80、2011年該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是()萬元。a.478.69
b.498.69
c.510.69
d.523.69
【參考答案】b
81、下列支出項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，其實際發(fā)生額可扣除的有()。
a.支付的廣告費230萬元
b.支付銀行借款的逾期罰息20萬元
c.支付新技術(shù)開發(fā)費100萬元
d.支付給貧困山區(qū)的捐贈款70萬元
【參考答案】a,b,c
82、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列說法正確的有()。
a.實際發(fā)生的職工福利費無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額
b.實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額32萬元
c.實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元
d.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬元
【參考答案】a,c,d
83、2011年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()萬元。
a.369.81
b.374.84
c.382.3
d.385.1
【參考答案】d
84、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得裨()萬元。
a.92.45
b.93.71
c.95.58
d.96.28
【參考答案】d
二、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)1月份購買一宗4000平方米的土地，支付土地出讓金'5000.萬元，繳納相關(guān)稅費200萬元，月底辦理好土地使用證。2月份發(fā)生“三通一平”工程費用500萬元，依據(jù)建筑合同款項已支付.
(2)3月份將其中2000平方米的土地用于開發(fā)建造寫字樓，8月份寫字樓竣工，按合同約定支付建筑承包商建造費用6000萬元(包括裝修費用500萬元)，寫字樓建筑面積20000平方米。
(3)寫字樓開發(fā)過程中發(fā)生利息費用400萬元，能提供金融機構(gòu)貸款合同證明，年利率5%。
(4)9月份將15000平方米寫字樓銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收人30000萬元;10月31日，將2000平方米的寫字樓出租，合同約定租賃期限3年，自11月起每月收取租金10萬元;12月將2000平方米的寫字樓轉(zhuǎn)為辦公使用，將1000平方米的寫字樓作價2000萬元對外投資并約定共同承擔(dān)投資風(fēng)險，有關(guān)資產(chǎn)過戶手續(xù)均已完成
(5)在售房、租房等過程中發(fā)生銷售費用1500萬元;發(fā)生管理費用(不含印花稅)800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費200萬元)。
(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省份規(guī)定，按土地增值稅規(guī)定的最高標準計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用)
85、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。
a.124705
b.205205
c.212100
d.212105
【參考答案】d
86、2011年該企業(yè)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的地價款和開發(fā)成本合計()萬元。
a.6880
b.7080
c.8850
d.9120
【參考答案】b
87、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。
a.5730
b.5735
c.6735
d.8915
【參考答案】d
88、2011年該企業(yè)計算企業(yè)所得稅時可以扣除的稅金及附加(包括印花稅)合計()萬元。
a.7406.65
b.7516.65
c.8407.31
d.10587.31
【參考答案】d
89、2011年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()萬元。
a.11732.69
b.13912.69
c.14113.13
d.15112.88
【參考答案】a
90、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
a.2933.17
b.3228.28
c.3478.17
d.3528.28
【參考答案】a
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