企業(yè)問題曝光制度方案

方案在解決問題、實現(xiàn)目標、提高組織協(xié)調性和執(zhí)行力以及提高決策的科學性和可行性等方面都發(fā)揮著重要的作用。我們應該重視方案的制定和執(zhí)行，不斷提升方案制定的能力和水平，以更好地應對未來的挑戰(zhàn)和機遇。接下來小編就給大家介紹一下方案應該怎么去寫，我們一起來了解一下吧。

企業(yè)問題曝光制度方案篇一

一、依法設立且存續(xù)滿兩年

（一）依法設立，是指公司依據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定向公司登記機關申請登記，并已取得《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。1．公司設立的主體、程序合法、合規(guī)。

（1）國有企業(yè)需提供相應的國有資產監(jiān)督管理機構或國務院、地方政府授權的其他部門、機構關于國有股權設置的批復文件。

（2）外商投資企業(yè)須提供商務主管部門出具的設立批復文件。

（3）《公司法》修改（2006年1月1日）前設立的股份公司，須取得國務院授權部門或者省級人民政府的批準文件。

律師提示特別關注：

實踐中上新三板的企業(yè)多為高新技術企業(yè)，很多企業(yè)存在國有創(chuàng)業(yè)引導基金前期投資的情況。

所以要特別關注國有創(chuàng)投公司投資公司時是否履行相關法律程序

2、增資擴股時，是否同比例增資，如未同比例增資，是否履行評估備案手續(xù)。

3、退出時是否履行了評估備案，是否在產權交易所進行了交易。

實踐中上新三板的企業(yè)多為高新技術企業(yè)，很多企業(yè)創(chuàng)立時存在股東以無形資產評估出資的情況。

1、無形資產是否屬于職務發(fā)明

如屬于職務發(fā)明，則涉嫌出資不實問題，需要用現(xiàn)金替換無形資產出資。

2、無形資產出資是否與主營業(yè)務相關

實踐中，有些企業(yè)創(chuàng)始股東購買與公司主營業(yè)務無關的無形資產通過評估出資至公司，但是主營業(yè)務從未使用過該無形資產，則該等行為涉嫌出資不實，需要通過現(xiàn)金替換無形資產出資。

3、無形資產出資未過戶至企業(yè)

實踐中，有些企業(yè)股東拿無形資產出資至公司，但是并未辦理過戶手續(xù)。（2）以國有資產出資的，應遵守有關國有資產評估的規(guī)定。（3）公司注冊資本繳足，不存在出資不實情形。

（二）存續(xù)兩年是指存續(xù)兩個完整的會計。

大部分情況下的改制，公司注冊資本都會有所提高，由于動用盈余公積和未分配利潤轉增需要繳納所得稅，公司通常更愿意用資本公積轉增股本。但需要注意的是，并非所有資本公積都可以轉增股本，通常只有“資本溢價”可以轉增股本，而像資產評估增值記入的“其他資本公積”、“股權投資準備”，以及“接收捐贈資產”、“外幣資本折算差額”等則不可以轉增股本。

資本公積轉增股本時不征收個人所得稅；

盈余公積及未分配利潤轉增股本雖然視同利潤分配行為，但法人股東不需要繳納企業(yè)所得稅；但是如果法人股東適用的所得稅率高于公司所適用的所得稅率時，法人股東需要補繳所得稅的差額部分。

二、業(yè)務明確，具有持續(xù)經營能力

（一）業(yè)務明確，是指公司能夠明確、具體地闡述其經營的業(yè)務、產品或服務、用途及其商業(yè)模式等信息。

（二）公司可同時經營一種或多種業(yè)務，每種業(yè)務應具有相應的關鍵資源要素，該要素組成應具有投入、處理和產出能力，能夠與商業(yè)合同、收入或成本費用等相匹配。

律師提示特別關注：

因為新三板并不未對擬掛牌企業(yè)提出利潤要求，但是實踐中掛牌的企業(yè)基本上都實現(xiàn)了盈利，實踐中有些企業(yè)為了做成盈利而虛構部分業(yè)務合同。建議公司不要為了做盈利而虛構合同，得不償失。

1．公司業(yè)務如需主管部門審批，應取得相應的資質、許可或特許經營權等。2．公司業(yè)務須遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，符合國家產業(yè)政策以及環(huán)保、質量、安全等要求。

（三）持續(xù)經營能力，是指公司基于報告期內的生產經營狀況，在可預見的將來，有能力按照既定目標持續(xù)經營下去。

1．公司業(yè)務在報告期內應有持續(xù)的營運記錄，不應僅存在偶發(fā)性交易或事項。營運記錄包括現(xiàn)金流量、營業(yè)收入、交易客戶、研發(fā)費用支出等。

2．公司應按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定編制并披露報告期內的財務報表，公司不存在《中國注冊會計師審計準則第1324號——持續(xù)經營》中列舉的影響其持續(xù)經營能力的相關事項，并由具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所出具標準無保留意見的審計報告。

實踐中上新三板的企業(yè)多為創(chuàng)業(yè)型企業(yè)，部分企業(yè)在報告期存在核定征稅問題。

1、盡快根據(jù)會計師的意見調整為查賬征收。

2、規(guī)范公司財務管理制度和內控制度。

3．公司不存在依據(jù)《公司法》第一百八十一條規(guī)定解散的情形，或法院依法受理重整、和解或者破產申請。

三、公司治理機制健全，合法規(guī)范經營

（一）公司治理機制健全，是指公司按規(guī)定建立股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層（以下簡稱“三會一層”）組成的公司治理架構，制定相應的公司治理制度，并能證明有效運行，保護股東權益。

1．公司依法建立“三會一層”，并按照《公司法》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》及《非上市公眾公司監(jiān)管指引第3號—章程必備條款》等規(guī)定建立公司治理制度。

2．公司“三會一層”應按照公司治理制度進行規(guī)范運作。在報告期內的有限公司階段應遵守《公司法》的相關規(guī)定。

實踐中擬上新三板的企業(yè)公司治理相對較弱，部分企業(yè)尚未建立董事會，或者董事會成員主要為家族成員。

1、建議在股改的時候規(guī)范公司的三會一層，存在家族成員控制董事會情形的，適當引進公司管理層或者外部董事。

2、重視公司三會治理制度，公司經營應當嚴格按照公司章程等公司制度執(zhí)行，提早適應掛牌后的信息披露要求。

（二）合法合規(guī)經營，是指公司及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員須依法開展經營活動，經營行為合法、合規(guī)，不存在重大違法違規(guī)行為。1．公司的重大違法違規(guī)行為是指公司最近24個月內因違犯國家法律、行政法規(guī)、規(guī)章的行為，受到刑事處罰或適用重大違法違規(guī)情形的行政處罰。

（1）行政處罰是指經濟管理部門對涉及公司經營活動的違法違規(guī)行為給予的行政處罰。

（2）重大違法違規(guī)情形是指，凡被行政處罰的實施機關給予沒收違法所得、沒收非法財物以上行政處罰的行為，屬于重大違法違規(guī)情形，但處罰機關依法認定不屬于的除外；被行政處罰的實施機關給予罰款的行為，除主辦券商和律師能依法合理說明或處罰機關認定該行為不屬于重大違法違規(guī)行為的外，都視為重大違法違規(guī)情形。

律師提示特別關注：

1、凡是被罰款以上的處罰，均需要處罰機關出具不屬于重大違法違規(guī)行為的證明。

2、關注稅務處罰、工商、環(huán)保處罰。

3、董監(jiān)高應當在中國人民銀行征信系統(tǒng)中信用記錄良好，不存在失信行為。

（3）公司最近24個月內不存在涉嫌犯罪被司法機關立案偵查，尚未有明確結論意見的情形。

（1）控股股東、實際控制人受刑事處罰；

（3）涉嫌犯罪被司法機關立案偵查，尚未有明確結論意見。

3．現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員應具備和遵守《公司法》規(guī)定的任職資格和義務，不應存在最近24個月內受到中國證監(jiān)會行政處罰或者被采取證券市場禁入措施的情形。

律師提示特別關注：

1、實際控制人、董事、監(jiān)事、高管人員是否設立過其他公司或者在其他公司擔任該公司法定代表人而該公司可能因為未年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照的情形。（董監(jiān)高被列入黑名單而不能在擬掛牌企業(yè)擔任董監(jiān)高及法定代表人）。

報告期內公司股東占用公司資金、資產等情形的，應當及時清理、歸還，并出具規(guī)范控股股東占用公司資金的承諾函等。

（四）公司應設有獨立財務部門進行獨立的財務會計核算，相關會計政策能如實反映企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。

四、股權明晰，股票發(fā)行和轉讓行為合法合規(guī)

1、是否存在股權代持

如存在股權代持，核查股權代持的原因，是否存在股權代持協(xié)議，并根據(jù)實際情況還原股權代持，并要求相關股東簽署不存在股權糾紛的承諾函等。

1、是否存在公務員、事業(yè)單位人員持股的情況。

2．申請掛牌前存在國有股權轉讓的情形，應遵守國資管理規(guī)定。3．申請掛牌前外商投資企業(yè)的股權轉讓應遵守商務部門的規(guī)定。

（二）股票發(fā)行和轉讓合法合規(guī)，是指公司的股票發(fā)行和轉讓依法履行必要內部決議、外部審批（如有）程序，股票轉讓須符合限售的規(guī)定。1．公司股票發(fā)行和轉讓行為合法合規(guī)，不存在下列情形：（1）最近36個月內未經法定機關核準，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券；（2）違法行為雖然發(fā)生在36個月前，目前仍處于持續(xù)狀態(tài)，但《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》實施前形成的股東超200人的股份有限公司經中國證監(jiān)會確認的除外。

2．公司股票限售安排應符合《公司法》和《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則（試行）》的有關規(guī)定。

（三）在區(qū)域股權市場及其他交易市場進行權益轉讓的公司，申請股票在全國股份轉讓系統(tǒng)掛牌前的發(fā)行和轉讓等行為應合法合規(guī)。

（四）公司的控股子公司或納入合并報表的其他企業(yè)的發(fā)行和轉讓行為需符合本指引的規(guī)定。

雖然新三板可以容忍同業(yè)競爭和關聯(lián)交易的存在，但是

1、同業(yè)競爭如果不能給出合理的解釋，很難被全國股份轉讓系統(tǒng)接受，且全國股份轉讓系統(tǒng)需要實際控制人出具為避免同業(yè)競爭采取的措施及做出的承諾，因此，應當避免存在實際控制人同業(yè)競爭的問題。

如存在關聯(lián)交易，需要論證關聯(lián)方交易存在的必要性和持續(xù)性，以及減少和規(guī)范關聯(lián)交易的具體安排。

六、其他有關歷史上出資不規(guī)范的情形

1、歷史上增資存在代驗資問題或者涉嫌抽逃出資情形

對于擬掛牌企業(yè)歷史上存在代驗資的問題，應當由相關股東按照出資比例補足，不應當再繼續(xù)采用掛賬方式處理。

（一）非上市公眾公司相關法規(guī) 1.1 非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法

（二）全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則及適用標準 2.1全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則（試行）

2.2全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引（試行）

（三）全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則實施細則

3.1全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務規(guī)定（試行）3.2全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)投資者適當性管理細則（試行）3.3全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則（試行）3.4全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)主辦券商管理細則（試行）

（四）全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)定向發(fā)行規(guī)定

（一）非上市公眾公司相關法規(guī) 1.1 非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法

（二）全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則及適用標準 2.1全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則（試行）

2.2全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引（試行）

（三）全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則實施細則

3.1全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務規(guī)定（試行）3.2全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)投資者適當性管理細則（試行）3.3全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則（試行）3.4全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)主辦券商管理細則（試行）

（四）全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)定向發(fā)行規(guī)定

(五)全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)業(yè)務指引

5.1全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公開轉讓說明書內容與格式指引（試行）5.2全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌申請文件內容與格式指引（試行）5.3全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)主辦券商盡職調查工作指引（試行）5.4全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司報告內容與格式指引（試行）

（六）申報材料、年費

6.2關于收取掛牌公司掛牌年費的通知

6.3全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)申請材料接收須知

企業(yè)問題曝光制度方案篇二

可使運輸企業(yè)的整個財務管理每個環(huán)節(jié)都能做到有章可循（類似于肯德基的制作工藝流程），同時要建立財產清查、業(yè)績考評制度。

要搞好財務工作，不做到與時俱進的學習、培訓，是根本不可能的。特別是新《企業(yè)會計制度》出臺后，不學習培訓，是理解不透、掌握不了、執(zhí)行不好的；而且市場經濟的發(fā)展日新月異，企業(yè)的經營項目、方式經常進行調整，財務人員不加強學習培訓，總抱著一本老黃歷，這樣就會兩眼一抹黑，外行管內行。企業(yè)應針對新準則舉行專門的培訓班，并就新舊準則的差異聯(lián)系實際進行討論，確保每一個會計人員都能學習掌握好新準則，同時，加強會計人員后續(xù)教育，應定期（最少一個季度一次）舉行財務人員培訓班，就實際工作中的問題，最近的法律法規(guī)的調整，有針對性地進行培訓；企業(yè)舉行生產業(yè)務培訓時，主管財務人員也應參加，了解生產經營的全過程，全面提高財務人員的綜合素質。

財務管理工作質量的好壞，既與財務人員的職業(yè)道德和綜合素質有關，又跟財務人員的管理體制有緊密聯(lián)系。運輸企業(yè)由于點多面廣，下屬車站（分公司）較多，無法集中經營，對財務管理上有一些特殊要求，實行委派會計制度是一個很有必要的做法，對下屬企業(yè)的財務負責人全部實行委派制，其工資待遇、人事檔案、提拔任免等全部由母公司負責，下屬公司的收支必須經委派會計審核，否則不能開支，委派會計應列席各分公司領導班子會議，參與經營決策并有建議權，從專業(yè)的角度提出看法；對委派會計進行有計劃的`輪換，避免長期在一個單位工作造成思維僵化或與單位負責人的過度默契而放松監(jiān)督；加強下屬分公司會計后備人才儲備，確保每個分公司至少有兩人以上能勝任委派會計的工作，既可避免出現(xiàn)一人獨大或能力差但無人可換的境地，也可提高委派會計的責任心和憂患意識；對于業(yè)務量小且辦公區(qū)集中的單位，可建立直屬于母公司計財處的會計核算中心，將財務人員統(tǒng)籌安排，加強對生產一線的監(jiān)管力度，加強調查分析、預測工作，把財務工作重點放到管理上。同時，要根據(jù)《會計法》的規(guī)定，結合中國的實際國情，堅持強調行政一把手對財務工作和會計資料的真實性、完整性負責，促使行政一把手在工作中全面考慮綜合平衡，堅決支持委派會計和財務人員的工作，確保母公司各項財務制度的順利貫徹執(zhí)行，確保財務會計工作質量，杜絕違法亂紀行為。

由于運輸企業(yè)多數(shù)是網絡化分散經營，站點多，接觸現(xiàn)金的人員和環(huán)節(jié)多，監(jiān)管難度大。隨著計算機的普及和信息網絡的建設，運輸企業(yè)的財務管理應提高信息化程度，利用信息網絡技術確保會計信息質量，提高工作效率。很多運輸企業(yè)實行了會計電算化，但其數(shù)據(jù)錄入基本還是手工輸入的辦法，應該考慮將會計電算化與企業(yè)的生產運營管理系統(tǒng)有機的結合起來（包括客運售票系統(tǒng)、貨運業(yè)務系統(tǒng)、收款系統(tǒng)等），生產經營的數(shù)據(jù)可按設計要求自動生成財務數(shù)據(jù)，包括營業(yè)收入、應收賬款、應收勞務費、應付車輛結算款等，通過信息共享大大提高財務核算的效率，同時，由于數(shù)據(jù)都是按程序操作生成的，不能人為的隨意調節(jié)，減少弄虛作假的可能，最大限度保證財務信息的質量。

前幾年，全國上下都在大力抓財務基礎工作，很多單位也通過了上級部門的驗收，但財務基礎工作有如起房子打地基，是越牢固越好，考慮得越全面越好，應該是常抓不懈的一項工作，而且應該強調全員的參與，如果只是幾名財務人員重視基礎工作，那是很難搞好工作的，要將運輸企業(yè)的財務基礎工作以財務作業(yè)指導書的形式下發(fā)，具體規(guī)定到每一個細節(jié)每一個環(huán)節(jié)，規(guī)范好了日常的財務行為，形成良好的按實施細則辦事的氛圍，財務管理就會取得事半功倍的效果。

在法律允許的范圍內盡量減低稅務成本，是現(xiàn)代財務管理的重要的新課題，運輸企業(yè)應加強稅務籌劃，甚至可以設立專門的稅務會計，專門研究國內外的各種稅收政策，盡量減少稅金開支，但堅決不能偷稅漏稅（比如同樣是出租業(yè)務，如果是租場地給客戶自行建房收租和建房后再出租給客戶，其應納稅金就有高達租金收入12%的差別）。

傳統(tǒng)的財務管理側重于核算并編制報表，現(xiàn)代財務管理則應在傳統(tǒng)財務的基礎上，增加財務分析預測工作，因為事后的核算只是對原來的經營活動的反映和總結，但財務管理應加強各種數(shù)據(jù)的分析對比，特別是目前公認的盈利能力、償債能力、經營能力、發(fā)展能力等各項經濟指標，這是反映一個企業(yè)最關鍵的數(shù)據(jù)，一個全面、準確、有見解的財務分析報告，能向運輸企業(yè)領導提供很多有用的信息，為下一步的經營決策提供強有力的信息支持，運輸企業(yè)應全面推行按季度進行財務（生產）分析、預測制度，使財務管理做到事前有計劃、事中有控制、事后有總結分析及應對措施。

審計監(jiān)督作為一項重要的財務管理工作，在企業(yè)的內控環(huán)節(jié)中有特殊意義，運輸企業(yè)要設立隸屬于董事會的審計部門，對企業(yè)的經營及財務工作進行有效的監(jiān)督，其工作內容至少應包括離任審計、年度審計、專項審計等內容，特別是年度審計，應是審計部門的重中之重，這就好比會計師事務所對上市公司的年報審計，審計時要做到獨立、客觀、公正原則，盡量當年度的財務問題當年了結，避免時間久了，一個是當事人變動，一個是問題變得嚴重，給企業(yè)造成重大損失，每個下屬分公司的業(yè)績，必須經過審計后才能確認，而且發(fā)現(xiàn)財務報表有人為調整情況時，要進行嚴肅的懲處，確保會計信息質量，年報審計的好處就在于可以及時掌握一個基層單位的實際情況，杜絕和發(fā)現(xiàn)違反財經紀律的行為。同時，審計人員要經常深入生產經營一線了解整體的經營狀況和職工收入工作情況，要從經營管理上進行評估而不應僅僅停留在財務報表上的審計。

良好的內部控制制度可以實現(xiàn)企業(yè)的經營目標，保護企業(yè)資產的安全與完整，提高經營管理的效率，保證信息質量真實可靠，促進法律法規(guī)得到有效遵循。企業(yè)應按照合法性、有效性、制衡性、成本效益原則等設計適合本企業(yè)的內控制度，采取職責分工、授權批準、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產保全控制、內部報告控制、信息技術控制等方法，特別注意不相容職務和崗位輪崗，形成相互監(jiān)督、相互制約的有效制衡機制。同時，要注意企業(yè)風險的評估，進行風險識別和風險應對，采取措施分擔或降低風險，使剩余風險處于企業(yè)的可接受范圍之內，防止企業(yè)的財務狀況惡化。此外，審計監(jiān)督部門要定期對內控制度的健全性、合理性、有效性進行評估，提出改進建議，使企業(yè)處于良性發(fā)展之中。

企業(yè)問題曝光制度方案篇三

為進一步加強財務管理，防范財務風險，扎實推進行政事業(yè)單位黨風廉政建設，強化財務人員隊伍建設，根據(jù)十屆州委第九輪巡察發(fā)現(xiàn)單位財務關鍵崗位人員長期不輪崗，財務內控制度不健全，單位執(zhí)行財經紀律不嚴格等方面存在的問題，按照州委、市委有關文件和會議精神，結合我市工作實際，制定本方案。

嚴肅財經紀律，規(guī)范行政事業(yè)單位會計核算行為，保證會計信息質量，打造一支忠誠、干凈、廉潔、高效的會計隊伍，確保財政資金安全，提高財政資金的使用效率，健全制度，深化標本兼治，從源頭上預防腐敗，確保財務人員的職能作用得到更好發(fā)揮，逐步實現(xiàn)財務人員輪崗交流常態(tài)化、制度化。

(一)人崗相適原則。在保證財務人員政治素質的基本前提下，根據(jù)與財務崗位的匹配度，盡量做到用人所長，使干部在財務工作崗位上能夠各得其位，各盡其職，各施其能，形成人才資源的最佳配置，最大限度地發(fā)揮“人才”與“崗位”的有機結合，實現(xiàn)人崗相適、人事相宜。

(二)勝任工作原則。財務人員必須具備《會計法》等有關法律法規(guī)規(guī)定的任職資格和勝任本職工作的條件。

(三)對等調劑原則。實行出一進一、對等調劑，基本保持輪崗交流單位與原單位編制性質相同，單位類別相近。

(四)身份不變原則。輪崗交流財務人員的原有身份、行政級別、工資待遇不變，原則上在同類型單位之間交流。

(五)親屬回避原則。輪崗交流人員與調入單位的主要負責人、分管財務負責人有夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及近姻親關系的必須回避。

(六)問題導向原則。針對內部管理存在薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患大的單位，必須進行跨部門交流。

組長:楊波市委副書記、市人民政府市長

副組長:

領導小組負責組織實施全市行政事業(yè)單位財務人員輪崗交流工作，審核確定財務人員輪崗交流意見。領導小組辦公室設在市財政局，王培輝同志兼任辦公室主任，周燕云同志任辦公室副主任，工作人員從相關單位抽調組成，具體負責財務人員輪崗交流日常工作。

成員單位工作職責:

市財政局:負責對各單位報送輪崗交流人員的信息名單進行匯總，交領導小組辦公室初審，提出輪崗交流的初步方案，征求組織人社部門意見，報領導小組審定。

(一)市級國家機關各部門、各人民團體等行政事業(yè)單位財政預算單位。

(二)具體從事會計、出納的工作人員。參照(黔東南組通〔20xx〕4號)關于“財務審計崗、資金管理崗等關鍵崗位滿五年的必須進行輪崗”的.精神，在會計、出納工作崗位滿五年的必須輪崗交流。

跨部門輪崗交流。單位符合輪崗交流條件的財務人員，原則上必須跨部門交流，在特定情況下可系統(tǒng)調動或在同類別單位之間進行輪崗交流。同一單位會計、出納同時符合輪崗交流條件的，原則上先輪崗交流一人，另一人在下一個會計年度內按計劃依次進行輪崗交流，以保障單位財務工作的連續(xù)性。

會計、出納的崗位原則上要求是在職在編人員，特別是隨著網絡的普及和會計電算化的廣泛應用，增加了會計信息和財務數(shù)據(jù)的安全風險，不能聘用會計、出納人員的單位，以及抽調借調財務人員的單位參照本方案執(zhí)行，在崗年限不能超過五年。

(一)建立健全單位財務管理內部控制制度、規(guī)范財務管理、防控資金風險。

1.會計與出納崗位分設。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

2.財務印鑒章分開保管。嚴禁由一人保管，負責保管印章的人員要做到人走柜鎖。

3.分管領導定期檢查財務工作，督促出納、會計每月定期對賬。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的人員定期或不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額是否賬實相符、賬賬相符。

(二)重大經濟事項決策，在執(zhí)行過程中根據(jù)市委、市政府要求，按“三重一大”的決策執(zhí)行。

(三)建立內部審計機制。

(四)建立考核機制。財政部門、各系統(tǒng)主管部門應對各預算單位及系統(tǒng)內財務起指導監(jiān)督檢查工作的作用，進行一年一度的考核評價，公開監(jiān)督檢查結果，領導小組根據(jù)巡視巡察，紀檢監(jiān)察機關監(jiān)督檢查，審計、財政等檢查結果對預算單位財務人員進行一年一研判。

(一)清查摸底階段。市財政局收集《單位財務管理人員信息采集表》。對市級各部門財務人員情況進行摸底，掌握財務人員相關信息并建立財務人員信息臺賬。

(二)審核確定階段?？绮块T輪崗交流人員，由市財政局提出方案，征求市委組織部、市人力資源和社會保障局意見，報領導小組審核確定。從20xx年起，每年9月30日前領導小組辦公室對各單位報送輪崗交流人員信息名單進行初審匯總，提出輪崗交流初步方案，征求組織人社部門意見，報領導小組審定。

(三)組織實施階段。輪崗交流初步方案經領導小組審核確定后，輪崗交流財務人員按照工作人員調動程序，由市委組織部、市人力資源社會保障局辦理調動手續(xù)。20xx年6月30日前，完成首次輪崗。

(一)提高認識，統(tǒng)一思想。實行財務人員輪崗交流，是加強干部隊伍建設，激發(fā)干部隊伍活力的重要舉措，是實現(xiàn)干部資源合理配置的現(xiàn)實需要，是強化用人監(jiān)督的重要保障，有利于打破由于長時間在同一崗位、同一領域工作而可能形成的思維定勢和利益紐帶，具有防止不正之風乃至腐敗問題發(fā)生的重要作用。各級各單位要把輪崗交流工作作為提高干部的素質能力、加強黨風廉政建設、促進工作科學發(fā)展的一項重要工作來抓。

(二)精心組織、穩(wěn)步推進。各單位要嚴格按照輪崗交流范

圍和對象，對本單位符合輪崗交流條件的人員進行全面調查摸底，統(tǒng)籌安排，認真抓好落實。要注意研究新情況、新問題，對在輪崗交流工作中遇到的突出問題要妥善解決。在輪崗交流交接之前，各單位要加強管理，保持秩序不亂，工作不斷。財務人員輪崗交流后，要按規(guī)定及時辦理交接手續(xù)，對以前承擔的工作資料及時整理，對未完成的工作全力落實，做到交接到位，不留后遺癥，確保各項工作平穩(wěn)開展。對有特殊規(guī)定的管理部門，財務人員不適宜對外輪崗交流的，需報領導小組按一事一議審批辦理。

(三)嚴格紀律、成果運用。要進一步明確財務人員輪崗工

作紀律要求，有關工作人員要嚴格按照程序辦事，堅持在政策和原則面前人人平等，不得弄虛作假，確保輪崗交流氛圍風清氣正。領導小組要實行“陽光操作”，做到規(guī)則公開、過程公開、結果公開?？茖W運用考評結果，把考評結果與選拔任用、晉升職務職級、評優(yōu)評先、追責問責緊密結合起來。充分發(fā)揮先進典型的良性導向作用。同時，要做好輪崗交流人員思想工作，顧全大局，消除各種思想顧慮。凡組織決定輪崗交流的人員，必須按照財務工作有關規(guī)定辦理好移交工作后，在規(guī)定時間內到新的崗位履職，不得以任何理由拒絕服從組織決定，該交流而不交流甚至作出決定后仍不服從輪崗交流的，將嚴肅追究相關單位主要負責人和相關人員的責任。

企業(yè)問題曝光制度方案篇四

廣東省《關于深化省屬企業(yè)負責人薪酬制度改革的實施方案》已率先獲國務院深化國有企業(yè)負責人薪酬制度改革工作領導小組的審批通過，并于日前正式印發(fā)。至此，廣東省成為全國各省市首個通過并率先發(fā)布的省份。

《實施方案》對適用范圍、薪酬改革方向和目標、分級分類管理要求、建立科學合理的薪酬形成機制、規(guī)范薪酬支付和管理、規(guī)范福利性待遇以及監(jiān)督管理和責任追究等多方面作出了明確規(guī)定。方案嚴格與國家要求保持一致，執(zhí)行落實國家文件精神，同時結合廣東實際加強細化落實。

其中，備受關注的國有企業(yè)負責人薪酬結構調整方面，將由基本年薪和績效年薪兩部分構成調整為基本年薪、績效年薪、任期激勵收入三部分構成，其中基本年薪將按照上年度省屬企業(yè)在崗職工年平均工資的2倍確定;績效年薪不超過基本年薪的2倍;任期激勵收入則不超過年薪總水平的30%。

方案還對企業(yè)內部監(jiān)督、社會公眾監(jiān)督、行政監(jiān)督以及責任追究等作出了明確規(guī)定。經營性虧損企業(yè)負責人的基本年薪應適當下調，年度綜合考評為不勝任的不得領取績效年薪及任期激勵收入，任期內出現(xiàn)重大失誤、給企業(yè)造成重大損失的，根據(jù)省屬企業(yè)負責人承擔的責任，追索扣回部分或全部已發(fā)績效年薪和任期激勵收入，這一辦法亦適用已離職或退休的企業(yè)負責人。

方案還明確規(guī)范了福利性待遇。要求省屬企業(yè)負責人按照國家有關規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險，建立企業(yè)年金、補充醫(yī)療保險和繳存住房公積金，并統(tǒng)一納入薪酬體系統(tǒng)籌管理等。

《實施方案》從2019年1月1日起執(zhí)行。

為貫徹落實《中共廣東省委廣東省人民政府關于全面深化國有企業(yè)改革的意見》(粵發(fā)〔2019〕15號)，毫不動搖鞏固和發(fā)展公有制經濟，堅持公有制主體地位，發(fā)揮國有經濟主導作用，不斷增強國有經濟活力、控制力、影響力，開創(chuàng)省屬國有企業(yè)改革發(fā)展新局面，現(xiàn)制定本實施方案。

(一)總體思路。

區(qū)別省屬國有企業(yè)管理級次和功能定位，分類推進改革。

——省屬國有企業(yè)集團，具備條件的改組成為國有資本運營和國有資本投資公司，其他也應創(chuàng)造條件，不斷深化改革，做強做大做優(yōu);二級及以下企業(yè)，圍繞資產增量率先發(fā)展混合所有制經濟，通過多元有效設計，加快機制體制創(chuàng)新，進一步放開搞活。

——準公共性企業(yè)，著力通過資產、資本、資源整合以及整體上市、引入戰(zhàn)略投資者、重大基礎設施項目交叉持股等混合所有制改革，優(yōu)化布局，做強功能，做大規(guī)模，進一步增強控制力、影響力和帶動力;競爭性企業(yè)，著力通過發(fā)展混合所有制經濟等靈活多樣的改革方式，規(guī)范公司法人治理結構，完善中長期激勵機制，健全市場化經營機制，進一步增強活力和競爭力。

——具備試點條件的企業(yè)鼓勵先行先試，以點帶面推進改革。省屬國有企業(yè)集團，開展國有資本投資公司、混合所有制改革、職業(yè)經理人制度、財務預算信息公開、經營者長效風險金制度、重大資產損失責任追究制度和紀律檢查體制等改革試點;二級及以下企業(yè)，開展50家企業(yè)體制機制改革創(chuàng)新、20家科技型企業(yè)科技成果產業(yè)化創(chuàng)新、經營者和員工持股以及國有控股上市公司股權激勵和市值管理等改革試點。推廣試點經驗，形成示范效應，整體帶動省屬國有企業(yè)改革發(fā)展。

(二)主要目標。

通過深化改革，到2020年實現(xiàn)以下目標：

——推動形成15家左右營業(yè)收入或資產超千億的大型骨干企業(yè)集團，省屬國有企業(yè)整體規(guī)模和競爭實力顯著增強。

——省屬國有資本70%以上集中到基礎性、公共性、平臺性、資源性、引領性等重要行業(yè)和關鍵領域，以及未來可能形成主導產業(yè)的行業(yè)，布局結構明顯優(yōu)化。

——準公共性企業(yè)基礎設施項目實現(xiàn)混合持股，二級及以下競爭性企業(yè)基本發(fā)展成為混合所有制企業(yè)，國有資本流動性顯著提升，國有資本功能進一步放大。

——競爭性企業(yè)高級管理人員基本實現(xiàn)市場化選聘，董事會決策制衡機制逐步完善，現(xiàn)代企業(yè)制度更加健全。

——形成若干國有資本運營和國有資本投資公司，建立起以管資本為主、運轉高效的國有資產監(jiān)督管理體制。

(一)調整優(yōu)化國有資本布局結構。

以準公共性企業(yè)以及優(yōu)勢競爭性企業(yè)為依托，做強做大基礎性、公共性、資源性板塊。省機場集團、交通集團、鐵投集團、航運集團等通過承擔機場、高速公路、鐵路及城際軌道、航道及港口碼頭等重要基礎設施建設和運營，在基礎性、公共性領域進一步提升控制力、影響力和帶動力。省粵?？毓?、建工集團、廣業(yè)公司等加快發(fā)展城市水務、棚戶區(qū)改造、污水及垃圾處理等民生事業(yè)板塊，積極履行國有企業(yè)社會責任，打造新的行業(yè)龍頭企業(yè)?；涬娂瘓F大力推進骨干電源建設和能源結構調整優(yōu)化，打造集傳統(tǒng)能源和新能源于一體、具有突出競爭能力、躋身國家能源企業(yè)前列的全國性大型能源企業(yè)集團。省廣晟公司圍繞稀土和其他有色金屬等國家戰(zhàn)略和基礎資源產業(yè)，打造主業(yè)突出、具有核心競爭優(yōu)勢的國際化大型礦業(yè)企業(yè)集團。

以平臺性企業(yè)為依托，整合資源構建完善平臺性板塊。夯實恒健控股國有資本運營平臺和粵海控股國有資本投資平臺，組建新的國有持股平臺，放大國有資本功能。做強做大省產權交易集團，打造金融交易、藥品交易、產權交易等綜合要素平臺。以準公共性企業(yè)為主體，設立國資投資基金平臺，以國有資本為引導，多渠道吸納社會資本，重點投向重要支柱產業(yè)和重大公共項目。整合建筑類企業(yè)規(guī)劃、設計、投資、建設、管理等資源以及“三舊(舊城鎮(zhèn)、舊廠房、舊村莊)”等土地資源，用足用好用活“三舊”改造政策，聯(lián)合開展土地開發(fā)、建設和運營，搭建省級棚戶區(qū)改造融資平臺和城鎮(zhèn)化建設綜合服務平臺。發(fā)揮省屬骨干商貿流通企業(yè)優(yōu)勢，整合省內商品交易資源，搭建大宗商品電子交易平臺。

以傳統(tǒng)骨干企業(yè)為依托，改造提升傳統(tǒng)優(yōu)勢板塊。省商貿控股、物資集團、絲紡集團、旅游控股等在發(fā)揮商貿流通、食品糧油、絲綢紡織、旅游酒店等傳統(tǒng)產業(yè)基礎優(yōu)勢的同時，大力推進傳統(tǒng)產業(yè)與金融創(chuàng)新、資本運營、信息技術、先進管理融合，加快轉變發(fā)展方式，向產業(yè)鏈、價值鏈的中高端延伸和轉移，創(chuàng)造高效、高附加值、可持續(xù)發(fā)展的新商業(yè)模式，形成一批具有活力、競爭力和影響力的品牌企業(yè)，進一步提升發(fā)展質量和效益，實現(xiàn)轉型升級。

以創(chuàng)新型、科技型企業(yè)為依托，培育發(fā)展引領性板塊。省廣晟公司、廣新控股、廣業(yè)公司等結合產業(yè)基礎和未來產業(yè)導向，通過整合產業(yè)鏈和價值鏈、產學研合作、引進核心技術及團隊等方式，打造電子信息、新材料、生物醫(yī)藥、環(huán)保以及先進裝備制造等戰(zhàn)略性新興產業(yè)板塊，培育發(fā)展新的經濟增長點和主導產業(yè)。2019年篩選20家科技型重點企業(yè)開展科技成果產業(yè)化創(chuàng)新試點，省國資委要會同省科技廳、財政廳等相關部門，多措并舉予以扶持發(fā)展，打通制約瓶頸，加速科技研發(fā)和成果轉化進程，促進轉型升級，提升省屬國有企業(yè)產業(yè)層次。

推動國有資源向重點領域、優(yōu)勢企業(yè)、優(yōu)秀團隊聚集。通過市場手段，優(yōu)化資產配置，以交叉持股、產業(yè)鏈延伸、設立合資公司等方式，推動國資系統(tǒng)、企業(yè)集團內部資源整合，打造優(yōu)勢產業(yè)板塊和重點領域。支持板塊龍頭企業(yè)圍繞主業(yè)，按照市場化原則，整合省屬同業(yè)企業(yè)以及同類業(yè)務。支持控股上市公司通過資產注入、非公開發(fā)行股票、并購重組等方式，整合省屬二級及以下企業(yè)，做強做大主業(yè)突出的資本平臺。支持省屬國有企業(yè)集團加快內部重組和同業(yè)整合，增強主業(yè)發(fā)展的競爭力。支持授權優(yōu)秀團隊經營同業(yè)企業(yè)以及同類業(yè)務，最大限度發(fā)揮核心人才的資源價值。

鼓勵國有資本整合利用國內外兩個市場、兩種資源。鼓勵國有資本通過引入戰(zhàn)略投資者、并購重組、設立合資公司、項目合作建設等方式，與資產優(yōu)質、實力雄厚、信用良好的中央及地方國有企業(yè)、民營企業(yè)、外資企業(yè)等多種資本強強聯(lián)合，取長補短、相互促進、共同發(fā)展。鼓勵有實力的省屬國有企業(yè)在強化管控、規(guī)避風險的基礎上實施“走出去”戰(zhàn)略，省廣晟公司、粵電集團、水電集團繼續(xù)探索開展境外礦產資源和能源投資，省絲紡集團、廣新控股、商貿控股開展跨國經營和貿易，省交通集團、建工集團、水電集團開展跨境工程項目建設，在全球范圍獲取重要資源、關鍵技術、知名品牌和市場渠道。省粵?？毓伞⒛匣浖瘓F等駐港澳企業(yè)要按照國際化戰(zhàn)略和路徑標準經營和發(fā)展，充分發(fā)揮示范帶動作用。

(二)加快建設現(xiàn)代企業(yè)制度。

健全公司法人治理結構。建立與混合所有制經濟相適應的企業(yè)法人治理體系，形成股東(大)會、董事會、監(jiān)事會和經理層協(xié)調運轉、有效制衡的決策執(zhí)行監(jiān)督機制。合理確定董事會中外部董事所占比例，外部董事側重選擇專業(yè)人士，與企業(yè)戰(zhàn)略需要和行業(yè)特點協(xié)同，并與董事會其他成員形成優(yōu)勢互補。鼓勵準公共性企業(yè)引入外部董事，國有獨資或絕對控股的競爭性企業(yè)全面引入外部董事，國有相對控股、參股企業(yè)由各股東按照出資比例及公司章程委派董事，共同協(xié)商聘請外部董事。落實董事會

工作報告

深化選人用人機制改革。建立企業(yè)培育和市場化選聘相結合的職業(yè)經理人制度，加大對熟悉企業(yè)運作、懂管理和具有良好職業(yè)操守的專業(yè)化、高素質企業(yè)高級管理人員的培養(yǎng)和選拔力度。平臺性企業(yè)、新設企業(yè)以及企業(yè)新增人員，要以市場化選聘作為選人用人主渠道;企業(yè)現(xiàn)任高級管理人員可自主選擇按職業(yè)經理人制度模式管理，加快市場化進程。2019年在省產權交易集團開展職業(yè)經理人制度試點，實現(xiàn)經營班子完全市場化選聘。

完善激勵約束機制。推行企業(yè)負責人任期制契約化管理，對任期內經營業(yè)績特別突出、企業(yè)轉型升級成效顯著以及出色完成省委省政府重大任務的企業(yè)負責人予以獎勵;對任期內因非政策性或不可抗力因素造成企業(yè)連續(xù)3年新增虧損的，調整企業(yè)主要負責人崗位。完善中長期激勵機制，探索以企業(yè)經濟效益的增量部分作為企業(yè)負責人激勵來源的激勵機制，鼓勵國有控股上市公司開展市值管理和股權激勵計劃試點，支持二級及以下競爭性企業(yè)尤其是創(chuàng)新型、科技型企業(yè)探索增量獎股、期股期權、虛擬股權、崗位分紅權等多種激勵途徑。完善與激勵機制相配套的約束機制，建立企業(yè)經營投資責任和資產損失責任追究制度，因投資、經營失誤造成企業(yè)新增虧損或資產損失的，視情節(jié)輕重給予企業(yè)負責人調離崗位、降職、免職等追究;涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。建立符合國家政策和財務規(guī)定的企業(yè)負責人履職待遇、業(yè)務支出管理制度，嚴禁用公款支付個人消費。

合理確定并規(guī)范企業(yè)負責人薪酬水平。參照中央企業(yè)負責人薪酬改革情況和我省社會平均工資水平，對省屬國有企業(yè)負責人不合理的偏高、過高收入進行調整，形成合理規(guī)范的企業(yè)負責人薪酬體系。建立完善與選任方式和企業(yè)業(yè)績相匹配的差異化薪酬分配機制，對以任命方式確定的企業(yè)負責人，根據(jù)考核結果合理確定薪酬;對按市場化方式選聘的企業(yè)負責人，實行職業(yè)經理人市場化薪酬協(xié)商機制，由董事會按照市場薪酬水平與職業(yè)經理人業(yè)績目標協(xié)商確定薪酬，報省國資委備案。逐步推行覆蓋企業(yè)負責人的全員業(yè)績考核制度，依據(jù)效益和貢獻合理拉開企業(yè)負責人之間薪酬差距，形成規(guī)范有序的收入分配格局。

強化風險防范機制。建立健全企業(yè)風險控制體系，切實防范決策風險、經營風險和資債風險。堅持投資與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、綜合實力和財務狀況相匹配，建立投資項目事前可行、事中評核、事后獎懲機制，強化可行性研究和風險評估，除不可抗力因素外，項目達產后3年內平均收益未達到可行性研究報告收益指標90%的，實行投資責任回溯追究。推行全面預算管理，落實事前控制、事中約束、事后整改相結合的財務監(jiān)管。省屬國有企業(yè)應限期退出資金驅動、高風險、低回報的融資性貿易業(yè)務，推進商貿類企業(yè)轉型升級。2019年起全面實行法律意見書制度，企業(yè)重大事項必須進行法律論證和全程法務跟蹤。

增強公司治理透明度。參照上市公司管理模式和運作規(guī)則，結合落實《企業(yè)信息公示暫行條例》，省屬國有企業(yè)逐步建立真實、完整、及時的重大信息公開披露制度體系。2019年在省聯(lián)合服務公司和省鐵投集團開展省屬國有企業(yè)財務預算公開試點，提升企業(yè)運營透明度。202019年底前，實現(xiàn)省屬國有企業(yè)社會責任報告制度全覆蓋，樹立國有企業(yè)良好形象。

(三)積極推進混合所有制經濟改革。

省屬國有企業(yè)集團探索發(fā)展混合所有制經濟。推動具備條件的企業(yè)集團通過整體上市發(fā)展混合所有制經濟，加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。支持省絲紡集團引入具有國際品牌的戰(zhàn)略投資者，開展企業(yè)集團層面的混合所有制改革試點，打造成為充滿生機活力、具有較強產業(yè)競爭力和影響力的市場主體。鼓勵省鹽業(yè)集團、二輕集團在省政府統(tǒng)一部署下積極推進鹽業(yè)專營體制和城鎮(zhèn)集體企業(yè)聯(lián)社體制改革，在系統(tǒng)內探索發(fā)展混合所有制經濟，加快企業(yè)轉型升級。

省屬二級及以下企業(yè)圍繞資產增量率先發(fā)展混合所有制經濟。準公共性企業(yè)，結合行業(yè)政策要求和企業(yè)實際情況，積極探索政府購買服務、約定回報、“項目+資源”等綜合開發(fā)模式，引入社會資本參與機場、高速公路、鐵路及城際軌道等重大基礎設施項目投資、建設和運營，實現(xiàn)準公共項目資金投入多元化。競爭性企業(yè)，因企制宜，采取改制上市、引進非國有資本、管理層和員工持股等多種途徑與社會資本混合交叉持股。利用境內外多層次資本市場，推動汽車貿易、倉儲物流、軌道交通施工、招投標板塊等具備上市條件的企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務上市，推動電子信息、生物醫(yī)藥、食品糧油等企業(yè)逐步注入省屬同類業(yè)務上市公司，推動一批具有發(fā)展前景的企業(yè)在新三板上市，形成成熟一批、儲備一批、挖掘一批的上市公司后備集群，使上市公司成為省屬國有企業(yè)最主要的組織形式?？萍夹推髽I(yè)，鼓勵探索管理層和員工以現(xiàn)金、技術、虛擬股權等方式持股。非主業(yè)企業(yè)，除因集團戰(zhàn)略發(fā)展確需保留或置入其他省屬國有企業(yè)主業(yè)外，與集團主業(yè)配套不緊密、缺乏行業(yè)競爭優(yōu)勢、無法有效發(fā)揮國有資本作用的企業(yè)，可通過產權轉讓、資產處置等多種方式，實現(xiàn)國有資本有序退出。常年虧損、扭虧無望以及休眠企業(yè)，通過產權轉讓、清算注銷等方式，實現(xiàn)國有資本完全退出。

開展體制機制改革創(chuàng)新試點。在省屬二、三級企業(yè)中擇優(yōu)選取50家開展體制機制改革創(chuàng)新試點，國家和省有關國有企業(yè)改革創(chuàng)新的政策措施率先在試點企業(yè)試行。以創(chuàng)新體制機制為突破口，重點通過改制上市、引入戰(zhàn)略投資者和國企發(fā)展基金、探索員工持股、落實“三項制度”改革、企業(yè)規(guī)劃及管理診斷、項目培育等有效措施，力爭在3-5年內打造一批具有優(yōu)秀團隊、清晰主業(yè)、資本價值、核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力的省屬優(yōu)勢企業(yè)。

省恒健控股充分發(fā)揮價值發(fā)現(xiàn)、基金管理、市值管理作用，省產權交易集團充分發(fā)揮公平、公正、公開配置資源的平臺作用，共同參與省屬國有企業(yè)改革，做強做大一批省屬骨干企業(yè)。

(四)創(chuàng)新完善國有資產監(jiān)管體制。

以管資本為主加強國有資產監(jiān)管。省國資委以出資關系為基礎，依法履行出資人職責，圍繞掌控資本投向、促進資本流轉、提高資本回報和維護資本安全的目標，監(jiān)管職能向資本管理、行業(yè)布局、結構調整、資源配置、運營知情、檢查監(jiān)督和人員獎懲轉變，加快推進企業(yè)建立完善現(xiàn)代企業(yè)制度。

改組或組建國有資本運營和國有資本投資公司。做實做強恒健控股國有資本運營平臺，突出優(yōu)化省屬國有企業(yè)布局和調整結構功能;創(chuàng)造條件組建新的國有持股資本運營平臺公司，調整優(yōu)化國有資本布局，劃轉現(xiàn)有國有股權，聚集和盤活存量資產，整合和撬動社會資源和民間資本，更好服務省委、省政府的經濟戰(zhàn)略目標。支持主業(yè)清晰、治理結構完善、風險管控機制健全、資本運作基礎扎實、核心競爭力強的企業(yè)集團改組成為國有資本投資公司，通過實業(yè)投資和資產經營實現(xiàn)國有資本保值增值;推進粵?？毓蓢匈Y本投資公司試點，依托粵港緊密合作優(yōu)勢和香港市場環(huán)境，加快建設國際化企業(yè)。

完善國有資本授權經營體制。遵循責權利統(tǒng)一、管放統(tǒng)一、獎懲統(tǒng)一的原則，最大限度精簡出資人審核事項，落實企業(yè)自主經營權。省屬國有資本運營和國有資本投資公司在授權范圍內，依法獨立開展經營活動。管理運行規(guī)范、內控機制健全、生產經營穩(wěn)健且3年內未發(fā)生重大經營風險的省屬國有企業(yè)，逐步授予其董事會在投資決策、業(yè)績考核、薪酬管理和高級管理人員選聘等重大事項方面的權限。國有股權低于50%的混合所有制企業(yè)，國有股東嚴格按照股權比例行使權利。對關系國計民生的準公共性企業(yè)，可探索建立國有股東“金股”機制，按照約定對特定事項行使否決權。

優(yōu)化國有資產監(jiān)管模式。按照“管準、管好、管活”的要求，實行出資人管理事項清單制度，2019年起凡未列入監(jiān)管清單的事項，由企業(yè)依法依規(guī)自主決策。加強公司章程管理，通過修訂完善企業(yè)公司章程強化國資監(jiān)管。2019年開始實行國有產權首席代表報告制度，以事前報告、事后監(jiān)督和年度評價為主加強對企業(yè)董事長履職行為的規(guī)范與制衡。探索建立重大問題監(jiān)管約談、綜合會診和年度綜合會商機制，積極應對企業(yè)各種風險和突出問題，共同會商企業(yè)重大事項。完善紀檢監(jiān)察、審計、委派監(jiān)事三位一體大監(jiān)督體系，強化監(jiān)事會當期監(jiān)督和監(jiān)督成果運用，嚴格執(zhí)行企業(yè)領導人員經濟責任審計制度，做到“逢離必審”，大力推進任中審計，2019年在省屬國有企業(yè)開展省屬國有企業(yè)紀律檢查體制改革試點，全面落實“黨委主體、紀委監(jiān)督”兩個責任。

(一)明確職責。

省有關部門、各省屬國有企業(yè)要高度重視深化省屬國有企業(yè)改革工作，加強領導，明確責任，切實落實各項改革措施。省國資委要加強與各部門的溝通協(xié)調，通過收集訴求、轉請辦理、統(tǒng)一反饋、現(xiàn)場辦公等形式，切實幫助企業(yè)解決改革的實際問題;加強對省屬國有企業(yè)改革的指導和服務，一企一策，督促落實。省發(fā)展改革委、經濟和信息化委、財政廳、人力資源社會保障廳、國土資源廳、商務廳、地稅局、工商局等單位要按照《中共廣東省委廣東省人民政府關于全面深化國有企業(yè)改革的意見》(粵發(fā)〔2019〕15號)的有關精神，針對省屬國有企業(yè)改革需要解決的問題，從有利于降低改革成本、加快改革步伐出發(fā)，分工制定和落實項目審核、民資對接、職工安置、稅費減免、外經貿許可、商事變更等政策，并牽頭解決事權范圍內的企業(yè)合理訴求。

各省屬國有企業(yè)要按照本方案要求，抓緊制定本企業(yè)改革實施方案，報省國資委審定;涉重大事項，報省政府批準。各省屬國有企業(yè)對所屬三級及以上企業(yè)實施目錄化管理，指導所屬企業(yè)制定具體改革實施細則。改革實施方案要從本企業(yè)實際出發(fā)，在摸清家底的基礎上，堅持問題導向，突出規(guī)劃引領，明確改革的目標、方式、措施、路線圖和時間表，按照方案如期推進改革事項。

各省屬國有企業(yè)要統(tǒng)一思想，堅定信心，在新一輪國有企業(yè)改革中主動作為，發(fā)揮帶頭表率作用。50家試點企業(yè)要抓住機遇，大膽探索，勇于實踐，在體制機制改革創(chuàng)新試點工作中積累經驗，實現(xiàn)突破，為面上省屬國有企業(yè)整體改革提供示范樣本。充分發(fā)揮省屬國有企業(yè)黨組織的政治核心作用，廣泛征求廣大職工對企業(yè)改革的意見，加強職工民主管理，妥善做好職工安置工作，切實維護廣大職工的合法權益，營造支持改革、參與改革、推動改革的良好氛圍。

(二)規(guī)范操作。

省屬國有企業(yè)各項改革，要依法履行信息公開、科學論證、合理評估、公開招標、集體決策等程序，防止國有資產流失。涉及企業(yè)國有產權轉讓，切實做到信息公開化、評估規(guī)范化、競價制度化、交易平臺化，確保各方合法權益;涉及增資擴股，須公開征集意向合作方，公平、公正引入投資者;涉及的稅務問題，按照稅法及相關政策規(guī)定辦理。嚴格實行土地、物業(yè)等不動產的規(guī)范管理，確保資源統(tǒng)籌和價值提升。

(三)加強督查。

省各部門要各司其職、緊密配合，合力推進深化省屬國有企業(yè)改革工作。省國資委要組織有關部門對各省屬國有企業(yè)落實情況分別進行指導和檢查，對改革發(fā)展成效進行評估，并將有關情況和獎懲意見報省委、省政府。

本實施方案適用范圍為省國資委監(jiān)管企業(yè)，其他省屬國有企業(yè)及集體所有制企業(yè)參照執(zhí)行。

企業(yè)問題曝光制度方案篇五

內部控制制度漏洞百出，缺乏有效的制約監(jiān)督機制，結果造成如此大的虧損。長期以來，許多國有企業(yè)都不太重視內部控制，認為國有企業(yè)都能嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，企業(yè)的內部也有一系列完善的管理制度，如果在管理的細節(jié)上多做文章，會影響工作效率，增加工作的成本。殊不知缺乏完善的內部控制制度、缺乏有效的內部制約監(jiān)督，是權力運行失控和孳生腐敗的溫床，將直接影響企業(yè)的發(fā)展。

(一)能更好地確保國有企業(yè)資產安全與完整

國有企業(yè)資產是其控制與擁有的，能夠給企業(yè)產生經濟利益，自然也是企業(yè)實施生產經營必備之物，因此做好內部控制才能夠確保資產的安全與完整，才能夠有效防止或者降低貪污或者舞弊行為。

(二)能有效地實現(xiàn)國有企業(yè)經營方針與經營目標

一旦國有企業(yè)具備了健全內部控制制度，合理實施職責分工，有效增加了企業(yè)管理功能，還能夠確保會計信息暢通無阻，并將該信息及時反饋給企業(yè)中的各級管理機構，便于管理機構及時采用必要糾正措施，確保經營活動依照所定方針進行，才能夠實現(xiàn)企業(yè)經營目標。

(三)能有利于國家宏觀調控國有企業(yè)

從實際情況來看，內部控制強弱直接會對國家宏觀調控國有企業(yè)造成影響。因此企業(yè)必須要制定出完善的內部控制制度，對企業(yè)的經營行為進行約束，才能夠給企業(yè)決策者提供正確的會計信息，才能夠確保國有企業(yè)自覺遵守國家法律與財經法規(guī)，實現(xiàn)國家對國有企業(yè)的宏觀調控。

(一)權利過于集中，讓內控成為一紙空文

多種原因所影響，我國的國有企業(yè)中長期存在所有者缺位、產權不明晰現(xiàn)象，讓經營的管理者在整個企業(yè)中占據(jù)絕對的優(yōu)勢，幾乎是領導一人說了算。比如成都鐵路局下屬一家企業(yè)，購置了好幾臺大型機器而沒有使用，根源就在于一把手從外面取經回來仿照購買，但在實際生產中根本不能使用，這就是沒有結合實況采購，也沒有集體研討聽從其他人的意見而造成。

(二)內控意識較薄弱，組織機構相對不合理

當前許多國有企業(yè)中所設置組織機構依然是計劃經濟體制下老模式，這種方式確實有利于行政管理卻忽略了企業(yè)組織合理性的問題。許多企業(yè)也重視了供產銷各個環(huán)節(jié)程序的控制，可是卻忽視了內部控制整體協(xié)調和有效的制約監(jiān)督。比如某國有企業(yè)人力資源管用方面體現(xiàn)一職多能，比較精干高效，讓出納兼顧著復核，采購兼顧著保管，這種管理模式下要實現(xiàn)內部控制難度極大。

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