2023年稅務(wù)師稅法一考試范圍 稅務(wù)師稅法一試卷實(shí)用

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稅務(wù)師稅法一考試范圍 稅務(wù)師稅法一試卷篇一

(1)某銅礦山聯(lián)合企業(yè)外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為( )。

a. 鐵礦石原產(chǎn)地的單位稅額

b. 本單位應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位稅額

c. 鐵礦石收購地的單位稅額

d. 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額

(2)某天然氣開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年9月開采天然氣8000萬立方米，銷售6000萬立方米，開具增值稅專用發(fā)票列明售價(jià)為40萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅( )萬元。(當(dāng)?shù)靥烊粴膺m用的資源稅稅率為5%)

a. 1

b. 1.5

c. 2

d. 4

(3)根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法正確的是( )。

a. 帶料加工的金銀首飾，于最終消費(fèi)時(shí)納稅

b. 金銀首飾連同包裝物銷售，計(jì)稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額

c. 帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方收取的加工費(fèi)

d. 以舊換新銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為新金銀首飾的銷售額

(4)下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是( )。

a. 扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款當(dāng)天

b. 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問為移送使用當(dāng)天

c. 納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天

d. 納稅人采用直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問為收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑證當(dāng)天

(5)按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是( )。

a. 用于廣告宣傳的樣品白酒

b. 用于本企業(yè)招待所的卷煙

c. 委托加工收回后直接銷售的高爾夫球

d. 將自產(chǎn)的汽車輪胎用于抵償債務(wù)

(6)某旅游公司組織120人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人長(zhǎng)城景點(diǎn)費(fèi)350元，租車費(fèi)100元，故宮游費(fèi)用270元，其他住宿、餐飲費(fèi)用350元，則旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )元。

a. 22000

b. 23580

c. 23600

d. 24230

(7)下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是( )。

a. 稅法解釋不具有針對(duì)性

b. 稅法解釋不具有專屬性

c. 司法解釋不可作為辦案的依據(jù)

d. 稅法立法解釋通常為事后解釋

(8)地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2012年1月按規(guī)定繳納增值稅200萬元，同時(shí)補(bǔ)交上一年增值稅20萬元及相應(yīng)的滯納金3萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加( )萬元。

a. 25.50

b. 22.3

c. 22

d. 24.3

(9)下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，表述不正確的是( )。

a. 金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅

b. 帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

c. 納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)

d. 納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，以同類產(chǎn)品的售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)

(10)某油田2012年12月生產(chǎn)原油16萬噸。加熱、修井用2萬噸，當(dāng)月銷售14萬噸，取得不含稅收入1500萬元;開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售800萬立方米，取得含稅銷售額166.4萬元。按照當(dāng)?shù)匾?guī)定，原油資源稅稅率為5%，天然氣資源稅稅率為5%，則該油田本月應(yīng)納資源稅為( )萬元。

a. 82.36

b. 110.23

c. 208.5

d. 207.25

(11)下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是( )。

a. 納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入

b. 納稅人接受委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件取得的所得

c. 將自產(chǎn)貨物用于償還債務(wù)

d. 納稅人提供修理修配勞務(wù)

(12)依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是( )。

a. 以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車

b. 以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品

c. 以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)的拖拉機(jī)專用輪胎

d. 以委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的珠寶玉石

(13)國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國(guó)際稅收協(xié)定表述不正確的是( )。

a. 國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是“oecd范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”

b. 一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅收協(xié)定的效力高于國(guó)內(nèi)稅法

c. 國(guó)際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國(guó)家調(diào)整修改稅法

d. 實(shí)行稅收無差別待遇是國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一

(14)按照居民稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括( )。

a. 住所標(biāo)準(zhǔn)

b. 時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

c. 意愿標(biāo)準(zhǔn)

d. 籍貫標(biāo)準(zhǔn)

(15)下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是( )。

a. 在境內(nèi)提供設(shè)計(jì)勞務(wù)并收取價(jià)款的單位和個(gè)人營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為該納稅人的機(jī)構(gòu)所在地

b. 納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

c. 銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

d. 納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

(16)根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是( )。

a. 煤礦生產(chǎn)的天然氣

b. 礦井鹽

c. 洗煤、選煤

d. 人造石油

(17)某市電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2012年11月銷售電視機(jī)，向某代理商銷售2000臺(tái)，由于量大，給對(duì)方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價(jià)2000元/臺(tái)，在備注欄注明了折扣額;向某商場(chǎng)銷售100臺(tái)，不含稅售價(jià)2200元/臺(tái);當(dāng)月取得進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元(已認(rèn)證)。當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元。

a. 57.5

b. 58

c. 58.34

d. 61.74

(18)關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述錯(cuò)誤的是( )。

a. 貨運(yùn)業(yè)按代開 發(fā)票納稅人管理的納稅人，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按營(yíng)業(yè)稅稅款的7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅

b. 由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人應(yīng)按受托人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

c. 流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

d. 鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為7%

(19)稅收法律主義也稱稅收法定主義。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

a. 稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性

b. 課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性

c. 課稅要素必須由法律直接規(guī)定

d. 依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力

(20)2012年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入360萬元，發(fā)生廣告制作支出50萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)120萬元;所屬打字復(fù)印社取得營(yíng)業(yè)收入54萬元，購買紙張發(fā)生支出25萬元;舉辦培訓(xùn)班并提供咨詢服務(wù)取得收入38萬元，同時(shí)發(fā)生資料費(fèi)支出2萬元。2012年10月該廣告公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬元。

a. 11.o5

b. 1 3.1 9

c. 14.35

d. 16.60

(21)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。

a. 土地整理儲(chǔ)備供應(yīng)中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅

b. 交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅

c. 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的“期租”業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目計(jì)稅

d. 經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)單位的融資租賃業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目計(jì)稅

(22)某跨國(guó)公司在某一納稅年度，來自本國(guó)所得100萬元;該公司在甲、乙、丙三國(guó)各沒一分公司，甲國(guó)分公司所得40萬元，乙國(guó)和丙國(guó)分公司所得各30萬元。各國(guó)稅率分別是：本國(guó)40%，甲國(guó)30%、乙國(guó)40%、丙國(guó)50%，則用分國(guó)限額法計(jì)算乙國(guó)抵免限額為( )萬元。(上述的所得均為稅前所得)

a. 16

b. 14

c. 12

d. 24

(23)下列關(guān)于稅收實(shí)體法的表述，正確的是( )。

a. 增值稅即征即退是稅基式減免稅的一種形式

b. 消費(fèi)稅中的“糧食白酒”屬于粗列舉稅目

c. 車輛購置稅屬于按年計(jì)征

d. 計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率

(24)關(guān)于關(guān)稅稅率的適用，下列表述錯(cuò)誤的是( )。

a. 進(jìn)出口貨物應(yīng)按納稅人申報(bào)進(jìn)口或出口之日實(shí)施的稅率征稅

b. 加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅

c. 暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施稅率征稅

d. 進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅

(25)某外貿(mào)公司2012年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元，支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅( )萬元。 (增值稅出口退稅率13%)

a. 16.25

b. 17.20

c. 19.8

d. 25.8

(26)下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是( )。

a. 人造石油

b. 洗煤

c. 與原油同時(shí)開采的天然氣

d. 地面抽采煤層氣

(27)某市外商生產(chǎn)企業(yè)在2012年11月，計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額10萬元，免抵稅額為0萬元;當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬元。

a. 0

b. 2.2

c. 2.8

d. 2

(28)某煙草進(jìn)出口公司從國(guó)外進(jìn)口卷煙80000條(每條200支)，支付買價(jià)2000000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用120000元、保險(xiǎn)費(fèi)用80000元。假定進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%。計(jì)算進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。

a. 156

b. 156.25

c. 156.55

d. 156.75

(29)依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是( )。

a. 車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率

b. 車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地

c. 車輛購置稅是對(duì)所有新購置車輛的行為征稅

d. 車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)

(30)某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，12012年10月從國(guó)內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫;本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為42000美元，(題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，美元對(duì)人民幣匯率為1：6.8，期初留抵稅額為1000元)，下列表述正確的是( )。

a. 應(yīng)退增值稅35412元，免抵增值稅額0元

b. 應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元

c. 應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元

d. 應(yīng)退增值稅27570元，免抵增值稅額7842元

(31)某藥店(一般納稅人)2012年6月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得含稅收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非免稅藥品)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售免稅藥品和其他用具取得含稅收入15800元(無法分開核算)，藥店請(qǐng)專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入6800元(單獨(dú)核算);本月購進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9450元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為( )元。

a. 5239.75

b. 6227.78

c. 4397.01

d. 6692.74

(32)某卷煙廠2012年11月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月生產(chǎn)40箱作為樣品用于市場(chǎng)推廣，沒有同類售價(jià)，已知該批卷煙的成本為i00萬元，卷煙成本利潤(rùn)率為10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，該批卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。

a. 141.36

b. 92.11

c. 95.82

d. 90.40

(33)某商店為小規(guī)模納稅人，直接從五金廠購進(jìn)各種五金零配件銷售，3月份購進(jìn)各種零配件價(jià)值6000元，五金廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1020元。該商店當(dāng)月銷售零配件開具的普通發(fā)票上注明的銷售額合計(jì)65000元，銷售雞蛋的零售額為3600元，該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額( )元。

a. 1998.06

b. 1200

c. 978.06

d. 1335

(34)根據(jù)資源稅規(guī)定，獨(dú)立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是( )。

a. 原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

b. 獨(dú)立礦山應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)

c. 收購地相應(yīng)礦種的稅額標(biāo)準(zhǔn)

d. 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)

(35)某出版社2012年1月接受捐贈(zèng)小汽車5輛，無法取得購置價(jià)格，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為120000元/輛。該出版社應(yīng)納車輛購置稅為( )元。

a. 86400

b. 75000

c. 0

d. 60000

(36)某市工商局2012年8月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車自用，支付含增值稅價(jià)款234000元，代收的保險(xiǎn)費(fèi)2500元(由保險(xiǎn)公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù))，購買者隨購買車輛支付的工具件和零部件價(jià)款700元，車輛裝飾費(fèi)1800元。該工商局應(yīng)納車輛購置稅( )元。

a. 28320

b. 20213.68

c. 25320

d. 21642.03

(37)某知名車業(yè)有限公司(一般納稅人)2012年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)摩托車(消費(fèi)稅稅率為3%)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款250萬元，增值稅42.5萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用8萬元，當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車型兩輪摩托車(消費(fèi)稅稅率為10%)，取得含稅銷售收入1000萬元。該公司摩托車應(yīng)納的消費(fèi)稅為( )萬元。

a. 21.45

b. 25.05

c. 73.50

d. 77.97

(38)某大型超市為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，2012年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款90000元、增值稅額15300元，購進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價(jià)款50000元;銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款180000元、增值稅額30600元;銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額45000元，購進(jìn)和銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得公路貨物運(yùn)輸發(fā)票5份，總計(jì)運(yùn)費(fèi)金額11000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。2012年4月該企業(yè)應(yīng)納增值稅( )元。

a. 13206.99

b. 15620.36

c. 15631.86

d. 21306.45

(39)某百貨商場(chǎng)(一般納稅人)2012年3月零售收入為800萬元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，上面注明銷售額共計(jì)300萬元(其中有60萬元的商品未付款);將上月收購的成本為2萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。3月份有庫存的2008年度購進(jìn)的10臺(tái)彩電，因自然災(zāi)害被毀壞，已知賬面均價(jià)為每臺(tái)5480元，其中含運(yùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等雜費(fèi)，但具體金額不清。該商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

a. 66.44

b. 65.37

c. 65.54

d. 66.57

(40)某建筑公司在2012年取得一項(xiàng)工程收入800萬元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款160萬元，以及建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款70萬元;另工程完工后取得建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)款30萬元;受托進(jìn)行建筑業(yè)拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為取得收入共計(jì)100萬元，代委托方支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)70萬元;并提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得收入60萬元。該建筑公司2012年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。

a. 26.3

b. 26.1

c. 23.9

d. 25.7

(1)按營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受免稅優(yōu)惠的有( )。

a. 個(gè)人將購買超過5年的非普通住房對(duì)外銷售的

b. 對(duì)家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入

c. 將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

d. 保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款

e. 離婚財(cái)產(chǎn)分割

(2)某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車用于以下方面，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有( )。

a. 用于本廠研究所作碰撞試驗(yàn)

b. 投資給某企業(yè)

c. 移送改裝分廠改裝加長(zhǎng)型豪華小轎車

d. 贈(zèng)送當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)辦案用

e. 用于獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)先進(jìn)職工

(3)納稅人的下列行為，不征收增值稅的有( )。

a. 提供縫紉勞務(wù)

b. 郵政部門銷售集郵商品

c. 國(guó)家體育總局發(fā)行體育彩 票

d. 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

e. 融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為

(4)下列關(guān)于稅收立法的表述，正確的有( )。

a. 稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題

b. 制定稅法是稅收立法的全部?jī)?nèi)容

c. 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法律

d. 從法的運(yùn)行過程來看，立法是首要環(huán)節(jié)

e. 在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定

(5)與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)中國(guó)封建社會(huì)稅法變革，下列表述正確的有( )。

a. 秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”

b. 東漢實(shí)行了“租庸調(diào)制”

c. 唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”

d. 明朝實(shí)行了“一條鞭法”

e. 清朝實(shí)行了“攤丁入畝”

(6)關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有( )。

a. 凡直接對(duì)外銷售的，以實(shí)際產(chǎn)量為課稅數(shù)量

b. 金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量

c. 無法正確計(jì)算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

d. 納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實(shí)際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量

e. 液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅

(7)根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。

a. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，加工費(fèi)應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本

b. 卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

c. 納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按照應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)稅稅率征稅

d. 白包卷煙按照同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別確定適用稅率

e. 從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額

(8)下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。

a. 旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)觀光電車

b. 勘察設(shè)計(jì)

c. 經(jīng)營(yíng)音樂茶座

d. 交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)

e. 航空勘探

(9)根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不征收消費(fèi)稅或免征消費(fèi)稅的有( )。

a. 外購或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油

b. 電動(dòng)汽車

c. 自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油

d. 未經(jīng)打磨的木制一次性筷子

e. 汽車與農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎

(10)下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，說法正確的有( )。

a. 某汽車廠銷售汽車采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日期為10月份，實(shí)際收到貨款為11月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為11月份

b. 某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天

c. 某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

d. 某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價(jià)款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

e. 某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車的當(dāng)天

(11)關(guān)于車輛購置稅的納稅地點(diǎn)，下列說法中正確的有( )。

a. 購置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是納稅人所在地

b. 購置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

c. 購置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是車輛上牌落籍地

d. 購置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

e. 購置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

(12)稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會(huì)行為。下列有關(guān)稅法與刑法關(guān)系的表述中，正確的有( )。

a. 稅法屬于權(quán)力性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

b. 稅收法律責(zé)任追究形式具有多重性，刑事法律責(zé)任的追究只采用自由刑與財(cái)產(chǎn)刑形式

c. 刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證

d. 有關(guān)“危害稅收征管罪”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對(duì)象上的交叉

e. 對(duì)稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致

(13)根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。

a. 某企業(yè)外購大包裝潤(rùn)滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)后銷售的

b. 某卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的

c. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的

d. 某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的

e. 某地板廠自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)的實(shí)木地板

(14)下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。

a. 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

b. 納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

c. 批發(fā)卷煙，一般在卷煙批發(fā)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

d. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方(受托方為個(gè)體經(jīng)營(yíng)者除外)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

e. 納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人核算地繳納消費(fèi)稅

(15)關(guān)于關(guān)稅稅率的運(yùn)用，下列表述中正確的有( )。

a. 進(jìn)出口貨物應(yīng)按納稅人申報(bào)進(jìn)口或出口之日實(shí)施的稅率征稅

b. 加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅

c. 暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施稅率征稅

d. 進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅

e. 分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，以付稅之日實(shí)施的稅率征稅

(16)與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)中國(guó)封建社會(huì)稅法變革，下列表述正確的有( )。

a. 秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”

b. 東漢實(shí)行了“租庸調(diào)制”

c. 唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”

d. 明朝實(shí)行了“一條鞭法”

e. 清朝實(shí)行了“攤丁入畝”

(17)下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有( )。

a. 某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料

b. 某飯店同時(shí)開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場(chǎng)

c. 某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)

d. 照相館提供照相服務(wù)的同時(shí)銷售相框

e. 娛樂城同時(shí)提供臺(tái)球、電子游戲等娛樂活動(dòng)

(18)下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。

a. 單位和個(gè)人出租境外的屬于不動(dòng)產(chǎn)的電信網(wǎng)絡(luò)資源取得的收入

b. 超市銷售電話卡

c. 境外單位或個(gè)人在境外向境內(nèi)提供國(guó)際通信服務(wù)

d. 電話安裝業(yè)務(wù)

e. 電信網(wǎng)絡(luò)分公司從電信股份分公司分得的cdma業(yè)務(wù)收入

(19)某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2012年4月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入500萬元，將成本價(jià)為130萬元的機(jī)動(dòng)車輪胎轉(zhuǎn)給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價(jià)款為258.5萬元。則下列表述正確的有( )。(輪胎消費(fèi)稅稅率為3%)

a. 農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅

b. 農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎屬于應(yīng)征消費(fèi)稅項(xiàng)目

c. 該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為122.09萬元

d. 該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為36.63萬元

e. 該企業(yè)本月繳納的增值稅為280.21萬元

(20)下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有( )。

a. 納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和整理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)

b. 我國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)

c. 單位將境內(nèi)承租的場(chǎng)地轉(zhuǎn)租給他人收取現(xiàn)金

d. 境外某外國(guó)企業(yè)將一臺(tái)設(shè)備出租給我國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用

e. 納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的

(21)下列各項(xiàng)收入免征或不征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。

a. 對(duì)金融機(jī)構(gòu)小額貸款的利息收入

b. 人民銀行對(duì)企業(yè)的貸款的利息收入

c. 電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝收入

d. 人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入

e. 社保基金理事會(huì)運(yùn)用社?；鹳I賣債券的價(jià)差收入

(22)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。

a. 運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

b. 銀行銷售金銀

c. 郵政部門銷售集郵商品

d. 納稅人銷售林木以及銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)

e. 受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有

(23)下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣表述正確的有( )。

a. 貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)該分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)，對(duì)未分別注明，而合并為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

b. 項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方利用信托資金融資進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)開發(fā)，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證，允許抵扣

c. 增值稅一般納稅人取得的貨物定額發(fā)票，可以計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

d. 增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費(fèi)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

e. 一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票，一律不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

(24)位于縣城的某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)委托位于市區(qū)的一家加工廠(一般納稅人)為其加工化妝品，化妝品生產(chǎn)企業(yè)提供的原材料價(jià)值為1ooo00元，受托方收取加工費(fèi)50000元，以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，則下列說法正確的有( )。

a. 受托方應(yīng)繳納的城建稅為595元

b. 受托方應(yīng)繳納的城建稅為4500元

c. 受托方應(yīng)代收代繳的教育費(fèi)附加為1928.57元

d. 受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為4500元

e. 受托方代收代繳城建稅時(shí)應(yīng)適用5%的稅率

(25)關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的有( )。

a. 課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素

b. 課稅對(duì)象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍

c. 稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的

d. 課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是不一致的

e. 課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的

(26)關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有( )。

a. 代開 發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的'余額

b. 納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償?shù)男袨?，?yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入為營(yíng)業(yè)額

c. 試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

d. 納稅人從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)”計(jì)算納稅，以向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、港雜費(fèi)和裝卸費(fèi)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

e. 教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以其全部收入減去支付給合作單位的合作費(fèi)的余額為營(yíng)業(yè)額

(27)劉某2012年1月1日將市內(nèi)自有商業(yè)用房對(duì)外出租，一次性收取全年租金14400元。則其2012年1月應(yīng)納的流轉(zhuǎn)稅金及附加為( )。

a. 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為420元

b. 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為720元

c. 應(yīng)納城建稅50.4元

d. 應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及附加合計(jì)462元

e. 應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及附加合計(jì)792元

(28)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。

a. 集資款

b. 增值稅銷項(xiàng)稅額

c. 運(yùn)輸裝卸費(fèi)

d. 白酒品牌使用費(fèi)

e. 銷售卷煙時(shí)收取的包裝物押金

(29)下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有( )。

a. 將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

b. 用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料

c. 銷售代銷的貨物

d. 郵政局出售集郵商品

e. 用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資

(30)下列關(guān)于國(guó)際稅法的陳述，正確的有( )。

a. 國(guó)際稅法的效力必定高于國(guó)內(nèi)稅法

b. 國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象包括：國(guó)家和涉外納稅人的涉外稅收征納關(guān)系和國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系

c. 國(guó)際稅收協(xié)定的典型形式是“0ecd范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”

d. 國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定

e. 任何人、國(guó)家和國(guó)際組織都必須尊重他國(guó)的稅收主權(quán)

一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)

(1) :c

按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅;與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。

(2) :c

原油、天然氣資源稅由過去從量計(jì)征，調(diào)整為按產(chǎn)品銷售額從價(jià)計(jì)征。應(yīng)納稅額=40×5%=2(萬元)

(3) :b

選項(xiàng)a，帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅;選項(xiàng)c，帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，沒看同類價(jià)格的，按組價(jià)計(jì)稅;選項(xiàng)d，以舊換新銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際收取的價(jià)款。

(4) :c

選項(xiàng)c，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

(5) :c

委托加工收回后直接銷售的高爾夫球，由受托方代收代繳消費(fèi)稅，委托方不再繳納消費(fèi)稅。.

(6) :b

納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。該旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(5000-350-100-270-350)×120×5%=23580(元)

(7) :d

一般來說，法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何有權(quán)機(jī)關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋。因此，法定解釋具有專屬性。法定解釋大多是在法律實(shí)施過程中，特別是在法律的適用過程中進(jìn)行的，是對(duì)具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，所以具有針對(duì)性。司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院，它們的解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律和法規(guī)的依據(jù)。其他各級(jí)法院和檢察院均無解釋法律的權(quán)力。我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋。

(8) :c

城市維護(hù)建設(shè)稅以“三稅”為計(jì)稅依據(jù)，但不包括加收的滯納金和罰款。本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=(200+20)×(7%+3%)=22(萬元)

(9) :d

納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)。

(10) :a

納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，就其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量和自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù);加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應(yīng)納資源稅=1500×5%+166.4÷1.13×5%=82.36(萬元)

(11) :b

納稅人受托開發(fā)的軟件，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或雙方共同擁有的不征收增值稅。

(12) :d

以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎、以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅。

(13) :c

國(guó)際稅收協(xié)定，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對(duì)等的原則，在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過談判所簽訂的一種書面協(xié)議。稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法。

(14) :d

自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括住所標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)、意愿標(biāo)準(zhǔn)，不含籍貫標(biāo)準(zhǔn)。

(15) :a

選項(xiàng)b，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);選項(xiàng)c，銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;選項(xiàng)d，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

(16) :b

征收資源稅的原油是指開采的天然原油，不包括人造原油;煤礦生產(chǎn)的天然氣和洗煤、選煤不征收資源稅。

(17) :d

未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。應(yīng)納增值稅

=2000×2000×17%+100×2200×17%-100000=617400=61.74(萬元)

(18) :d

對(duì)鐵道部應(yīng)納城建稅的稅率，鑒于其計(jì)稅依據(jù)為鐵道部實(shí)際集中繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額，難以適用地區(qū)差別稅率，稅率統(tǒng)一為5%。

(19) :d

依法稽征原則，即稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序。除此之外，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)一樣都沒有選擇開征、停征、減稅、免稅、退補(bǔ)稅收及延期納稅的權(quán)力(利)，即使征納雙方達(dá)成一致也是違法的。

(20) :d

該廣告公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(360-120+54+38)×5%=16.6(萬元)

(21) :a

交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，按“服務(wù)業(yè)”中的“租賃”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅;遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的“期租”業(yè)務(wù)按“交通業(yè)”稅目計(jì)稅;融資租賃業(yè)務(wù)屬于金融業(yè)務(wù)，按照金融保險(xiǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。

(22) :c

分國(guó)限額法的計(jì)算公式可以簡(jiǎn)化為：分國(guó)抵免限額=來自某一非居住國(guó)應(yīng)稅所得×居住國(guó)所得稅率。乙國(guó)抵免限額=30×40%=12(萬元)

(23) :d

選項(xiàng)a，增值稅即征即退屬于稅額式減免;選項(xiàng)b，消費(fèi)稅中的“糧食白酒”屬于細(xì)列舉稅目;選項(xiàng)c，車輛購置稅屬于按次納稅。

(24) :c

暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)讓正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征收。

(25) :b

外貿(mào)公司出口貨物，增值稅先征后退，按專用發(fā)票價(jià)款依據(jù)法定退稅率計(jì)算應(yīng)退增值稅稅額，按實(shí)際繳納的消費(fèi)稅退還消費(fèi)稅。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅=40×13%+40×30%=17.20(萬元)

(26) :c

選項(xiàng)a，人造石油不征收資源稅;選項(xiàng)b，洗煤、選煤和其他煤炭制品，不征資源稅;選項(xiàng)d，從2007年1月1日起，對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。

(27) :a

當(dāng)期的增值稅免抵稅額是計(jì)算城建稅的依據(jù)，但是當(dāng)期的免抵稅額為0;同時(shí)城建稅進(jìn)口不征，出口不退。所以，應(yīng)納城建稅為0。

(28) :a

(1)進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅=(2000000+120000+80000)×20%=440000(元)

(2)進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算：

①定額消費(fèi)稅=80000×0.6=48000(元)

②每標(biāo)準(zhǔn)條確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格

=(2000000+1200004-800004-440000+48000)÷(1-36%)÷80000=52.5(元)

每條價(jià)格小于70元，所以適用36%的稅率。

應(yīng)納消費(fèi)稅

=(20000004-120000+80000+4400004-48000)÷(1-36%)×36%+48000=1512000+48000-1560000(元)=156(萬元)

(29) :a

納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。購置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，車輛登記注冊(cè)地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。車輛購置稅是對(duì)應(yīng)稅車輛的購置行為課征，征稅環(huán)節(jié)選擇在使用環(huán)節(jié)(即最終消費(fèi)環(huán)節(jié))。

(30) :d

免抵退稅不得免征和抵扣稅額

=6.8×42000×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=10896(元)

應(yīng)納稅額=150000×17%-(368000×17%+5800×7%-10896)-1000=-27570(元)

當(dāng)期免抵退稅額=6.8×42000×13%-13200×13%=35412(元)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=27570(元)

當(dāng)期免抵稅額=35412-27570=7842(元)

(31) :d

提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，收入單獨(dú)核算，不繳納增值稅。納稅人免稅項(xiàng)目收入和非免稅項(xiàng)目收入應(yīng)分開核算，否則，免稅項(xiàng)目不得享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。應(yīng)納稅額=[36800÷(1+17%)+50000+15800÷(1+17%)]×17%-9450=6692.74(元)

(32) :a

組成計(jì)稅價(jià)格=[100×(1+10%)+40×150÷10000]÷(1-56%)=251.36(萬元)

應(yīng)納消費(fèi)稅金=251.36×56%+40×150÷10000=141.36(萬元)

(33) :a

小規(guī)模納稅人銷售貨物，按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅額=(65000+3600)÷(1+3%)×3%=1998.06(元)

(34) :c

獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。

(35) :d

納稅人自產(chǎn)自用、受贈(zèng)使用、獲獎(jiǎng)使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，凡不能取得該型車輛的購置價(jià)格，或者低于最低計(jì)稅價(jià)格的，以國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收車輛購置稅。應(yīng)納車輛購置稅=120000×5×10%=60000(元)

(36) :b

應(yīng)納車輛購置稅=(234000+700+1800)÷(1+17%)×10%=20213.68(元)

(37) :d

稅法規(guī)定，外購摩托車生產(chǎn)摩托車，已納消費(fèi)稅可以抵扣。

該公司摩托車應(yīng)納的消費(fèi)稅=1000÷1.17×10%-250×3%=77.97(萬元)

(38) :a

進(jìn)項(xiàng)稅額=15300+50000×13%+11000×7%=22570(元)

銷項(xiàng)稅額=30600+45000÷(1+13%)×13%=35776.99(元)

應(yīng)納增值稅稅額=35776.99-22570=13206.99(元)

(39) :c

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=800÷(1+17%)×17%=116.24(萬元)

將免稅農(nóng)產(chǎn)品用于職工福利屬于進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣項(xiàng)目。

農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=2÷(1-13%)×13%=0.30(萬元)

對(duì)于自然災(zāi)害毀損的彩電，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以扣減，不需要處理。

當(dāng)月應(yīng)納增值稅=116.24-(300×17%-0.3)=65.54(萬元)

(40) :b

納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅;納稅人受托進(jìn)行建筑業(yè)拆除、平整土地并代委托方向原土地使用人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的過程中，其提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照建筑業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。該公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅：

(800-70+30)×3%+(100-70)×5%+60×3%=26.1(萬元)

二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)

(1) :b,c,d,e

個(gè)人將購買超過5年的非普通住房對(duì)外銷售的，按其收人減去購買房屋價(jià)款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅。

(2) :b,d,e

選項(xiàng)a，用于本廠研究所作碰撞試驗(yàn)屬于生產(chǎn)檢測(cè)過程，不征消費(fèi)稅;選項(xiàng)c，移送改裝分廠改裝加長(zhǎng)型豪華小轎車，屬于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，自產(chǎn)小汽車在移送環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。

(3) :b,c,e

典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品按照4%征收增值稅;縫紉勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍。

(4) :a,d,e

選項(xiàng)b，制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是其全部，修改、廢止稅法也是其必要的組成部分;選項(xiàng)c，《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收行政法規(guī)。

(5) :c,d,e

春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”;唐朝時(shí)期實(shí)行了“租庸調(diào)制”。

(6) :b,c,d,e

凡直接對(duì)外銷售的，以實(shí)際銷售量為課稅數(shù)量。

(7) :a,b,c

白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅;從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額。

(8) :a,b,d

經(jīng)營(yíng)音樂茶座屬于娛樂業(yè)征稅范圍;航空勘探屬于建筑業(yè)征稅范圍。

(9) :a,b

外購或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅，自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油，按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報(bào)納稅。未經(jīng)打磨的木制一次性筷子、汽車與農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎都屬于消費(fèi)稅征稅范圍。

(10) :c,d

稅法規(guī)定，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天;納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

(11) :c,e

購置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅人向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);購置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向所在地征收車購稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。車輛登記注冊(cè)地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。

(12) :b,c,d

選項(xiàng)a，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);選項(xiàng)e，稅收犯罪的司法調(diào)查程序同刑事犯罪的司法調(diào)查程序是一致的。

(13) :a,c,e

卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅;收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，直接出售的，不征收消費(fèi)稅。

(14) :a,c,d,e

一般納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅款應(yīng)在分支機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅。卷煙批發(fā)企業(yè)的納稅地點(diǎn)與一般企業(yè)是有所不同的，卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，是由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅的。

(15) :a,b,d

選項(xiàng)c，暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征收;選項(xiàng)e，分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，應(yīng)按該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。

(16) :c,d,e

春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”?！白庥拐{(diào)制”是唐朝實(shí)行的。明朝賦役制度的改革主要是實(shí)行著名的“一條鞭法”。清朝實(shí)行的主要稅法改革是實(shí)行攤丁入畝制度。唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行“兩稅法”。

(17) :a,d

選項(xiàng)b屬于兼營(yíng)行為;選項(xiàng)c屬于應(yīng)納增值稅的混合銷售行為;選項(xiàng)e都是營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為。

(18) :d,e

選項(xiàng)a、c不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)b應(yīng)繳納增值稅。

(19) :a,b,d,e

農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎征收消費(fèi)稅，農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅;轉(zhuǎn)讓給非獨(dú)立核算門市部的輪胎按照門市部實(shí)際對(duì)外銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。該輪胎廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅

=[1000+258.5÷(1+17%)]×3%=36.63(萬元)

該輪胎廠應(yīng)繳納增值稅

=1000×17%+500÷(1+17%)×17%+258.5÷(1+17%)×17%=280.21(萬元)

(20) :a,c,d

選項(xiàng)a，納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和整理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)b，不動(dòng)產(chǎn)在境外，不屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍;選項(xiàng)e，納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的，征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。

(21) :a,c,e

人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。

(22) :b,d

運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，一并征收營(yíng)業(yè)稅;郵政部門銷售集郵商品，征收營(yíng)業(yè)稅;受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅;納稅人銷售林木以及銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于增值稅征稅范圍;納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)行為，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。

(23) :a,b

選項(xiàng)c，增值稅一般納稅人取得的貨物定額發(fā)票，不能作為抵扣運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅的憑證;選項(xiàng)d，增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費(fèi)，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;選項(xiàng)e，一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票，凡附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單，允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(24) :a,c,d

受托方提供加工勞務(wù)，應(yīng)納城建稅=50000×17%×7%=595(元);代收代繳城建稅應(yīng)按受托方所在地的稅率7%計(jì)算，應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的城建稅=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×7%=4500(元);應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的教育費(fèi)附加=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×3%=1928.57(元)

(25) :a,b,c

課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素;課稅對(duì)象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍;稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象間的比例關(guān)系，從這個(gè)角度說，稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的;課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是一致的;課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是不一致的。

(26) :d,e

選項(xiàng)a，代開 發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用;選項(xiàng)b，納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償?shù)男袨?，?yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入減去其代委托方支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額;選項(xiàng)c，試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，應(yīng)以該企業(yè)收取的全部收入減去支付給其他倉儲(chǔ)合作方的倉儲(chǔ)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

(27) :b,c,e

對(duì)個(gè)人出租的商業(yè)用房，按5%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。采用預(yù)收租金方式結(jié)算的，

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天。

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=14400×5%=720(元)

應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=720×7%=50.4(元)

應(yīng)納教育費(fèi)附加=720×3%=21.6(元)

合計(jì)應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及附加=720+50.4+21.6=792(元)

(28) :a,c,d

集資款、白酒品牌使用費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，要并入計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。增值稅銷項(xiàng)稅額不需要并入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。銷售卷煙時(shí)收取的包裝物押金不應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅，逾期未收回的包裝物押金才需要并入銷售額征稅。

(29) :a,c,e

選項(xiàng)b，以物易物不屬于視同銷售，而是特殊的銷售業(yè)務(wù);選項(xiàng)d為營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。

(30) :b,c,d,e

只有得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅法的效力才會(huì)高于國(guó)內(nèi)稅法，所以選項(xiàng)a是不對(duì)的。

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