總結(jié)是寫給人看的，條理不清，人們就看不下去，即使看了也不知其所以然，這樣就達(dá)不到總結(jié)的目的。那關(guān)于總結(jié)格式是怎樣的呢？而個(gè)人總結(jié)又該怎么寫呢？下面是小編整理的個(gè)人今后的總結(jié)范文，歡迎閱讀分享，希望對(duì)大家有所幫助。
稅務(wù)師稅法二知識(shí)點(diǎn)總結(jié) 稅務(wù)師稅法二內(nèi)容篇一
稅務(wù)師考試備考已經(jīng)開始，如何高效備考，順利通過稅務(wù)師考試？下面梳理了稅務(wù)師考試《稅法二》知識(shí)點(diǎn)練習(xí)題，供大家參考借鑒。
1、2010年初a居民企業(yè)通過投資，擁有b上市公司15%股權(quán)。2011年3月，b公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月b公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于a居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是( ?)
a.a居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收人225萬元
b.a居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬元
c.a居民企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)225萬元
d.a居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元
答案:d『解析』被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。
2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列 確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是()。
a.收入的金額能夠可靠地計(jì)量
b.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
c.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
d.銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方
答案:b
3、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計(jì)5000萬元;3月投資100萬元購買b公司a股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( ?)萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)
a.450
b.455
c.455.50
d.456.25
答案:c
『解析』企業(yè)取得國債利息收入免征企業(yè)所得稅;企業(yè)取得2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(6800-5000+120-100+2)×25%=455.50(萬元)
4、符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是( ?)。
a.從事營利活動(dòng)取得的收入
b.因政府購買服務(wù)而取得的收入
c.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
d.按照縣級(jí)民政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入
答案:c『解析』非營利組織的下列收入為免稅收入:接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入;除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)而取得的.收入;按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)員費(fèi);不征稅收入和免稅收入孳生的銀行利息收入。
5、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬元。2011年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額( ?)萬元。
a.7
b.9
c.12
d.22
答案:b『解析』補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額的5%標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除限額=200×5%=10(萬元)，實(shí)際發(fā)生了12萬元，需要調(diào)增所得額2萬元;補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)扣除限額=200×5%=10(萬元)，實(shí)際發(fā)生了8萬元，不需要調(diào)整。職工福利費(fèi)扣除的限額=200×14%=28(萬元)，實(shí)際發(fā)生了35萬元，需要調(diào)增所得額7萬元;
軟件企業(yè)支付給職工的培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，所以支付的4萬元培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2.5%=5(萬元)，實(shí)際發(fā)生了4萬元，可以全額扣除;工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額200×2%=4(萬元)，實(shí)際發(fā)生3.5萬元，可以全額扣除。綜上分析，上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額為9萬元。
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